税路通·龙行万里:构建跨境税费服务新模式

5月16日—21日，以“合作、互信、机遇”为主题的第八届中俄博览会在黑龙江省哈尔滨市举行，吸引了来自40余个国家和地区、国内20多个省区市共1400余家企业参与。在活动现场，国家税务总局黑龙江省税务局设立了“税路通·龙行万里”税收服务宣传台，向参展企业发放《黑龙江省税收服务跨境投资业务指南》和《中国企业（或个人）赴俄罗斯投资税务指引》。 “税路通·龙行万里”是黑龙江省税务局推出的“税路通”子品牌。黑龙江税务部门紧扣“税路通”服务品牌建设工作部署和龙江特色工作领域，复制推广大庆市税收服务“一带一路”工作室成型做法，构建起“一带十二、自贸示范、覆盖口岸、集群运转、功能齐备、便捷高效”的跨境税费服务新模式。 基于企业需求，设立专属工作室 大庆海关公布数据显示，2024年第一季度，大庆市货物贸易进出口总值405.7亿元人民币，位列全省第一位，比去年同期增长16.4%。其中，大庆油田海外运营项目遍布14个共建“一带一路”国家，国际业务累计收入超过1000亿元。 大庆市税务局国际税收管理科科长姜云理告诉记者，企业在大力拓展海外市场的过程中，涉税需求也会增加。为此，大庆税务部门通过走访调研、座谈交流等方式，了解当地“走出去”企业的情况。调研发现，部分企业在“走出去”过程中曾面临一些涉税难题：有的企业因对投资地税收法律法规了解不足引发税务风险；有的企业没有充分享受税收协定待遇，导致“走出去”税务成本较高；有的企业在遇到税企争议时，没有及时运用法律武器保护自身合法权益……“考虑到跨境经营企业对专业化、专属化服务有着强烈需求，我们决定组建专门的服务团队。”姜云理说。 2018年，大庆市税收服务“一带一路”工作团队成立，重点服务跨境经营企业。2023年12月，依托“税路通·龙行万里”子品牌建设，大庆市税务局总结税收服务“一带一路”工作团队的经验，进一步整合本地资源、精选业务骨干，设立“税路通·龙行万里”税收服务“一带一路”工作室，主要负责落实税收协定优惠待遇、解读支持企业“走出去”税收优惠政策、编译共建“一带一路”国家税收指南、开展对外投资税收专题辅导等工作，为“走出去”企业提供全方位税收服务。 此后，大庆税收服务“一带一路”工作室的做法在全省范围内复制推广。截至今年4月，黑龙江省共设立了34个税收服务“一带一路”工作室或工作站（点）、109个专项工作窗口，近270人参与跨境税费服务专家（管家）团队建设，成员来自国际税收、政策法规、纳税服务等多个业务条线，形成“企业主管网格员—本级管家团队—上级专家团队”的跨境税费服务和管理机制。 找准地域特色，精准服务企业 黑龙江省税务局国际税收管理处处长李佩新介绍，在部署各市税收服务“一带一路”工作室或工作站（点）的过程中，黑龙江税务部门既注重统一制定规划方案、统一调度推进、统一质量标准，也强调各地区发挥主观能动性，结合地域特色推出更具针对性的服务举措。 在哈尔滨，税务部门将税收服务“一带一路”工作室的关注重点放在对俄投资贸易上，以税务总局推出的知识产品为基础，结合跨境经营企业常见业务梳理俄罗斯相关法律法规，形成投资指引。在办税服务方面，哈尔滨新区“税路通·龙行万里”税收服务“一带一路”工作室将5G、AI、智能控制等先进技术融入智慧微厅智能设备，畅通了身份认证、材料提交的线上渠道，优化了合同备案、中国税收居民身份证明等相关业务的指引内容，实现了多项国际税收业务的“一站式”办理。 在黑河，立足对俄区位优势和外贸企业众多的特点，黑河市税务局税收服务“一带一路”工作站建立了“1+3+N”工作机制，即成立1个工作专班，承担专业人才培养、体制机制创新、优化税收营商环境3方面工作任务，形成制度创新案例、退税贷、创新惠企新模式等N项创新成果。 在齐齐哈尔，税收服务“一带一路”工作室为重点跨境经营企业开展“税务体检”。针对某集团企业境外股权结构复杂、资金流动较大、业务界定难的特点，工作室成员结合企业年度财务报表、纳税申报表、境外支付信息、境外抵免信息等进行专题分析，多次与企业开展专项交流，提示企业境外业务可能面临的税务风险。“借助税务部门的风险提示，我们在税务风险的萌芽阶段就及时做了处理，税务风险防控能力有效提升。”该集团企业财务部负责人说。 畅通沟通渠道，诉求响应更及时 前段时间，在哈尔滨市税务局举办的“一带一路”税企交流见面会上，多位与会企业代表表示，通过税收服务“一带一路”工作室这一沟通桥梁，企业遇到跨境涉税诉求时能找到咨询“窗口”，税务部门给出的回应也有了统一的“出口”，税企之间的交流更加畅通及时。 黑龙江省税务局国际税收管理处一级主任科员张皓告诉记者，在建立税收服务“一带一路”工作室的基础上，黑龙江税务部门在12366纳税缴费服务热线和办税服务厅推行双语服务，方便跨境经营企业和外籍个人咨询涉税问题。今年年初，黑龙江税务部门还面向全省2500余户跨境经营企业开展走访调研活动，由主管税务机关局领导带队，了解企业经营发展情况，并研究解决企业的涉税诉求。 同时，黑龙江税务部门持续加强对跨境纳税人的政策辅导工作，与省商务厅联合组织开展重点外资企业再投资服务促进会和“走出去”企业国际税收优惠政策宣传辅导会，并利用数字化手段精准推送有关税收优惠政策和风险提示，帮助跨境纳税人充分享受政策红利。据统计，2023年，全省税务部门为非居民企业办理享受税收协定待遇业务，减免税款超过2200万元；共为7户次境外投资者办理分配利润直接投资暂不征收预提所得税备案，递延缴纳税款5700多万元，同比增长143.6%。 黑龙江省税务局党委委员、总审计师高峻峰表示，黑龙江税务部门将继续坚持因地制宜、向需而行、分类施策、逐层推进的工作思路，发挥好“税路通·龙行万里”税收服务“一带一路”工作室的作用，持续细化实化各项税费服务举措，不断提高跨境投资税费服务工作水平，为构筑国家向北开放新高地贡献新的更大税务力量。