企业谈财税改革：理解改革、支持改革、参与改革

“深化税制改革 促进高质量发展”高级研修班旨在引导企业财税工作者深入学习贯彻党的二十届三中全会精神，理解深化财税体制改革部署和重点内容，提升税法遵从度，防范涉税风险，提升涉税难题破解能力。 那么，学员们有什么感受和收获呢—— 企业应做到知变、应变、适变 研修班围绕党的二十届三中全会关于“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”的部署，邀请多位知名财税专家授课。 课堂内，学员们听得津津有味，作为市场主要参与者，他们对财税体制改革相关内容尤为关注。 学员们表示，三中全会关于深化财税体制改革的部署立意高远、聚焦精准、内容丰富。深化财税体制改革是推动高质量发展的迫切需要，企业作为推动经济高质量发展的关键主体，需要理解改革、支持改革、参与改革，做到知变、应变、适变，以企业创新发展推动经济高质量发展。 对于健全有利于高质量发展的税制，多位学员注意到“合理降低制造业综合成本和税费负担”这句话。制造业是立国之本、强国之基，对于推动经济高质量发展具有重要意义。学员们感受到，一直以来，国家都把支持制造业发展摆在突出位置，已出台专项类、普惠性和区域性共31项税费优惠政策，特别是增值税留抵退税政策，让制造业企业从中获得了很大实惠。 “企业发展离不开国家政策支持。”许多学员来自资金、技术、人才密集型企业，他们对营改增、减税降费等有着很深的感触，认为这些改革举措在缓解企业经营压力、增强创新动力、激活发展潜力等方面，均发挥了积极作用。 数字经济已成为高质量发展的重要引擎，“研究同新业态相适应的税收制度”也成为研修班上的热门话题。阿里研究院副院长谭崇钧认为，数字经济等新业态具有跨时空、跨行业、跨形态融合发展的特点。加快构建促进数字经济发展体制机制，营造有利于新业态新模式发展的制度环境，研究同新业态相适应的税收制度，有助于科技企业更好地抓住以人工智能为代表的数字经济发展新机遇。 对于健全有利于社会公平的税制，学员们印象比较深刻的是授课专家讲到，税收是影响资源配置的重要因素，税制改革必须正确处理公平与效率的关系。个人所得税是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。2018年我国修订个人所得税法，初步建立起综合与分类相结合的个人所得税制，全会进一步提出“完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税”。 毕马威企业咨询（中国）有限公司税务总监朱栗宁认为，经营所得或是下一步个税改革的内容之一。这主要考虑到，经营所得兼具劳动性所得和资本性所得的特点，且目前政策上对劳务报酬所得和经营所得在某些情形下还需更为清晰的界定，实践中，有个别人通过将税负较高的劳务报酬所得转化为税负较低的经营所得，达到不正当税收筹划的目的。 健全有利于市场统一的税制，是众多经营主体的期盼。许多学员来自在全国各地设有分支机构的企业集团。他们有感于税收征管全国标准化、规范化建设，尤其是跨区域涉税事项全程通办、区域内统一适用的税务行政处罚裁量基准，有助于维护全国市场统一性和公平性。 “只有在公平的市场环境下，每个企业才享有平等的竞争机会，才能够充分发挥自身的优势。”中国葛洲坝集团股份有限公司部门主任陈绪宝举例说，企业作投资决策的一个重要考量因素是地方招商引资政策，此前他们也遇到过各地“个性化”政策，而通过此次培训，他提升了对三中全会提出的“清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法”这句话的认识。不合理的招商引资优惠政策，既不利于企业长期健康发展，也阻碍全国统一大市场的形成。 “这几天的学习让我更加深刻地认识到，改革目标是建立一个更加公平、透明、高效的税收制度。这将有助于提升税务合规企业的市场竞争力。”荣耀终端有限公司税务遵从业务部部长侯景梅说。 研讨有热度，建言有深度 学有高度、思有深度、研有热度。此次研修进一步启发了学员对改革落实和政策完善的思考。 推进消费税改革备受学员关注。青岛啤酒股份有限公司财务总监侯秋燕认为，消费税征收环节后移“怎么移”，需要充分调研论证。以酒类行业为例，即便在同一家公司内，分销模式也不尽相同，消费税征收环节后移方案设计，既要兼顾税款足额征收与税收征管成本，也应考虑厂家、经销商、分销商及消费终端之间的收益划分问题。 