被控逃税 美著名制片人遭调查

最近，美国联邦大陪审团向全球税务执法联席机制提出一项请求，请求全球税务执法联席机制对该国知名电影制片人尼格尔·辛克莱尔和澳大利亚会计师安东尼·斯图尔特涉嫌合谋偷逃税开展协同调查和联合执法。 全球税务执法联席机制是由美国、英国、澳大利亚、加拿大、荷兰5国税务部门于2018年联合建立的打击跨国税务金融犯罪的合作机制，成员单位包括6个部门，即澳大利亚刑事情报委员会、澳大利亚税务局、加拿大税务局、荷兰海关税务局税务情报调查局、英国皇家税务海关总署、美国国内收入局刑事调查局。全球税务执法联席机制接受了美国联邦大陪审团的申请，并在其网站发布了对辛克莱尔和斯图尔特开展逃税调查的公告。 向海外公司转移股份“暗度陈仓” 根据美国法律规定，所有联邦法院的重罪案件，必须经大陪审团审议。美国联邦大陪审团由联邦地区法院从所在辖区随机抽取16名—23名符合资格的公民组成，主要职责是在刑事案件中听取检察官的报告、检视证据以决定是否起诉被告。大陪审团的活动严格保密，检察官和证人提供证据证词时，闲杂人士不得入内；大陪审团就是否起诉进行表决时，检察官也不得在场。 根据检方提供的指控书，辛克莱尔和斯图尔特合谋将辛克莱尔的电影制片收入和资产转移到海外，以逃避在美国纳税。辛克莱尔还被指控向美国国内收入局提交虚假的纳税申报表，向美国财政部提交虚假的外国银行账户和金融账户报告以及妨碍司法。 辛克莱尔是美国著名的电影制片人，曾创立多家名噪一时的电影制作公司，其担任制片的电影和纪录片多达78部，其中传播度比较高的有《大卫·戈尔的一生》《终结者3》《八面埋伏》等。 2000年，辛克莱尔与他人共同创立了一家电影制作公司，辛克莱尔持有该公司50%的股份，但他将这些股份登记在其控制的一家位于马耳他的公司名下。当该电影制作公司在海外证券交易所上市时，辛克莱尔让马耳他公司出售了其持有的股份，获得约2500万美元的股权转让收入。为掩盖资金来源，辛克莱尔、斯图尔特及其他同伙合谋，将这笔资金存入一个瑞士的秘密银行账户中。 多年来，辛克莱尔用这笔资金进行高消费，比如乘坐私人飞机、购买价值80万美元的吉他等等，他还在美国怀俄明州杰克逊霍尔地区建造了一座度假别墅。为帮助辛克莱尔逃税，斯图尔特与他人合伙成立空壳公司，通过伪造文件隐瞒资金的真实使用情况。据了解，辛克莱尔的逃税行为导致美国国内收入局损失超500万美元的税款。 查获的笔记本电脑“暗藏玄机” 2004年，一个协助辛克莱尔逃税的同伙在澳大利亚被捕，澳大利亚警方查获了该同伙的笔记本电脑，并在电脑中发现大量与辛克莱尔离岸金融交易相关的文件。这部电脑后来成为澳大利亚开启代号“威肯比”重大逃税调查行动的导火索。 随着澳大利亚当局调查的深入，辛克莱尔和同伙担心可能会引起美国国内收入局的关注，于是将辛克莱尔的资产转移到新的名义持有人名下，转移、销毁可能构成犯罪的文件，并使用暗语和一次性手机通信，以避免被美国当局发现。 2015年，辛克莱尔试图利用美国国内收入局的简化离岸申报程序逃税。该程序为当时还未及时申报海外资产的美国纳税人提供再次披露资产信息的机会，减轻税收不合规问题带来的处罚力度。在纳税人对自己的申报宣誓后，若能确定其税收不合规行为并非出于故意，则美国国内收入局可以减少对纳税人的罚款。 但辛克莱尔在披露信息过程中，就其海外资产作了虚假陈述，少报了资产价值。此外，在辛克莱尔2015年的自愿披露中，他承认自己拥有海外银行账户；但在2016年和2017年的外国银行账户和金融账户报告中，他又没有报告该海外银行账户。2020年，辛克莱尔的同伙之一被美国联邦法院起诉，辛克莱尔还怂恿该同伙向联邦大陪审团作假供述。 美澳联手进行后续调查 目前案件尚处于大陪审团预审阶段，还未进行到庭审辩护环节，但辛克莱尔通过律师表示自己无罪，并称美国司法部门误解了他的财务安排。 对此，美国国内收入局刑事调查局负责人盖伊·菲奇科说：“这个逃税案例非常典型，犯罪嫌疑人即使清楚地知道刑事调查已经介入，仍然采用各种手段进行掩盖，确保能够继续获利。”为此，借由全球税务执法联席机制，美国国内收入局刑事调查局联合澳大利亚税务局对此案展开联合调查。 隶属于澳大利亚税务局的严重金融犯罪特别行动组也在本案的调查中发挥了关键作用。澳大利亚税务局副局长约翰·福特说：“澳大利亚税务局采用新的数据分析方法，借助全球税务执法联席机制与相关国家开展信息共享，增强了对跨国税务案件的响应能力。” 如果辛克莱尔和斯图尔特被起诉且被判有罪，他们将面临监禁。辛克莱尔每提交一份虚假纳税申报表，要被判处最高3年的监禁；每提交一份虚假的外国银行账户和金融账户报告，要被判处最高5年的监禁；他还将因妨碍司法罪被判处最高20年的监禁。美国的刑事司法制度在判决重大罪行时，采用并科法和无假释原则，这意味着，如果罪犯同时犯下多项罪行，各项罪行的刑期可以叠加，形成极长的刑期。目前，按照全球税务执法联席机制制定的联合调查计划，美国国内收入局刑事调查局正在与澳大利亚税务局合作，对该案开展进一步调查。