着力破解税收风险管理中的难点

近年来，新产业、新业态、新模式不断涌现，数字经济的隐蔽性和流动性特征增加了纳税主体界定的难度和税收征管的复杂程度，涉税违法手段花样翻新，虚假交易、关联关系更加隐蔽，平台经济、跨境电商、网络直播等新经济、新业态的快速发展都对税收风险管理工作提出了更高要求。 笔者在调研中发现，税收风险管理工作存在风险防控力量不足、专业应对不力、工作质效不高等现实问题，国家税务总局张掖市税务局以落实税费风险监管新机制为突破口，聚合各部门专业优势、压实风险防控主体责任、统分结合形成工作合力，进一步深化税收风险应对结果的实际应用，提升风险应对质效，不断提高税费监管能力和水平，努力破解税收风险防控中的难点问题。 建设专业化团队 在专职风险防控机构的设置上，张掖市税务局所属7个县（区）税务局中，仅张掖市甘州区税务局设有税收风险管理的专职部门，其他县（区）税务局负责风险管理的干部往往都是一人多岗、身兼数职。在当前税收风险管理工作强度大、节奏快、难度高的情况下，基层税务部门税收风险管理人员力量显得不足，一定程度上影响了工作质效。 为有效解决人员力量不足问题，张掖市税务局在原组建的税收风险管理团队和税收大数据管理团队的基础上，优化建立税费风险监管市、县两级专业化团队，以团队的专业化力量，通过工作实体化、人员虚拟化的工作方式，发挥团队作用，强化常态化预警风险监控，提升风险处置专业能力。 组建专精人才团队。持续做精、做强、做专市、县两级税费风险监管团队，选用业务能力强，既懂数据、又精通技术的专业人才进入专业团队，配优配强风险应对团队。同时，立足缺乏高素质、复合型风险管理专业人才的现状问题，坚持以培训辅导与实践锻炼为提升能力的主要途径，持续加强“高、精、尖”人才队伍培养，不断提升风险岗位人员系统操作能力、数据分析能力和风险分析应对能力，把越来越多的通晓财会税收业务和数据分析技术的“智税”人才充实到团队当中。 深化团队功能运用。充分发挥人才团队专业力量，创新“列情况—找来源—查原因—做分析—抓核实—强防范”案例分析“六步工作法”，成功梳理完成留抵退税、税费优惠、发票管理等7大类风险防控案例，形成白酒制造业、煤炭开采、玉米制种3个税收风险模型。探索税费风险应对集群模式，采取团队化、项目化模式管理风险应对工作，以税收大数据为基础，积极获取政府部门、公用事业单位涉税数据，通过监控分析、预警识别、模型建设、风险应对等，加强数据综合分析应用，依法依规强化税源监管，提升综合风险管理成效。自年初税费风险监管团队成立以来，累计发出风险任务共19批148户次。 完善监管和会商机制 张掖市税务局依托税费风险监管机制和风控核查会商机制，按照低风险全提醒、中风险重防范、高风险全控管的原则，推行税收风险分类分级差异化应对，构建部门统筹联动、条线纵横推进、全流程各环节一体防控、数据治理应用良性交互的四个闭环“一体化”风险防控新格局。 创优机制聚合力。优化完善税费风险监管机制，充分发挥各税费种管理部门的主责、驱动作用，集聚各部门、各层级人才优势力量，集中组织开展疑点扫描、风险分析和识别应对，强化风险任务的统筹管理，提升风险分析识别和复杂事项管理层级，依据风险任务等级、疑点数量、税种类型等因素，综合考虑人力资源、应对能力、工作进度等多种情况，通过分类集中、纵横联动（市级团队与业务科室为横向，市、县两级团队为纵向）、重点专项等形式，开展税收风险分类分级差异化应对，实现低风险县（区）局情报团队应对、中风险市局应对团队核查、高风险移交稽查处理的工作形式，有效促进各类风险快速认领、及时应对。 常态会商强落实。充分依托风控核查会商机制，在收到上级部门下发的风险任务后或自发风险任务前启动会商流程，组织相关部门开展风控核查会商，提出风控核查应对的思路、方法、建议和策略，找准风险应对切入点，凝聚工作合力，形成高质量的风险应对指引，以更好指导基层税务部门开展精准应对。在核查完成后，对应对结果再次进行会商，对应对质效进行全面的评估评价，对分析应对是否全面、应对方法指引是否科学合理等进行回头看，不断提升风控核查的科学化、精细化、规范化水平，持续提升风控核查能力和应对质效。 强化全流程管理 张掖市税务局强化任务落实、跟踪、复核、督导、问责全流程管理，加强日常跟踪管理和事后抽检复查，真正将“四个有人管”工作要求落到实处。 强化跟踪管理。细化责任落实链条，加强风险管理全流程监控，确保风险分析应对的工作流程中每一个环节都有专人承接应对，确保“责任到人、落实到人、环环相扣”，推动风险分析应对工作走深走实。持续加强专盯工作，设置专人专岗，专盯金税系统中各类风险任务的时间节点，强化日常跟踪管理，保证风险任务各环节和任务完成的时效性。通过“点面结合”加强质量监控，在“面”上持续关注质效指标的变化，对数据异常情况及时核查，分析原因，不断改进；在“点”上重点监控风险任务是否符合规定的程序、应对是否到位、文书使用是否规范、疑点是否按政策依据消除等，对发现的问题及时整改到位，确保税收风险点应对精准高效。 加强抽检复查。强化复盘复查回头看，把“抽检、复查”风险任务作为工作中的重要一环，一方面，常态化开展风控核查的复查工作，组织开展“对户查”“返意见”“促整改”工作，及时发现问题并督促整改，以点带面提高整体风控核查的质量，防范风险处置过程中的风险。另一方面，对发票快速反应、涉嫌虚开等重点任务及时回头看，在任务应对完成后1个月内进行二次复核，确保全业务、全税种、全流程开展风险应对和反馈，抓紧、抓实、抓好风险任务应对质量。同时，在风险应对和复查整改工作中强化与督察内审、纪检部门的协同，防范风险处置工作中的风险，对涉嫌发现的违纪违法线索，及时移交督察内审、纪检部门进行处置，坚决筑牢拒腐防变堤坝。 （作者系国家税务总局张掖市税务局党委书记、局长）