香港可担当“一带一路”税收征管合作的“超级增值人”

“一带一路”税收征管合作机制运行以来，在提升税收确定性、推动税收征管信息化等方面成效尤为显著。 共建“一带一路”倡议推动了大量多领域的经济合作，覆盖亚洲、欧洲、大洋洲、非洲和美洲国家。税收是影响国际经贸合作的重要因素，由于不同国家和地区的税收制度环境存在差异，相应地，“一带一路”建设对税收征管合作提出了更高要求。 2019年，“一带一路”税收征管合作机制成立，通过加强税收征管合作，促进共建“一带一路”国家贸易自由化便利化。机制运行5年来，在提升税收确定性、推动税收征管信息化等方面，成效尤为显著。 在提升税收确定性方面，“一带一路”税收征管合作机制成立以来，已有多国加入，共同探讨税收征管合作的最佳实践。例如，通过推进税收协定的签订，减少跨境交易中双重征税的可能性，为企业提供稳定的税收环境，进而提升一国或地区对外资的吸引力。据我了解，自2013年以来，香港税务局签订的税收协定安排中，超过70%是与共建“一带一路”国家和地区签订的。面向未来，应进一步提升税收确定性，我展望共建“一带一路”国家的税务局或可探讨建立税收事先裁定制度，为纳税人计划交易提供意见，减少纳税人与税务局之间的争议；或考虑成立“一带一路”税务争议调解中心，针对涉税争议事项提供调解服务，协助纳税人与税务局找到彼此能够接受的解决方案，促进跨国企业在共建“一带一路”国家和地区更好地投资经营。 在推动税收征管信息化方面，通过税收征管合作，各国和地区可以共享税收信息，提升征管效率，减少税款流失。例如，中国国家税务总局与共建“一带一路”国家签署了税收合作协议，推动税收信息共享。除了税务部门征管信息化，推动企业税务信息化同样重要。实现这一目标，需要税务部门和企业双方在硬件和软件上“双向奔赴”。不同企业的信息化程度和资源配置水平不同，税务部门应充分考量不同企业的个性化情况，针对性地提出企业税务信息化合规要求。同时，税企双方应进一步加强沟通了解，共同探讨可行的实践方案。企业应尽早认识到税务信息化的好处，包括：申报效率的提升，可以随时随地处理合规申报事宜，灵活查阅及管理合规申报情况；数据准确性的提高，企业信息化系统可以将经营数据自动转化成可用于税务申报的数据，减少人工操作和人为错误；税企互信的增强，信息化能够增加税务部门对企业运营情况及相关数据的了解，减少误会及不必要的税务调查。 总之，税收征管合作机制在“一带一路”建设中扮演了重要角色。可以预期，通过进一步提升税收确定性和推动税收征管信息化，税收征管合作机制将为共建“一带一路”国家和地区带来更多发展机遇和更大合作空间。同时，香港拥有简单透明的税制及高效的税务管理，可担当“一带一路”共建国家的“超级增值人”，推动国际税收合作。 （作者系安永中国香港及澳门税务主管、合伙人）