提前化解涉税争议 优化税收法治环境

1个市级“税务+工商联”统筹中心、10个县级“税务+工商联”联络中心、142个“基层税务分局+乡镇（街道）商会”接诉中心、N个“基层税务分局+乡镇（街道）商会+产业园区”，这是国家税务总局聊城市税务局与聊城市工商业联合会聚焦民营企业需求，共同打造的四级税费诉求协同处置模式，也是双方为完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，持续优化税收法治环境的一个创新实践。 最近，山东鑫海新材料股份有限公司在莫斯科1500平方米的海外仓投入使用后，聊城市高唐县税务部门和工商联第一时间跟进辅导，帮助企业提前规避海外仓业务可能遇到的出口退税风险，为企业在海外市场的拓展和发展保驾护航。 据了解，山东省税务局以深化拓展税收共治深度和广度为突破点，积极推动税费诉求有效解决。聊城市税务局在“税务+工商联”精诚共治赋能发展上精耕细作，探索建立市级“统”、县级“联”、乡镇（街道）商会“接”、产业园区“兜”四级税费诉求协同处置新模式，推动问题发现在基层、解决在基层，切实为纳税人缴费人办实事、解难题。 搭建共治平台 “我们市、县两级税务部门与工商联分级成立工作领导小组，分别设立专职联络员。在镇街层面，以全市142个乡镇（街道）商会为基础，基层税务分局和辖区内乡镇（街道）商会互相匹配，结成协作对子，成立商会接诉中心。辖区内有产业园区的，下沉至园区设置接诉驿站。”聊城市税务局纳税服务科科长王子宇介绍，依托工商联纽带桥梁作用和商会集聚效应，税务部门可以更加及时有效地收集问题、解答咨询、化解矛盾，打造满足纳税人缴费人需求的服务体系。 为确保责任分工明确、调解流程清晰，聊城市税务局、聊城市工商联共同建立了税费问题及争议快速处置工作机制，推行基层税务分局服务专员与乡镇（街道）商会服务专员“定期走访、挂牌上岗、限时办结、首问负责、快速处置”工作制度，明确基本信息采集、纳税服务推行、涉税问题协调等共管工作，制定完善《税费争议协同防范化解工作指引》《税费争议协同化解流程》，实现工作运行制度化、规范化。 依托四级税费诉求协同处理平台架构，聊城市税务局、聊城市工商联还实行市、县、乡三级双方服务专员轮值，定期专题研究重点难点问题。产业园区网格每天一碰头、商会接诉中心每周一研究、县级联络中心每月一会商、市级统筹中心每月一分析，实现各类诉求问题一体研究、协同解决、共商部署，推动税费诉求一线妥善处置，着力确保“小事不出园区、大事不出商会，矛盾不上交”。 “‘1+10+142+N’四级税费诉求协同服务模式，是聊城工商联和税务部门践行新时代‘枫桥经验’、服务民营经济的有益探索。”聊城市工商联宣传调研科科长、四级调研员郝玉科说，双方以税费矛盾争议源头化解为目标，建立诉求建议日常会商解决机制，确保诉求建议能够得到即时响应、合理解决。 同时，以“枫桥式”税务分局建设为契机，各税务分局、乡镇（街道）商会明确“争议共管”合作事项，实现矛盾共解、协同治理。如临清市税务局探索建立多元调解机制，在每个基层分局形成以税务干部调解专员为基础，镇街司法所所长、乡镇（街道）商会会长、镇街基层治理网格长和公益法律顾问协同化解税费争议的工作合力，实现“1+1>2”的效果。 临清市烟店镇商会会长杨海涛说：“通过与税务部门的密切协作，我们能够更加及时准确地了解企业实际诉求，进而提供更加精准、高效的服务。”临清市税务局烟店税务分局局长周桐表示，在税费争议化解中，有商会会长的参与、调解，企业对税费问题解决的认可度、满意率明显提升。 加强源头治理 如何推动涉税费矛盾纠纷早发现、早介入，实现源头化解、诉前化解，是聊城市税务局一直在思考的问题。 2023年4月，聊城市莘县水利局拟对103家违规取用水户2021年度水资源税进行征收。其中朝城镇涉及55户企业，核定用水量占全县的84%，部分企业向朝城镇商会反映，对水利部门确定的用水量、限采区划分、管网覆盖等有较大异议，并对水资源税的征收依据提出疑问。