提升征管质效的基层探索与思考

当前，如何深入推进依法治税、以数治税、从严治税，是基层税务机关面临的重要课题。笔者结合工作实际，对基层税务机关如何进一步提升税费业务质效进行探索和思考。 常德的探索实践 近年来，国家税务总局常德市税务局立足主责、抓实主业，深入推进依法治税、以数治税、从严治税，在提升税费业务质效方面进行了一些有益尝试。 “属地+联动”，提升税收执法精确度。常德市税务局结合地域实际，为全市15个县市区政府（管委会）提供关于组织收入、涵养税源的“一县一策”，落实责任共担机制。与司法部门联合制定税费争议法制化解实施办法，积极探索征纳矛盾纠纷“说理式”执法；与法院联合制定便利企业破产涉税事项的实施意见和涉税操作指引，确保税收债权依法清收。 “基础+应用”，提升数据运用精准度。落实《湖南省税费精诚共治办法（试行）》，将共治单位“拉进”市财税综合信息共享平台“朋友圈”。制定基础数据质量管理和征管档案资料管理制度，从源头规范数据采集，2023年至今累计补充修正税费种信息、房土税源信息3000余条，为用好税收大数据打下坚实基础。例如，将本地金融机构农户贷款身份信息，与人社医保部门的人员登记信息和个税系统的任职受雇信息开展比对，发现其中有行政事业单位1.02万人、国有企业3600余人被错误用作“农户”身份，并享受相关优惠。税务机关据此开展风险应对，全市8户金融机构就“农户”身份混淆问题，自查补缴增值税1500余万元。 “机制+平台”，提升税费监管精密度。依托“一体化”综合监督体系和税费运行“一体化”监管机制，创新建立“一体化”风险预警闭环管理机制，实现事前预警、事中阻断、事后追责。明确税费征管类、政策执行类、信息安全类等12个风险预警信息，搭建领导牵头、部门参与、按季研判的风险预警体系，按照信息收集、分析研判、提醒约谈、跟踪问效、建章立制5项流程，开展风险应对。例如，聚焦出口骗税团伙化、链条化的特点，结合本地涉农出口企业较多的工作实际，集中研判后制定出口退税事前约谈机制、函调管理工作指引、涉农产品风险防范指引，明确退税申报前、中、后相关防控举措，成功阻断22起出口骗税风险，持续保持全市出口骗税案件零发生。 面临的问题 调研发现，当前部分基层单位在提升税费业务质效、深化税费治理方面存在一些不足，具体体现在以下两个方面。 执法的依据和标准有待统一。税制的完善滞后于经济发展，导致税务机关对部分新业态新模式新事物的税收执法尺度标准不统一。例如，光伏发电企业占用农用地的计税依据不明，农用地租用面积、垂直投影面积、支撑柱占地面积作为计税依据将导致较大税负差异；对自然人代开发票，其个人所得税是自行申报还是税务机关先行预征，各地执行口径不一；大米蛋白粉等产品适用增值税税率各地不统一等。此外，目前对税务、人社、医保等部门职责边界无明确的法律界定。 数据的获取和使用有待加强。部分数据可能涉及个人隐私、商业秘密，相关部门担心共享数据导致税务检查，或信息泄露产生数据安全问题，共享数据不够主动积极。数据信息质量较低，个别部门对收集的数据未进行把关，导致部分源头数据失真，目前常德财税综合信息共享平台已收集41个单位196项4100多万条数据，但统计后发现可用数据不到10%。数据使用难度较高，由于部门间数据内容、格式、标准不一，无法直接关联勾稽，导致运用困难；税务机关数据分析利用能力有待加强，具备较高业务水平和较强信息技术能力的税务人员较为缺乏。 提升基层效能的建议 基层提升税费业务质效是一个持续、动态的过程。笔者认为，应进一步抓好政策、数据、机制三个方面的基础性建设。 统一政策执行口径。落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。从省级层面制定税费共治保障办法，以地方行政法规或政府规章规范社保费和非税收入管理。推进区域间税务执法标准统一和执法信息互通，持续规范行政处罚裁量基准，定期收集基层政策执行难点，对新产业新事物新业态及时明确征管口径，便于基层执行。 提升聚数用数水平。建立全国“一盘棋”的数据共享交换常态机制和跨部门数据协同的顶层设计，拓宽共享渠道和数据范围，规范数据共享传递的格式、标准、传递频率，使用统一的安全口径和相关协议，推进内外部数据汇聚联通，形成涉税数据标准“通用语言”。依托金税工程建设，探索将地方智慧城市建设收集的相关涉税数据纳入税务人端智慧办公平台、决策人端智慧管理平台的运用，更大程度发挥数据驱动效应。建立健全“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、促征收”的机制，为提升征管质效、涵养培植税源赋能。注重培养既懂政策又会“用数”的综合型人才，进一步提升数据整合加工能力和数据分析运用能力。 完善严查内错机制。聚焦隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，设置重点风险预警事项清单，组织对发票管理、出口退税、风险应对、信息化建设、涉税中介、土地增值税清算、税务稽查等重点领域的交叉检查。加强预防性制度建设，将研判风险固化为规定流程，提升防风险的质效。 （作者系国家税务总局常德市税务局党委书记、局长）