美国免费报税项目面临“下架”风险

4月26日，美国国内收入局表示，该局在2024年美国个人所得税报税季推出的免费直接报税（IRS Direct File）试点项目效果超出预期。据了解，该试点项目运行以来，超过40万名纳税人访问试点项目网站，超14万名纳税人成功通过免费直接报税系统提交了申报表，超出了原先设定的10万名纳税人提交申报表的目标。 虽然该试点项目得到美国纳税人的好评，但由于美国目前已经拥有不少商业软件提供类似的免费报税服务，该试点项目被指责是一种重复浪费，面临被下一届政府取消的风险。 试点项目获纳税人好评 美国国内收入局的免费直接报税试点项目，是根据《2022年通胀削减法案》的一项授权推出的。该授权要求美国国内收入局对简化报税系统的可行性进行深入探讨。 法案通过后，美国国内收入局决定于2024年3月8日正式向公众推出免费直接报税试点项目，试点范围包括亚利桑那州、加利福尼亚州、佛罗里达州、马萨诸塞州、内华达州、新罕布什尔州、纽约州、南达科他州、田纳西州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。试点项目仅适用于申报社会保障退休收入、失业收入、W-2表格工资和1500美元以下利息收入等税务情况简单的纳税人群。 美国财政部副部长沃利·阿德耶莫表示，目前，通过试点项目申请的退税金额累计超过9000万美元，为纳税人节省了约560万美元的报税开支。该试点项目不仅省钱省时，还让纳税人拥有了良好的报税体验。 数据显示，在接受调查的1.5万余名纳税人中，近90%的纳税人对免费直接报税试点项目的评价为“优秀”，超过80%的纳税人表示该项目增加了他们对美国国内收入局的信任，60%的纳税人反映报税时间被缩短至1小时以内。 涉税中介行业“蛋糕”或将缩水 在免费直接报税试点项目开发之前，美国国内收入局的官员称，运营一个免费的税务申报网站每年可能要花费6400万美元～2.49亿美元，具体金额取决于选择使用网站的纳税人数量。2023年，美国国内收入局也预测，如果免费直接报税试点项目的适用领域简单的话，每年的运营成本将为6400万美元；但如果要处理许多复杂的申报表，其年度成本将跃升至近2.5亿美元。 但美国国内收入局局长丹尼·韦费尔透露，该试点项目的实际运营成本较低。美国国内收入局在网站开发和运营上的总投入分别为1050万美元和240万美元，加上免费直接报税项目初期研究和形成报告花费了1000多万美元，但与预期相比，这一成本明显低于预算。因为美国国内收入局得到了美国数字服务部门和其他政府机构的帮助，共同搭建免费直接报税试点项目，节约了大量资金。 目前，美国许多涉税中介公司在为收入低于一定限额的纳税人提供免费办税服务，例如财捷集团和H&R布洛克税务公司等就提供与免费直接报税试点项目类似的服务。“参加免费直接报税试点项目的纳税人不到符合条件的1900万人的1%，财捷集团的税务软件每年为数百万的纳税人提供免费税务申报服务，并在过去10年中免费帮助提交了1.24亿份税务申报表。”财捷集团发言人里克·海涅曼说。里克·海涅曼也对美国国内收入局公布的项目成本表示质疑，他表示，美国国内收入局声称在直接申报上只花费了2460万美元，这显然偏低而且不准确，美国国内收入局甚至也承认忽略了为建立和运行试点项目所需的必要费用。 有专家预测，若免费直接报税试点项目在美国全国推广，可能会对涉税中介行业产生深远影响，因为每个美国人平均每年要花200多美元来聘请税务师或使用商业软件来提交所得税申报表。因此，该试点项目遭到涉税中介行业的强烈反对。 试点项目存续面临不确定性 免费直接报税试点项目遭到了美国共和党人士的质疑。共和党人士批评在市场已经存在多款免费报税服务的情况下，美国国内收入局的试点项目浪费且重复。 在免费直接报税试点项目的开发和运营过程中，一些国会议员也对美国国内收入局资金使用的透明度表示担忧。美国密苏里州共和党众议员、众议院筹款委员会主席杰森·史密斯曾表示，免费直接报税试点项目是一种扩大美国国内收入局权力的方式。 美国税收政策中心高级研究员霍华德·格莱克曼则表示，如果下一届政府政策方向转向，免费直接报税试点项目将处于真正的危险之中。“很明显，许多共和党人不希望免费直接报税试点项目继续下去。”格莱克曼说。 尽管美国政府问责局在报税季结束前发布了一份批评报告，但美国国内收入局和财政部方面仍认为试点项目是成功的。但他们尚未决定是否要扩大试点项目的地域范围或者涉及的纳税领域，表示需要进一步评估数据来确定项目的可行性。在决定是否继续推行免费直接报税试点项目之前，美国国内收入局局长丹尼·韦费尔承诺会提供更详细的成本报告，并计划与纳税人、政府官员和税务软件公司等进行深入交流。