绿色税制支持商洛借“绿”生“金”

今年5月，生态环境部公布了全国39个深化气候适应型城市建设试点名单，陕西省商洛市以独特的气候资源优势成功入选。近年来，商洛市牢固树立“两山”理念，把生态文明建设作为立市之本，聚焦建设“中国康养之都”，坚持生态优先、绿色升级，走出了一条以生态为基、绿色崛起的特色发展之路。 为了支持商洛市绿色转型发展，国家税务总局商洛市税务局严格落实环境保护税等绿色税收政策，发挥环保税“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励和反向约束作用，推动企业主动减污降排，引导企业绿色转型发展。 绿色税制落实过程中的实际问题 绿色低碳是企业发展的大势所趋，大部分企业对绿色低碳发展的重视程度越来越高。但绿色转型对企业来说既是机遇也是挑战。笔者通过调研发现，一些企业受思维理念、成本压力和技术等因素的限制，担心资金链、供应链等出现问题，对绿色发展重视程度不够，出现不愿转、不敢转、不会转等难题，影响企业长远可持续发展。 对税务部门的调研显示，目前，绿色税收征管体系存在较强的外部依赖性，出现数据交换的信息化水平较低、工作衔接不够紧密等问题，影响了绿色税收的征管质效。以环境保护税为例，排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，应由生态环境主管部门定期移交给税务部门。但由于部门间的数据信息系统不一致，税务部门无法自动获取基础信息，需要人工完善动态税源管理，一定程度上也增加了漏征漏管风险。 落实绿色税制的有益实践 商洛市税务部门聚焦当前绿色税制落实中存在的问题，坚持“宣传引领+综合治理+政策落实”多措并举，引导企业向“绿”、社会护“绿”，助力推动经济社会绿色转型发展。 强化政策宣传，引导企业向“绿”转型。算好发展账单。组建“税护绿色”宣传服务队，开展绿色税收普法行动，利用税收大数据精准锁定适用绿色税收政策的各类经营主体，通过逐户上门走访等形式，对重点企业开展专项辅导，帮助企业算好环保和效益“综合账”“长远账”，引导企业树牢绿色发展理念，推动节能减排，加速绿色转型。问准涉税需求。建立“键对键+面对面”精准辅导、“线上+线下”跟踪问效的宣传服务机制，通过主动问计问需问效、贴身跟踪服务等形式，了解企业签约、建设、投产各环节的政策需求，量身定制研发费用加计扣除、西部大开发、留抵退税、出口退税等税惠“政策礼包”。做优涉税服务。聚焦绿色产业体系，推行“一户一档、一企一策”服务，设置政策台账，主动匹配并定期汇总、更新企业转型发展适用的各类绿色税制应享政策，利用税收宣传月、“木耳文化节”和税企微信联络群、可视化答疑平台等渠道，开展多元化税收宣传，推动支持绿色发展的各类税费优惠精准直达、应享尽享。 强化综合治理，凝聚各方护“绿”力量。部门协同，加强共治。依托税费保障办法，主动加强与财政、水利、生态环境、发改、自然资源、农业农村等部门的协调沟通，构建“税务征管、企业申报、部门监测、信息共享、协作共治”的征管协作机制，及时传递涉税信息，对纳税人生产排污、用水、申报等情况进行数据交换、比对核实，确保各税种征管有序开展，凝聚税企和社会力量，共同推动企业从“被动减排”到“主动环保”。数据赋能，加强征管。按照“流程标准化、数据标准化”的要求，制定一整套“部门适用、标准统一”的数据共享标准，及时整合环保税、资源税、水资源税等各业务模块数据、归集办税行为数据、关联第三方有效数据，创建“绿色税收标准化数据共享资源目录”，实现各部门独立数据的有效整合，为绿色税制优化执行提供了有力的数据支撑。用好数据，防范风险。依托大数据云平台及慧办平台风险系统，筛选高风险疑点数据，及时向主管税务部门推送，组织基层税务部门开展核实应对，通过构建“数据采集—风险识别—任务推送—分类应对—协同联动—结果应用”的风险管理闭环链条，有效提高数据分析与风险应对能力，防范化解税企风险，保障税款应收尽收。 强化政策落实，激励企业向“绿”而行。深化“政策找人”。聚焦政策难点热点，依托“税惠通”政策落实保障机制，按照“行业+管户”模式，开展精准辅导和个性化答疑，引导企业用好、用足、用实税收优惠政策，对冲企业在绿色转型过程中的生产线投入、厂房建设、设备更新等成本，打消企业转型发展后顾之忧，激励企业进一步加快抢抓机遇、绿色升级的步伐。开通“快享通道”。聚焦“高效办成一件事”，深入研究国家支持绿色产业发展、西部大开发等各项税费优惠政策，开通新能源、光伏产业、康养旅游、中医药、资源回收等绿色发展企业税收减免备案“快享通道”。运用征纳互动、电子税务局等，开展“点对点”的精细化、个性化服务，进一步优化办理流程、压缩办理时限，让纳税人及时便捷享受绿色税制政策红利。 进一步推进落实绿色税制 进一步加强税收政策调研。针对新情况新问题，加强绿色税制顶层设计，完善绿色低碳发展的税收政策，健全有益于生态环境保护的税收法律法规，加快形成并完善“多税种共治、多政策组合、多部门协同”的绿色税制体系，让相关税收政策更加精准有效。 进一步健全部门协同机制。绿色税收对征管技术要求高、外部数据依赖性强，需要建立一套完善的部门间征管协作体系。建议在法律层面明确、细化税务、自然资源、发展改革、生态环境等部门的权责边界，建立健全多部门涉税信息共建共享和征管协作机制，优化“要数、用数”工作，推动建设跨区域涉税信息共享共建平台，统一涉税信息的收集、分析和运用标准规范，实现“按需要数、随传随用、应用尽用”，形成税收治理合力。借助智慧税务建设，将企业财务信息、发票信息与各税种申报信息等进行交叉比对，提升税收征管质量。 进一步提升管理服务水平。持续开展精准化政策宣传辅导，引导更多企业在绿色税收激励下，学会算大账、算发展账，主动转变发展理念。精准落实各项税收支持政策，助力企业持续加强环保技术改造，持续走好绿色发展之路。加大对重点行业的针对性管理服务力度，深入推进环境污染防治，推动社会经济发展方式转变、产业结构升级、环保技术创新和消费绿色转型。 （作者系国家税务总局商洛市税务局党委书记、局长）