互学互鉴 共建共享 共赢未来

2024年9月24日—9月26日，第五届“一带一路”税收征管合作论坛在香港举行。 春发其华，秋收其实。今年是共建“一带一路”倡议新十年的起点，也是“一带一路”税收征管合作机制成立五周年。五年多来，中国税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，与各国税务部门、相关国际组织和学界业界携手同行，推动“一带一路”税收征管合作机制建设取得一系列丰硕成果，为各方架起了一座促进经贸畅通、提升税收治理能力的桥梁，共同绘就了一幅跨越山海、美美与共的壮阔画卷。 开放包容，搭起一个沟通交流的多边合作平台 只有合作共赢，才能办成事、办好事、办大事。 “我们将同更多国家商签高标准自由贸易协定，加强海关、税收、审计监管等领域合作，建立共建‘一带一路’税收征管合作机制。”“中方将同共建‘一带一路’各国加强能源、税收、金融、绿色发展、减灾、反腐败、智库、媒体、文化等领域的多边合作平台建设。”在连续两届“一带一路”国际合作高峰论坛上，习近平总书记都对税收征管合作作出重要指示。 “一带一路”建设越深入，税收合作就需要越深化。回顾“一带一路”税收征管合作机制的建设历程，其前行的脚步愈发坚定，成长的印记愈发清晰，已成为共建“一带一路”倡议下具有重要影响力的多边税收合作平台。 时针拨回至2019年4月，世界的目光聚集古老的中国乌镇，第一届“一带一路”税收征管合作论坛在这里召开。论坛期间，34个国家（地区）税务部门作为成员、22个国家税务部门和国际组织作为观察员共同签署《“一带一路”税收征管合作机制谅解备忘录》，标志着“一带一路”税收征管合作机制正式成立。 合作机制秉持共商、共建、共享原则，由理事会、秘书处、论坛和“一带一路”税收征管能力促进联盟四个部分构成。秘书处设在中国北京，为日常执行机构。 作为合作机制的重要品牌活动，五年多来，“一带一路”税收征管合作论坛先后在中国、哈萨克斯坦（线上）、阿尔及利亚和格鲁吉亚成功举办了4届，共吸引来自80多个国家（地区）的财政部长、税务局长（代表），16个国际组织的高级官员，以及业界和学界代表参与。 在前4届合作论坛上，各方围绕税收征管能力建设、优化税收营商环境等主题展开广泛讨论，累计发布《乌镇行动计划（2019—2021）》《努尔苏丹行动计划（2022—2024）》等20项重要成果，深化了各国税务部门间的交流互鉴，推动完善透明、高效、稳定、可预期的税收合作机制。 五年多来，合作机制从亚欧大陆延伸到非洲、大洋洲和拉丁美洲，目前已有36个理事会成员、30个观察员，“朋友圈”不断发展与壮大。 一系列务实合作，让这一机制得到国际社会普遍认可。乌拉圭税务局局长玛格丽特·法拉尔表示，“一带一路”税收征管合作机制团结世界各地不同区域的税务部门，以高度的合作和协作意识，实现了共享共赢。2022年，《国际税收评论》评选出2021—2022年度全球税收最具影响力前50，“一带一路”税收征管合作机制成功入选。 “合作机制是共建‘一带一路’国家在税收领域交流合作的重要平台。”秘鲁共和国驻华大使馆一等秘书弗朗西斯科·加西亚表示，他十分期待在中国香港举办的第五届“一带一路”税收征管合作论坛形成更多务实成果，进一步推动共建国家税收征管能力提升。 共建共享，形成一批互学互鉴的多边合作产品 “一带一路”税收征管合作机制走过的五年间，合作机制各方共建共享、互学互鉴，共同推出了一批国际税务领域广受认可的公共产品，有效提升了各方税收治理能力水平。 为共同提升税收征管能力水平，在合作机制框架下，自2019年以来，“一带一路”税收征管能力促进联盟先后在中国扬州、中国北京、哈萨克斯坦阿斯塔纳、中国澳门、沙特阿拉伯利雅得设立5所“一带一路”税务学院，进一步深化了参与各方之间的交流合作。 今年9月初，中国国家税务总局广东省税务局、澳门特别行政区政府财政局共同签署合作备忘录，设立“一带一路”税务学院·澳门（横琴校区），作为“一带一路”税务学院·澳门的重要教学补充单位，面向葡语国家（地区）财税官员交流学习提供中国式现代化税务实践场景教学等多样化的学习资源。 为契合共建“一带一路”国家税收征管能力建设需求，2023年，“一带一路”税收征管能力促进联盟结合多年来积累总结的培训实践经验，广泛吸收各方意见建议，设计构建了满足合作机制发展需求和具备联盟特色的课程体系。该课程体系包括税收制度、税收征管及数字化、税收营商环境及纳税服务、税收合作4个主题，为相关税务学院课程设置与建设提供了可复制借鉴的模板。 2024年，联盟组织税务系统内外专家建立专门团队，开展课程审核优化工作，通过精简合并、增设补充、内容调整等方式，进一步提升课程品质。 课程体系得到了共建“一带一路”国家财税部门的欢迎和肯定。“培训课程恰如其分地补充完善了匈牙利国家税务与海关总署的培训体系，拓展了员工在税收争议解决、数字化、增值税改革、纳税服务、风险管理和大企业管理方面的知识。”匈牙利国家税务与海关总署计划分析司副司长巴拉兹·克尔特斯表示。 （下转A2版） （上接A1版） 截至2024年8月，5所“一带一路”税务学院已累计组织140余期线上线下培训，培训了来自120多个国家（地区）约6000名财税官员。 “一带一路”税收征管合作机制官方网站和《“一带一路”税收（英文）》期刊，是合作机制着力打造的经验分享、政策研究和宣传推介阵地。2020年，合作机制官方网站正式上线，开展共建“一带一路”国家税务部门政策梳理和效应分析。截至2024年8月，合作机制官方网站累计访问量超过24万次，访客遍布175个国家（地区）。 公开发行的《“一带一路”税收（英文）》期刊，内容涵盖全球税收资讯、前沿税收理论探讨、各国有益税收实践等方面，成为各国税务部门交流观点、分享经验、展示风采的重要窗口。 “科学、系统、专业、开放的课程体系是开展税收征管能力培训的重要基础。”联盟主席、“一带一路”税务学院·澳门院长、澳门特别行政区财政局局长容光亮表示。 “合作机制架起了‘一带一路’税收领域的桥梁。”曾就职于哈萨克斯坦税务部门的哈萨克斯坦驻华使馆一等秘书劳珊·伊兹巴萨罗娃表示，哈萨克斯坦将继续深度参与合作机制建设，积极落实合作机制成果。 互利共赢，推出系列便利投资贸易的多边合作举措 “一带一路”税收征管合作机制旨在通过加强税收征管合作，促进共建“一带一路”国家贸易和投资自由化便利化，推动实现联合国《2030可持续发展目标》提出的包容性、可持续发展。 五年多来，中国税务部门协调“一带一路”税收征管合作机制相关方，推出一系列便利跨境投资贸易的合作举措，让共建“一带一路”国家的众多企业实实在在受益。 对于这一点，迪拜杰贝阿里自由贸易区——“Yiwu Market”迪拜义乌中国小商品城的经营者们感受颇深。2019年，第一届“一带一路”税收征管合作论坛发布了《乌镇声明》，坚定了义乌中国小商品城海外投资发展有限公司对外投资的信心，并最终决定建设首个海外分市场。 “建设市场初期，我们在政策适用、抵扣范围等方面经常把握不准，一度担心影响投资。”该公司副总经理袁颖说。义乌税务部门了解情况后，选派业务骨干组成专属服务团，对投资建设过程中涉及的税收政策、征管制度、税收风险等关键环节进行详细梳理，为企业定制《税收丝路百科—阿联酋》，帮助企业解决税收协定待遇、商贸政策法规等业务问题。 “税务部门见证了我们走稳发展壮大的每一步。”袁颖说。如今的迪拜义乌中国小商品城已发展为全球唯一的保税转口批发市场，有效辐射着中东、北非及部分东非地区近10亿人口消费市场，让更多“中国制造”走向世界。 2023年10月，中国国家税务总局在全面梳理国际税收服务改革十年成果的基础上，以服务跨境投资全生命周期为中心，发布“税路通”跨境服务品牌，推出国别（地区）投资税收指南、海外税收案例库、跨境纳税人缴费人常见问题解答和“走出去”税收指引四个知识产品，形成跨境税费服务协同共治的工作格局。截至目前，全国36个省级税务部门已全部创建“税路通”服务子品牌。 打开中国国家税务总局官方网站，首页就可以看到“税路通 税收服务‘一带一路’”专题页面。点击进入页面，税收条约、税收指南、税收指引、海外案例、跨境问答、全球税讯……涉及跨国企业的知识产品被归纳得十分详细。 据介绍，2023年以来，中国国家税务总局依托“税路通”跨境服务品牌，梳理现行有效的51项稳外贸稳外资税收支持政策和征管服务举措，更新发布《稳外贸稳外资税收政策指引》，精准推送实现“政策找人”“产品找人”，2023年累计向超13万户跨境纳税人定向推送国别（地区）投资税收指南和税收红利账单。同时，中国国家税务总局通过官方网站“‘税路通’税收服务‘一带一路’”专题，对外发布105份国家（地区）税收指南、26个海外案例、50个跨境问答和159条全球税讯。 跨越山海，“一带一路”税收征管合作机制如春风化雨，推动破解一个个跨境税收难题。合作机制运行五年多来，共建“一带一路”国家税收营商环境持续优化，不仅推动越来越多的企业积极“走出去”，也吸引着越来越多的外资“引进来”。 数据显示，2018年—2023年，中国与共建“一带一路”国家货物贸易从1.9万亿美元增长至2.8万亿美元，年均增长8.1%，占比由40.6%提高至46.6%。中国对共建“一带一路”国家直接投资累计超过1800亿美元，年均增长5.9%。 国际税收与投资中心主席丹尼尔·威特表示，自2019年建立以来，“一带一路”税收征管合作机制始终致力于提升各国税务部门能力水平，创造增长、投资友好型税收营商环境。他认为，在推动全球贸易和投资增长中，合作机制的影响力将会进一步扩大。 “一带一路”税收征管合作机制发起于中国，机遇和成果属于世界。“一带一路”税收征管合作机制在各方支持下，正迸发出旺盛的生命力。 众智之所为，则无不成也。中国税务部门将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十届三中全会精神，以更高站位、更宽视野、更实举措，在全球税收治理的舞台上与更多国家（地区）携手相伴，同向而行，将这首各方合奏的交响曲弹奏得更加响亮，共同创造“一带一路”税收合作更加繁荣美好的未来！