大湾区这五年，看税务实践如何“乘风踏浪”

时速160公里的地铁在隧道中飞驰，东莞松山湖国际机器人产业基地和广州大学城等创新平台连珠成串，“澳门科学一号”空间科学卫星在酒泉卫星发射中心成功发射…… 《粤港澳大湾区发展规划纲要》实施五年多来，大湾区科创实力和吸引力不断增强，粤港澳三地数据、资金、人才等科技要素加速流动。凭借协同创新的独特优势，粤港澳大湾区正加快打造中国科创高地和经济发展超级引擎，在全球科技竞争浪潮中崭露头角。五年多来，税务总局指导广东、深圳税务部门不断推进大湾区税费服务协同，落实落细区域性税收优惠政策，进一步突出协调融通、服务普惠、对话合作的功能，和着大湾区发展的节拍，一路“乘风踏浪”。 拆除“篱笆” 推进税费服务一体协同 “一个国家、两种制度、三个关税区”，是粤港澳大湾区的制度特色。这也意味着衔接和流动是粤港澳大湾区发展的关键所在。 面对粤港澳三地税制差异，2021年，在税务总局指导下，广东省税务局、深圳市税务局联合建立粤港澳大湾区税收协定待遇协作管理工作机制；2022年，广东省税务局、深圳市税务局出台推进税收征管和服务一体化若干措施；2023年，广东省税务局发布《税收支持广东高质量发展的若干措施》，将着力服务新阶段粤港澳大湾区建设作为头号重点任务，提出以涉税征信跨境互认、智能终端跨境互设、涉税服务跨境互融为重点，推进粤港澳大湾区税收征管服务规则标准互鉴统一，深入推进粤港澳大湾区税收征管和服务一体化……近年来，广东、深圳税务部门积极寻求与港、澳税收规则衔接上的突破，开展了一系列创新探索。 2020年，广东税务部门推出“跨境人民币全程电子缴税”服务，突破以往非居民纳税人自主缴税时必须在境内开设银行账户或进行跨境汇款的难点，获得众多港澳纳税人好评。2023年，这一服务举措被国务院列入自贸区第七批改革试点经验复制推广举措。 “跨境办”服务的便利度折射了大湾区税费服务协同正不断迈向新的高度。2023年广东、深圳两地税务部门联合在广州、深圳、珠海、惠州等10个地方启用涉税事项“湾区通办”服务，并在香港、澳门部署“粤智助”政府服务自助机，与超2.5万台内地“粤智助”形成双向联动服务矩阵，为港澳企业和居民个人提供涵盖人社、医保等领域超过200项事项的跨境自助办理。 澳门居民甘燕霞就是该项服务的受益者。甘燕霞同时经营澳门和横琴两家公司，以往需要频繁在琴澳之间“两头跑”办理涉税业务。“如今，这种情况得到了改变。无论我在横琴还是澳门，都能通过‘粤智助’办理两家公司的常用税费业务。”甘燕霞说。 2024年初，“湾区通办”范围已拓展至香港中银大厦导办点，以湾区通办“微税厅”“智能柜台”为载体，嵌入电子税务局、V-Tax远程办等服务渠道，实现信息查询、证明办理等5类57项自助办税业务在香港也能“一机通办、全域通办”。 一路见证了粤港澳大湾区发展历程的普华永道中国广州税务及商务咨询合伙人吴昱英表示，粤港澳大湾区建设作为形成全面开放新格局的重要举措，为深化拓展税收协同共治格局提供了良好机遇。过去五年，粤港澳大湾区税收共治取得了显著进展，为区域经济协同发展提供了重要支撑。 培育“土壤” 让梦想之花绽放湾区 8年前，85后香港青年余威辞掉香港的工作来到广东省肇庆市怀集县，在深山中当起茶农。 “创业初期，我对内地的税收政策并不了解。税务部门通过定期上门提供面对面服务，帮我解决了‘水土不服’的问题。”余威表示，减税降费红利是公司发展一大助力，近5年茶场累计享受税惠约130万元。余威的茶场规模不断壮大，目前茶园规模达到1200亩，生产的“新岗高山青茗茶”成为肇庆市重要的特色农产品。在余威看来，这里有好的政策扶持、广阔的发展空间和良好的生态环境，是一片成就创业梦想的沃土。 余威的故事，是无数湾区人梦想成真的缩影，也是税务部门不断培育“土壤”、服务大湾区发展的一个例证。 ——落实落细税惠政策广聚英才。 按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税；对在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征；对在横琴工作的澳门居民、在南沙工作的港澳居民实行“港人港税”“澳人澳税”……为吸引更多境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才来大湾区工作，国家出台了一系列税收优惠政策。 为让港澳人士享受税惠更充分、更省心，税务部门在广东省电子税务局创新上线“港澳居民优惠减免测算”功能，将复杂的规则衔接转化为智能的数据秒算，并设计全流程的气泡提示和自动弹窗指引，点对点辅导港澳居民便捷办、轻松享。 “我们港澳教职工多，所得项目除了工资薪金还有劳务报酬，让不了解两地税制的教职工自行计算减免税额，是个大难题。”香港科技大学（广州）财务人员黄女士表示，“目前，学校的香港教职工已通过‘港澳居民优惠减免测算系统’享受数千万元税收减免。” 数据显示，如今有超过20万港澳居民在粤工作，累计孵化港澳投资项目近4000个，吸纳港澳青年就业近5500人。 ——推动粤港澳涉税专业服务深度融合。 （下转A2版） （上接A1版） 《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》明确提出“集聚发展香港专业服务业”“进一步降低香港专业服务业在内地提供服务的准入门槛”。2023年，广州税务协同市财政、南沙区政府等部门，打造粤港澳大湾区（南沙）财税专业服务集聚区，推动《港澳涉税专业人士在中国（广东）自由贸易试验区广州南沙片区、南沙新区执业管理办法》落地实施，全方位推进港澳涉税专业人士在南沙便利执业。目前，已有8名港澳涉税专业人士在南沙成功办理执业登记。 全国政协委员、高翘顾问有限公司（香港）主席龚永德是首批申请在南沙执业的香港人士之一。他认为，《港澳涉税专业人士在中国（广东）自由贸易试验区广州南沙片区、南沙新区执业管理办法》的落地，便利了香港税务师到内地执业，能够更好推动粤港澳大湾区涉税专业服务业在南沙集聚发展。 ——持续优化税收营商环境。 围绕粤港澳大湾区建设这一任务，广东税务部门积极对标国际先进规则体系，精准聚焦三地规则衔接，在服务大湾区企业“引进来”和“走出去”方面不断探索创新，营造具有国际竞争力的税收营商环境。 例如，成立葡语、法语、德语等小语种税务青年工作室和服务队，为纳税人提供定制式政策辅导、编写多语种宣传资料、发布中外双语政策辅导视频等便捷服务。2022年，经国家税务总局批准，在广东省税务局指导下，我国首个面向葡语国家及地区的税收合作办公室在横琴成立，为横琴建设中葡国际贸易中心创造更有利条件。 诞生于澳门、成长于横琴的珠海横琴跨境说网络科技有限公司，在多个葡语系国家有业务。 “‘葡语办’主动联系我们，了解到我们的跨境涉税需求，还发布了葡语国家投资税收锦囊，帮助我们避免国际重复征税，享受境内外税收优惠政策，大湾区的优质税收营商环境帮助我们发展蒸蒸日上，如今我们的业务已经实现了9个葡语国家全覆盖。”公司创始人兼董事长周运贤说。 创新举措 推动区域经济向新而进 “建设国际科技创新中心”“构建具有国际竞争力的现代产业体系”，是《规划纲要》为大湾区量身而定的重要任务。 近年来，大湾区重大创新成果竞相涌现，科技实力跃上新的台阶：“深圳—香港—广州”区域连续四年位列全球创新指数第二，大湾区九市企业采购研发技术服务金额近五年年均增长达21.1%…… “我们观察到，五年多来，一系列关于高新技术企业和适用于湾区的税惠政策，以及税务部门结合大湾区企业特点推出的创新服务举措，都为激发大湾区企业科技创新提供了重要的支持。”大湾区科技创新服务中心董事长秦海鸥表示。 对企业而言，税收优惠政策是最直接的扶持，也是企业扎根发展、创新发展的关键因素之一。 在横琴粤澳深度合作区，澳资企业普强时代（珠海横琴）信息技术有限公司经过10余年的发展，已成为业内领先的企业。 “只有不断创新才能保持领先。”普强时代财务负责人张君说，最近三年，公司享受研发费用加计扣除优惠2800多万元。税收优惠起到了实打实的助力作用，加速了产品的迭代升级。 2023年，横琴粤澳深度合作区税务局、财政局、商事服务局、经济发展局、金融发展局联合发布企业实质性运营公告，让合作区企业享受区域税收优惠政策有了更加明确的标准，给企业“留下来”吃下“定心丸”。 在南沙，全球领先汽车供应商马瑞利集团旗下的马瑞利汽车底盘系统（广州）有限公司在税务部门重点项目服务团队辅导下，适用了《南沙方案》中“高新技术重点行业企业进一步延长亏损结转年限”政策，及时将5000多万元亏损额结转至以后年度抵减。 放眼大湾区，依托不断提升的创新能力，以新能源汽车、人工智能、生物医药与健康等为代表的战略性新兴产业厚积薄发：2023年，大湾区九市新能源汽车整车制造开票销售收入同比增长45.6%，人工智能产业开票销售收入同比增长13.2%，生物医药与健康产业同比增长7.4%。 当前，大湾区以“制造基底＋创新基因＋数字基础”为支撑，已形成新一代电子信息、智能家电、汽车等超万亿元级产业集群以及300多个各具特色的产业集群。 产业集群成势的背后，是以实验室、重大科技基础设施以及各类孵化器为代表的创新平台的持续发力。广东税务部门自2023年建立了一批粤税院士服务站，为在原创性、引领性科技攻关方面作出特殊贡献的专家团队，提供新政发布、政策辅导、办税指引、需求对接等功能于一身的服务。 在佛山市，依托“产学研一体化”粤税院士服务站，税务部门通过“创享易”一站式集成服务创新政务生态，为在粤港澳大湾区院士及其科研团队、科研项目及产业园区，提供定制化税收方案、个性化享惠服务以及便利化补贴申报。“‘创享易’为我们科研人员提供了专业、便捷的税收服务，使我们可以安心搞研发，让专业的人专心做专业的事。”佛山季华实验室叶恒强院士团队的科研人员表示。 广东省税务局相关负责人表示，聚焦习近平总书记赋予粤港澳大湾区“一点两地”全新定位，广东税务部门将按照税务总局要求，立足粤港澳大湾区的建设实际及发展特色，不断拓展税收服务“一国两制”新实践，持续优化税收营商环境，提升粤港澳大湾区纳税人缴费人的获得感和满意度，助力粤港澳大湾区建设向纵深推进。