加快推进税收征管数字化转型

近日，第十七届经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）大会在希腊雅典举行，来自53个国家和地区的税务局局长或其授权代表、6个国际或区域组织的代表以及9家私营企业的代表，就加快税收征管数字化转型、提高税收确定性、加强税务能力建设、推进合作等8项议题进行了充分讨论。本届税收征管论坛大会的主题是“税收征管转型”，大会最终达成三点共识：一是将税收征管数字化转型推进到新阶段；二是实施全球最低税，增强税收确定性；三是加强在税收征管能力建设方面的合作。 加快推进税收征管数字化转型 在会议最后一天，税收征管论坛主席鲍勃·汉密尔顿发布了大会成果公报。公报中表示，欢迎税收征管论坛与区域税务组织和国际组织的深入合作，并强调全体成员在税收征管事务上加强合作的重要性。公报肯定了过去一年论坛在加强税收透明度方面取得的进展，以及严厉打击逃税的行动成果。在此背景下，论坛希望与经合组织税务犯罪和其他犯罪工作组（TFTC）开展更密切的合作。 在大会上，与会代表同意将实时自动共享安全信息推进到实施阶段，朝着无缝税收征管的目标不断迈进（无缝税收征管，是指税务部门通过将税收征管流程嵌入纳税人自有系统等措施，以无缝衔接的方式实现对企业的税收征管），并努力持续降低合规成本。 为此，大会确立了两个新项目，即研究将法律条文直接转化为软件应用程序（“规则即代码”）的可行性，以及如何将税收征管流程融入中小企业的自身系统。 此外，大会还讨论了如何制定一系列新的技术规范，用于在税收征管中更好地使用人工智能技术。会议指出，应建立一个强有力的数据库，列明数字化项目的成本和收益，包括降低税务合规成本、堵住税收征管漏洞，以协助政府进行国内改革等。 实施全球最低税，提高税收确定性 经合组织税收政策和管理中心主任马纳尔·科温公布了2023年度经合组织相互协商程序和预约定价安排的统计数据及相关信息。这些数据涵盖了创纪录的140个司法管辖区，几乎囊括了全球所有相互协商程序案件，展现了全球税收争议解决机制的最新发展。大会还颁发了2023年相互协商程序和预约定价安排奖项，以表彰在税收争议解决中表现突出的税务当局，体现了国际社会对税务合作与效率提升的高度关注。大会成员一致同意借助支柱性知识（在税收征管中处于核心地位的相关知识、技术和信息）共享网络，继续支持全球最低税的实施。该共享网络向110多个管辖区的税务管理部门开放，便于相互间的沟通协调。 与会代表认为，实现税收确定性对有效的税收征管至关重要。为进一步完善国际税收争议解决机制，各辖区需要加强合作，不断优化预约定价安排和相互协商程序机制，提高争议解决的效率和效果。要强化在税收确定性方面的指导和培训，从源头上预防争议的发生。 此外，大会还特别安排了一个环节，讨论与支柱二相关的税收确定性问题及其最新进展。支柱二是经合组织、二十国集团包容性框架为应对经济数字化带来的税收挑战而提出的“双支柱”解决方案之一，旨在确保大型跨国企业集团缴纳最低水平的税款。支柱二的有效实施，对全球税收制度的公平性和稳定性具有重要意义。大会强调，需要制定切实可行的措施，增强大型跨国企业在当前税收环境中的确定性和合规性。 持续加强税收征管能力建设 大会围绕如何加强税收征管能力建设展开了深入讨论，并继续强调在税收征管事务中加强合作的重要性。目前的合作已取得了一些成果，例如由美洲税收管理中心、国际货币基金组织（IMF）、欧洲税收管理组织和经合组织联合发起的“促进税收征管虚拟培训”项目规模不断扩大。目前，培训可用的电子模块总数已增加至11个，涵盖了制度安排、战略性改革管理、遵从风险管理、信息技术与数据管理以及核心税收征管流程的设计与管理等主题。 大会同意继续推广2024年版的最佳税收征管系列案例，其中包含大量关于税收征管的行政、运营和组织实践的数据。 大会公报强调，要继续深化税收征管论坛与区域税务组织及国际组织的紧密联系，加强在税收征管事务领域的合作。为确保所有税务管理部门能够从税收征管论坛的工作成果中受益，与会代表一致同意采取以下措施：通过培训和咨询，帮助发展中国家运用税收征管论坛的成熟度模型；扩展税收征管技术措施清单；通过支柱性知识共享网络，持续支持全球最低税的实施。 发布8份论坛研究报告 大会公报附件登载了自2023年新加坡全体会议以来税收征管论坛发布的所有报告，包括《税收征管2024》《使争端解决机制更有效——2024年相互协商程序综合信息》等3篇文献，以及《促进税收征管虚拟培训参考指南》的5个主题系列。 《税收征管2024》使用了58个发达和新兴经济体税收制度及管理方面的国际对比数据，旨在为税务管理分析师提供参考，帮助他们了解其他管辖区的税务系统，并进行跨境比较。值得注意的是，本报告首次更详细地考察了税务管理中涉及的行政、运营和组织实践，同时探讨了税务部门如何估算税收差距（即税务部门实际征收税额与应征税额之间的差额）。 《使争端解决机制更有效——2024年相互协商程序综合信息》以清晰、简明的方式，向利益相关者介绍相互协商程序政策和相关实践。内容包括与相互协商程序相关的最新进展、税收协定中相互协商程序条款的简要说明、主管当局的联系方式及组织架构、已发布的相互协商程序信息链接，以及该管辖区上一年度相互协商程序统计数据的概览等。 《促进税收征管虚拟培训参考指南》的“人力资源管理”专题，汇集了涵盖人力资源管理关键领域的优秀案例，这些良好的实践有助于支持税务部门更高效地管理人力资源。“组织”专题介绍了在设计税务管理组织时需要考虑的关键要素，阐述了组织设计的一般原则和最佳实践，并描述了税务部门常用的组织结构。“制订改革方案”专题汇集了被实践证明了的对管理改革工作有帮助的关键做法，为税务部门制订改革方案提供最佳保障。“实施改革方案”专题介绍了世界各地税务部门的改革管理实践，旨在帮助税务部门了解公认的改革最佳实践，以确保税收征管改革方案的成功实施。“机构治理”专题侧重于指导如何在更大政府结构内建立税收征管体系，平衡纳税人的权利和义务，以及如何建立内部组织结构和流程，以提高透明度和实现高效运作。