进一步优化个税自行申报提示提醒方式

面对体量庞大的自然人纳税人，基层税务机关在日常征管中主要通过三种方式对个人的纳税申报进行提示提醒，即通过扣缴单位告知纳税人、通过个人所得税手机端应用软件（个税App）推送站内信提醒纳税人、通过电话等方式点对点联系纳税人。 实践中，当前个人所得税纳税申报提示提醒的方式仍有提升空间。对于纳税申报意愿较低的纳税人，提示提醒作用有限。对于有纳税申报意愿但无法自行正确申报的纳税人，仅靠简单的提醒，没有及时有效的辅导也难以解决纳税人问题。依靠基层税务人员通过电话联系等途径点对点提醒，需要耗费大量的人力和时间成本。 笔者认为有必要进一步优化个人所得税纳税申报提示提醒的方式方法，提升提示提醒的成效，并减轻基层税务机关日常工作量。 一是利用新媒体优势，提高纳税申报提示提醒的针对性。在微信公众号、微博等官方账号及时发布个人所得税纳税申报相关政策解读、流程指南、注意事项等，推送时采取便于纳税人快速了解的图文并茂、通俗易懂的方式。利用流量较高的短视频平台，制作关于个税App操作、表单填写、错误更正等纳税申报短视频教程，吸引纳税人关注，跟着视频一步步操作。在制作发布的内容上，着重加强关于个税App升级变化、专项附加扣除填报错误、应申报未申报或错误申报可能产生的后果等纳税人关心的问题的宣传，既能够答疑解惑，也起到提示提醒作用。 二是优化个税App功能，问题快速定位直达解决。建议优化个税App站内信功能，可增加站内信链接，使提示提醒内容更加简单明了。例如，申报、缴款方面的提示提醒，站内信可直接链接进入申报、缴款模块；退税审核方面的提示提醒，可关联填报错误的表单内容；专项附加扣除方面的提示提醒，可关联错误填报的专项附加扣除项目。个税App还可增加人工智能助手功能，方便纳税人在个税App中快速找到常见问题的回复。通过智能助手仍然无法解决的问题，纳税人可再通过留言咨询的途径获取答复。 三是拓展智能语音服务的应用，缓解人工提示提醒的工作压力。广泛应用智能语音电话替代人工电话，提醒纳税人及时办理个人所得税纳税申报、缴款、退税、错误更正等事项。利用后台大数据，对纳税人接听智能语音电话的时长进行分析，更加合理地设置语音电话的语速、长度以及内容，逐渐提高有效接听率。增设人工回复功能，针对有进一步辅导需求的纳税人，通过智能语音电话留言或者选择选项，后续由税务人员点对点开展人工解答、政策辅导，让智能语音服务提示提醒大多数纳税人，人工电话对少部分有需求的纳税人提供个性化的提醒和辅导。 （作者单位：国家税务总局上海市浦东新区税务局）