增值税立法是落实税收法定原则的重要举措，对此，是德科技（中国）有限公司大中华区税务总监沈晖说，增值税是我国第一大税种，与企业经营活动息息相关。从企业角度来看，希望增值税法律法规体系能够保持政策总体稳定，简便易行，有利于降低企业纳税遵从成本。 如何保障企业应享尽享税收支持政策，是学员们普遍关心的问题。云南白药集团股份有限公司财税管理部总经理杨帆希望建立基础研究界定的沟通机制。她说，虽然《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》明确企业投入基础研究的支出可享受100%加计扣除，也对基础研究的判断标准予以说明。但在实践中，由于基础研究定义较为专业，税企双方还是可能对基础研究范围认识不一致。不妨建立基础研究界定的沟通机制，聘请科技部门或第三方机构参与界定，以保障企业应享尽享税收支持政策，加大基础研究投入力度。 学员涉税难题得到即时回应 “一些税收优惠政策较为复杂，如何更好地进行选择？” “我们公司兼并重组业务多，对相关政策的把握不够充分，涉税服务机构的判断也不一样，能否公开一些案例提供参考？” “据初步测算，我们公司大概率适用双支柱中的‘支柱二’全球最低税规则，企业在拓展海外业务时，需要注意哪些风险挑战？” ………… 每堂课授课专家都会即时回复学员的涉税诉求和难题，不能当场回复的，表示带回去再研究。 陈绪宝说，对新公司法中注册资本限期实缴、股东未实缴出资将承担赔偿责任、允许资本公积弥补亏损等条款的变化，如果理解有偏颇，可能导致企业涉税行为出现失误。本次培训设置《新公司法重要涉税条款税收问题分析》课程，将税与法相结合，通过分析其中的因果关系，增强了企业财税工作者对税收法定原则和业财税融合的理解，有助于企业防范涉税风险。 “我们把税务合规放在企业合规的第一位。”杨帆说，此次培训，使她对完善企业税务风险内控体系有了更清晰的认识。一方面，企业应结合深化财税体制改革带来的机遇与挑战，从业务着手，持续加强业财税一体化建设，做好税务合规管理；另一方面，应有效利用税企沟通机制，加强与税务部门的沟通，及时防范涉税风险。 “只有将企业发展与国家战略相结合，将企业税务管理与国家税制改革相结合，才能突破过去只重视微观管理而不顾宏观治理的局限性，从而规避潜在的涉税风险，真正做到防患于未然。”博盈（大连）企业管理咨询有限公司总经理李林说。 来自企业的税收数据、研发案例、转型计划彰显信心 研修班上，学员们用一组组税收数据、一项项研发案例、一个个转型计划，印证了以企业创新发展推动经济高质量发展的信心与决心。 侯景梅说，荣耀每年研发投入约占公司收入的10%。以护眼屏为例，2021年至今累计投入超过10亿元，获得500多项显示相关专利。 侯秋燕说，拥有120多年历史的青岛啤酒，将以建设成世界一流企业为目标，立足国家扩大内需战略，适时变革，实现稳健发展。 杨帆说，中医药学是中华民族的伟大创造。云南白药将持续致力于中药产品研发，促进中医药传承创新发展，推动健康中国建设。 “纳税不仅是企业应尽的义务，也是企业承担社会责任的一种体现。企业和个人在享受税收优惠政策的同时，应通过诚信依法纳税，积极履行社会责任。”江苏九洲投资集团有限公司下属公司财务负责人张瑞超说。 多位学员谈到，中国税务学会充分发挥桥梁纽带作用，搭建了税企沟通交流平台。此次培训不仅深化了自己对深化税制改革的认识和理解，解答自己对企业税务管理的疑问，还提供了来自全国各地的优秀企业财税工作者充分交流的平台，大家相互启发，共同进步，收获颇丰。 “举办这样的研修班对纳税人来说很有必要。”张瑞超说，一方面，纳税人需要了解最新的税制改革与发展趋势；另一方面，财税体制改革需要了解广大纳税人的实际情况、真实诉求。 中国移动通信集团有限公司税务管理处副经理李天利说，通过本次研修班，自己提高了政治站位、理清了管理思路、增进了税企交流。“未来，我们将积极配合财税部门开展的相关调研，客观反映企业情况，认真做好政策落实，为深化财税体制改革作出应有贡献。” 对于学员提出的“面向重点行业开展针对性培训”“突出涉税风险案例分析”“增加互动交流机会”等意见建议，中国税务学会相关领导表示，学会将充分发挥税收高端智库的作用，继续组织高品质、高水平的研修班，不断扩大培训覆盖面，助力企业高质量发展。 “培训结束后，我们学员就像‘火种’一样，会将所学所思所获带回企业分享传播、实践运用，不断提升企业财税管理水平。”杨帆说。