关注！非洲最新税收政策动态

☞ 非洲税收征管论坛：发布支柱一金额B规则的技术性说明 2024年6月，非洲税收征管论坛（ATAF）发布了《支柱一金额B规则的技术性说明》（以下简称《说明》）。《说明》指出，2024年2月19日，《OECD转让定价指南》纳入金额B规则，并规定了一种可选的简化和优化方法，各国可以选择将其适用于以下交易：（1）购销营销及分销交易，即分销商从一个或多个关联企业（须为其他国家的居民企业）处采购商品，用来批发分销给非关联方；（2）销售代理和佣金交易，其中销售代理或佣金交易为一个或多个关联企业向非关联方批发分销商品。 《说明》呼吁扩大金额B的适用范围，将销售代理和佣金交易纳入金额B的适用范围内，以最大限度地为转让定价能力有限的非洲和其他发展中国家带来金额B的益处。同时，《说明》确认在简化和优化方法中最适合的转让定价方法是交易净利润法，并认为包容性框架成员的承诺将有助于提高非洲税收征管当局和非洲纳税人的税收确定性，减轻其合规负担。ATAF将很快发布转让定价立法建议方法的修订版，其中包括各国可以在其转让定价立法和法规中纳入的条款，各国可以在2025年1月1日后采用可选的简化和优化方法。 ☞ 乌干达：出台印花税新规，鼓励相关产业发展 根据乌干达《2024年印花税法修正案》，2024年7月1日起，投资者向受乌干达资本市场管理局监管的私募股权基金公司或风险资本基金公司投资的注册资本或增加股本，免征印花税；转让或受让受乌干达资本市场局监管的私募股权基金公司或风险资本基金公司的股权或其他证券，免征印花税。 同时，电动车辆、电池、充电设备、车架和车身的制造商，同时符合下列条件的，免征购销合同印花税：一是外国公民投资资本不低于1000万美元，本国公民的总投资资本不低于30万美元或者本国公民内陆专属投资资本不低于15万美元；二是制成品使用的原材料中，本国生产原材料的占比不低于80%；三是本国雇员占总雇员的比例不低于30%且其工资总额占企业工资总额的比例不低于80%；四是国产替代品的价值占进口产品价值的比例不低于30%。 ☞ 坦桑尼亚：实施新的预扣税措施 根据坦桑尼亚《2024至2025财政年度预算案》，2024年7月1日起，坦桑尼亚实施新的预扣税措施及其他税收政策。主要内容包括：（1）对居民和非居民向居民数字内容创作者支付的款项征收5%的预扣税；（2）对数字资产转让收入征收3%的预扣税，由平台所有者（含非居民平台所有者）负责预扣，平台所有者需要按简化税收制度进行税务登记；（3）对有限采矿许可证持有者或小型采矿者出售的工业矿物，支付款项方征收2%的最终预扣税，盐、金属矿石和《采矿法》中定义的其他贵重矿物除外；（4）对居民实体（贸易商）购买农业、林业、牧业和渔业产品所支付的款项，征收2%的最终预扣税；（5）非居民金融机构或者基金与坦桑尼亚政府签订合同，向坦国内金融机构提供低息贷款，坦国内金融机构支付的利息不再征收预扣税。 ☞ 埃塞俄比亚：出台新的消费税税条管理指令 2024年6月，埃塞俄比亚出台了一项新的消费税税条（类似于印花税票的一种缴税凭证）管理指令，主要内容包括：（1）混合烈酒、啤酒、葡萄酒、即饮酒精产品、香烟、烟草制品、瓶装水和非酒精碳酸饮料（包括含糖饮料）等应税消费品的外包装上必须使用数字或实体消费税税条；（2）税条上使用唯一标识符，记录整个供应链中应税商品的流通过程，以便核实税条的真伪；（3）生产线上的产成品完成包装后应即时贴上消费税税条；（3）进口商品在货物进口清关后5日内应在海关检查站或税务机关规定的地点贴上消费税税条；（4）允许部分列明的进口应税货物在出口国生产线生产时贴上消费税税条。 ☞ 毛里求斯：新预算法案支持绿色发展 2024年6月，毛里求斯提交了《2024—2025年度预算法案》，提出了一系列税收措施以支持毛里求斯绿色发展。具体内容包括：（1）引入企业气候责任税。为支持国家保护、管理、投资和恢复国家自然生态系统，对年营业额超过5000万毛里求斯卢比的企业征收相当于其营业利润2%的企业气候责任税，年营业额小于或等于5000万毛里求斯卢比的企业免征该税；（2）电动车消费税退税政策。企业购进功率180千瓦以下的电动汽车或电动货车可以申请消费税退税，退税金额均为车辆进口时价格的10%，最高不超过20万毛里求斯卢比，该退税政策实施有效期截至2025年6月30日；（3）对由植物提取物制成的塑料瓶免征消费税。 ☞ 安哥拉：发布增值税修订法案 2024年4月，安哥拉发布增值税修订法案，并于发布当日生效。修订内容主要包括：（1）扩大减按5%计税的增值税征税范围，新增木薯、山药、玉米等17种产品；（2）全年营业额或进口额低于2500万宽扎的纳税人免征增值税；（3）增值税一般纳税人进行增值税免税项目交易，按收款收据票面金额缴纳的印花税适用税率从7%降至1%；（4）新成立的制造业企业进口或转让工业材料和设备可延期缴纳增值税，但是最长不得超过12个月；（5）增值税进项税额抵扣期限从2个月延长至12个月；（6）银行收到逾期支付的贷款利息免征增值税；（7）增值税简易计税（所有非免税交易适用7%征收率）纳税人购买非居民实体的服务，可按10%的扣除率（此前为7%）计算抵扣进项税额；（8）公寓住宅维护服务免征增值税。