莘县税务局朝城税务分局收到商会的信息后，立即联合商会到聊城华森清真食品有限公司等3户重点企业进行走访调研，了解到争议点在于企业认为水利部门测算的用水量与企业实际取水量偏差较大。随即，朝城税务分局将这一情况上报莘县“税务+工商联”联络中心，多部门共同参与，通过政策宣讲、大数据比对核定用水量等举措，化解了争议，圆满完成了水资源税征收工作。在莘县税务局、莘县工商联的共同协调下，该县建立了跨部门绿色税收涉税信息共享机制，由财政部门牵头，定期将水利、动物检疫、环保等部门涉税信息传递至税务部门，多维度形成企业精准“画像”，实现绿色税收信息的传递、申报、比对、整改全过程监控，破解征纳信息不对称的问题。 针对企业对水资源税政策了解不深入、不透彻的问题，朝城税务分局、朝城镇商会联合举办了水资源税政策培训会，面向商会企业开展政策讲解，对用水数量确定、适用税率、申报表填写等问题进行现场指导，有效提升纳税人税法遵从度，及时化解潜在涉税风险。 “聊城市税务部门依托乡镇（街道）商会接诉中心，与我们企业进行交流协商，共同面对问题，在法律允许的范围内柔性执法，让税务执法更有温度和人情味。”聊城华森清真食品有限公司负责人左立森说。 “把好税费政策适用关，增加涉税争议缓冲环节，降低救济成本，利用法治思维和法治方式推进税企争议在源头治理、依法治理，是我们始终坚持的方向和原则。我们将持续推动形成办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的社会共识。”聊城市税务局党委委员、总会计师孙丙利表示。 据统计，自2023年以来，聊城市“税务+工商联”依托四级税费诉求协同处理平台，通过商会会员“报”、商会服务专员“采”、接诉中心“统”、税务部门“办”的运行模式，并形成“任务互派—联合研判—分流交办”的闭环流转处理机制，推动双方依照法律规定和程序解决纳税人缴费人合理合法诉求，成功调解45起涉税争议纠纷、解决191个诉求问题。2023年，聊城市新登记经营主体10.3万户，民营经济主体总量突破70万户。 探索“未诉先办” 在“矛盾不上交”，前移解决诉求问题关口的同时，变“接诉即办”为“未诉先办”，变“被动办理”为“主动治理”也尤为重要。为此，聊城市税务局与聊城市工商联共同签署了《关于进一步优化税收营商环境 支持民营企业高质量发展合作框架协议》，从打破政策信息壁垒、提升协同服务精度、破解企业发展难题等方面，研究确定5方面19项合作措施。同时，联合开展常态化走访调研，进园区、进企业，征求意见建议，现场为企业解决实际问题。 近期，临清市税务局经济开发区税务分局联合临清市电机商会走访时发现，临清市雷神焊接科技有限公司由于销售订单下滑，积压了部分原材料，准备按照废旧物资报废处置，但公司财务人员对废旧物资处理相关税收政策理解和账务处理存在偏差。对此，分局、商会双方服务专员迅速组织业务骨干开展纳税辅导，帮助企业防范化解经营风险和涉税风险。“在税务部门和商会的支持、帮助下，我们对废旧物资处理纳税申报、财务处理等事项进行了全面梳理，提前化解了涉税风险点，为我们今后的经营发展增添了信心和底气。”该公司总经理梁振涛说。 据介绍，聊城市税务局向全市142个商会派驻税费政策辅导员178名，借助各商会集聚优势，推进税法知识和税费优惠政策的讲解。2023年以来，共精准推送税费政策1.5万条，服务企业80.1万户次。在阳谷县西湖镇商会税费接诉中心，聊城市税务局成立全市首个“乡镇商会税费法律讲堂”，积极推进普法宣传，进一步提升乡镇企业、个体工商户税法遵从度，引导纳税人缴费人通过合法途径表达诉求、维护合法权益。 “民营企业是经济活力的重要源泉、创业就业的重要载体、技术创新的重要驱动者，也是税收的重要贡献者。”聊城市税务局党委书记、局长袁世友表示，该局将继续深化与工商联之间的部门合作，共同为民营企业在政策上解惑、在发展上解忧、在环境上解压，营造更加公平、公正的法治化税收营商环境，助力民营经济高质量发展。