不同发展阶段企业，享受差异化税费服务

生物医药产业是厦门的优势产业之一，经过多年培育，产业规模不断扩大，科研攻关成效显著。数据显示，厦门市现有生物医药领域企业1500多家，其中国家级高新技术企业613家。2023年，全市生物医药产业产值预计847亿元。 高质量发展的背后，离不开持续优化的营商环境支持。目前，针对生物医药产业，厦门市已形成产业政策、科技政策和人才政策叠加配套的立体政策体系，总体政策扶持力度位居全国前列。国家税务总局厦门市税务局以问题为导向，聚焦生物医药产业发展的全生命周期，对处于不同“生长阶段”的企业给予不同的“养分”，通过“护苗、剪枝、育树、造林”的方式循序渐进助力生物医药产业发展。 对初创期企业，重在靶向辅导 当下，生物医药产业“长周期、高投入、高风险”的特征愈加凸显，其对研发资金的需求远远高于其他行业，其研发成本折算到单个药品的研发费用可以达到数十亿元甚至数百亿元。高昂的研发投入增加了生物医药企业的经营难度。 厦门生物医药港总经理李晔告诉记者，以药品企业为例，新药研发项目失败率高达80%，一款新药从研发、临床再到面市创收，至少需要10年的时间，其间的每一步都需要大量的资金投入，前期基本处于亏损状态。同时，由于初创型企业对税收政策适用往往存在理解不够全面、把握不够准确的问题。厦门市税务局针对初创型生物医药企业定期开展“税收体检”，关注企业生产经营动向，有针对性地辅导企业准确适用税收政策，助力企业“向下扎根”，健康生长。 厦门某生物科技有限公司原有业务为保健品生产。2022年，该公司将保健品业务剥离，由新设公司承继，原有公司专注研发原创一类新药。分立业务能否适用特殊性税务处理，高新技术企业资格该由哪家企业继承……面对这些困惑，企业有点不知所措，向厦门市海沧区税务局咨询。了解情况后，厦门市海沧区税务局迅速组建专家团队开展“靶向辅导”，为企业答疑解惑。最终，经过对企业分立业务的剖析，税务部门辅导企业准确区分政策适用主体，要求其及时向认定机构报告，以便合理享受优惠政策。精准管理既帮助企业从初创期开始就准确适用税收政策，又给予 “初生幼苗”充足养分，使其把根扎牢，茁壮成长。 对成长期企业，重在风险防控 生物医药行业上下游产业链相对短小，原料、物流等环节成本占比较低，上游成本主要来源于第三方购入的技术咨询服务。基于这些特点，企业为了缩减成本，往往存在研发费用列支不规范、违规大额抵扣技术咨询服务费等现象。 对此，厦门市税务局联合市科技局，建立优惠政策享受全流程协同管理机制，围绕费用归集、研发项目鉴定等问题，加强事前联合宣讲和事中、事后管理，及时对企业开展风险提醒，实现“1+1>2”的效果。 在这个过程中，基于实践案例，厦门市税务局利用税收大数据对企业进行风险防控管理，帮助企业修剪成长过程中旁逸斜出的“枝杈”，让其把养分集中在“主干”上，长得更高、更壮。比如，该局建立了生物医药企业大额取得技术咨询服务费发票风险模型，通过抓取企业发票数据、增值税申报抵扣数据、企业所得税成本费用列支数据，进行比对分析，筛查企业是否存在违规抵扣技术咨询服务费进项税额、违规列支成本费用，少缴企业所得税的风险。 2022年11月，厦门市税务局利用这一发票风险模型，对某医疗用品有限公司进行数据筛查时发现，该企业取得外地公司代开的技术转让费发票609万元，且该外地公司为新设公司，在完成代开业务后迅速注销，存在较大疑点。厦门市税务局通过人工核实进一步发现，该笔技术转让费发票与真实交易情况不符，企业存在违规抵扣进项发票、违规列支费用的情况。随后，厦门市税务局及时督促企业整改，并将外地公司涉嫌虚开发票行为的情况传递给异地主管税务机关，最终帮助企业“悬崖勒马”，及时止损，引导其规范经营、向阳生长。 对成熟期企业，重在精细服务 经过数十年的发展，厦门生物医药产业从一张白纸开始，在一次次“摸着石头过河”中，掀起一轮又一轮的产业发展浪潮。在产业核心区，位于厦门海沧的生物医药港聚集了特宝生物、万泰沧海、艾德生物等一批优势生物医药企业。 “20世纪90年代，这里还略显荒凉。那时候，我们就住在工地上，吃盒饭，睡工棚，虽然辛苦但全身都是力气，最大的愿望就是能尽快把研发成果产品化。”拿着建厂时的老照片，特宝生物董事长兼总经理孙黎笑着回忆，当时的研究小组只有六七个人，根本没想到会发展成为拥有近2000人的企业。 从“跟跑”到“领跑”，20余载创新路，特宝生物已成长为中国聚乙二醇蛋白质长效药物领域的领军企业，成功研发并推动全球首个40kD聚乙二醇干扰素α-2b注射液“派格宾”上市，打破了同类进口药物长期垄断的局面。 孙黎介绍，对生物医药企业而言，研发一款创新药周期长、投入大，这就对当地政策支持和产业规划的连续性提出很高要求。从公司创立至今，无论是市一级还是区一级的决策者都恪守着“一张蓝图绘到底”的初心，为企业提供了连续性的支持。 对于像特宝生物这种已经长成“大树”的企业，厦门市税务局更是持续呵护培育，通过组建“大企业税收工作室”，安排专人专岗为企业提供实时咨询、涉税诉求快速响应等服务，助力企业“蓬勃生长”。针对企业出口业务涉及政策多且分散的问题，税务部门还编制《“走出去”企业涉税业务全流程办理指南》和多批《国别（地区）投资税收指南》，为企业开展跨境业务提供支持。2023年，特宝生物营业收入达到20亿元，同比增长37.58%，连续4年实现营收增长超3亿元。 从“初生幼苗”到“参天大树”，厦门市税务局通过对生物医药企业全生命周期培育、全流程服务，激发了企业内生活力，推动当地生物医药产业从“点”向“群”扎实迈进。