越南计划将增值税减税政策延至今年底

6月13日，越南政府向国会提交了一份议案，建议将今年6月30日截止的增值税税率下调政策期限延长至今年12月31日。越南国会常务委员会随后对该提案给予积极评价，称延续政策将对经济复苏提供必要支持。 自2022年初以来，越南实施增值税税率从10%降至8%的政策，且政策期限多次延长。该政策成为近年来越南刺激国内消费、优化投资营商环境、推动国内经济复苏的一项重要举措。 减税刺激经济成主基调 2022年1月，越南政府发布一项决议，规定除电信、金融、房地产等特殊行业以及需缴纳特别消费税的商品和服务外，对其余目前适用10%税率的商品和服务的增值税税率降至8%。 同年，越南第十五届国会特别会议通过另一项决议，其内容包括上述下调增值税税率政策，允许企业将支持疫情防控支出纳入企业所得税税前扣除项目以及从财政预算中追加高达113.6万亿越南盾（1美元约合25450越南盾）的国家基础设施发展资金等。 越南财政部称，增值税税率从10%下调至8%的政策在今年前6个月已使政府税收收入减少25万亿越南盾，政策如果延长至2024年底，税收收入还将减少约24万亿越南盾。据统计，自2020年以来，越南各类新增减税、免税、缓税及降费总额已达740万亿越南盾。 越南总理范明政表示，政府有必要考虑继续颁布减少税费的政策，为企业纾解困难并支持生产和商业活动。 越南是三星电子、富士康和英特尔等跨国公司的重要制造基地，经济增长比较依赖外资拉动。自从2023年越南国会批准实行15%的全球最低企业所得税税率后，在越南投资的跨国公司税收负担加重。尽管近年来越南的外国投资一直在增加，但高科技领域的大型外资项目数量很少，而且一些现有项目已暂停增加投资的计划。为此，越南计划与投资部目前正在拟定设立一项基金，用于支持高科技外资项目在越南国内的基础设施建设和人力资源培训，帮助吸引外资并保持该国的竞争力。 中小企业乐见减税红利 统计数据显示，越南约有90万家企业，其中中小企业占比近94%，这些中小企业是越南经济的重要组成部分，对推动经济增长、创造就业机会起到重要作用。根据河内中小型企业协会的一项最新调查结果，越南的中小企业目前正面临诸多困难，如缺乏订单、融资困难和行政程序烦琐等。 增值税税率下调延期举措，将提振越南中小企业的信心。河内经济学院学者黎登营认为，增值税税率下调将帮助企业降低税收成本，成本下降传导至消费端体现为商品服务价格下降。购物发票上减少的金额，对消费者购买商品和服务是一种激励。企业效益因消费需求恢复而得到明显改善，进而产生更多的就业机会。 越南财政部近日表示，越南政府正在就企业所得税法修正案草案征求意见，该草案的一项重点内容就是为中小企业制定更合适的税率，并鼓励个体工商户向企业转型。目前，越南企业所得税适用20%的税率，与泰国、老挝、柬埔寨等东盟国家税率水平相当。越南财政部提议，对年收入低于30亿越南盾的企业征收15%的所得税，对年收入30亿—500亿越南盾的企业征收17%的所得税。 出口竞争力恐受损害 与延长增值税税率下调期限法案一同提交国会审议的，还有近期备受关注的增值税零税率适用范围调整法案。 当前，越南增值税零税率广泛适用于各类出口服务。越南政府提出，要将增值税零税率适用范围收窄为境外车辆租赁、国际运输服务等限定的服务类型，并取消对非关税区和出口加工区企业购买服务适用的零税率政策。此举引发了部分出口企业对税负增加的担忧。 有专业人士称，在越南的出口加工企业会首当其冲受到该项政策调整的影响，这些企业购进服务的进项税额将无法享受抵扣或退还，税务合规成本会上涨6%。此外，鉴于越南烦琐且耗时较长的出口退税程序，如果新政策落地，外贸企业可能面临更长的退税周期和更复杂的退税流程，资金占用的压力将显著增加。这些不利因素最终都会削弱越南产品在国际市场上的竞争力。 面对质疑，越南税务部门表示，增值税零税率政策应当仅适用于实际出口的货物和服务。调整增值税零税率适用范围，目的是拓宽税基、提高税收透明度、防止税收流失，并解决过去存在的出口服务收入和国内服务收入难以明确区分的历史遗留问题，从大方向上符合当前国际税收改革的趋势。下一步，越南税务部门将为企业做好政策讲解和辅导工作，并争取有关提案在国会审议中通过。