税务管理数字化转型的“江苏核电样本”

近日，当记者走进中核集团江苏核电有限公司（以下简称江苏核电）田湾核电科技馆，便被一组数据吸引了——田湾核电基地规划建设8台机组，是全球在建和在运总装机容量最大的核电基地，1号—6号机组累计安全发电超过4200亿千瓦时，可供超过1亿户中国家庭使用1.6年。这样一家“发电大户”，在税务合规管理方面有何经验呢？带着这个问题，记者采访了江苏核电财务团队。 系统运行，财务人员工作时间节约1/3 最近半年多，江苏核电税务管理员吴茜感觉自己的“工作量”明显减少，她有更多的时间去研究一些复杂的涉税业务问题。她认为，这要归功于去年9月正式运行的江苏核电智慧税务系统。 江苏核电总会计师王喆介绍，企业共有近2300人，其中财务团队有30多人，具体到从事日常税务工作的则只有3个人，分别负责发票管理、基础核算和纳税申报、税务分析及风险监控。在王喆看来，税费核算工作往往较为琐碎重复，耗费财税人员很多精力，却是做好税务合规管理的重要基础。 如何将财税人员从烦琐的工作中解放出来，向管理型人才转变？如何进一步提高企业税务工作的效率和质量？如何及时发现并有效应对企业潜在的税务风险？面对这些问题，江苏核电财务团队决定开展税务管理数字化转型，自主搭建企业智慧税务系统。“将新手段和新技术引入税务管理领域，既是顺应加快建设世界一流财务管理体系的趋势，也是企业进一步提高税务管理质效实现高质量发展的必然选择。”王喆说。 说干就干。经过广泛调研和认真研究，江苏核电于2023年9月上线了智慧税务系统，具体包括发票管理、智能缴税、风险防控和纳税分析四个模块。记者注意到，在发票管理模块，通过建立公司级发票池，从进销项发票管理、发票查验等角度构建起发票管理体系。以发票管理模块为基础，智能缴税模块围绕“税基获取、税费计提、税费申报、税费扣缴、资料归档”5个核心环节，实现了纳税申报工作从线下到线上的转变。同时，江苏核电智慧税务系统嵌入了RPA（机器人流程自动化）机器人，可以自动完成账票核对工作，既提高了准确性，也将财税人员从核算工作中解放出来。为保证数据的安全性，江苏核电智慧税务系统采用加密算法对传输的数据报文加密后进行传输，并进行访问权限控制和时效控制。 主要负责基础核算和纳税申报的吴茜举例说，江苏核电智慧税务系统运行后，企业需要计算申报增值税时，系统可以从公司发票池自动获取本期进销项税额数据，通过设定好的计算模型，自动计算当期税款并生成部分报表数据。吴茜会对自动计算的数据进行核对，并履行公司审批流程，无误后再通过系统进行纳税申报和税款扣缴。此外，系统还会自动保存申报信息，方便后续查询。“系统运行后，我用于税费计算和纳税申报的时间节约了将近1/3，工作效率和申报质量都有所提升。”吴茜说。 税企合力，让企业税务管理系统更智慧 在王喆看来，企业税务管理既要抓好风险应对工作“治已病”，也要重视潜在问题“治未病”，这就要求企业对税务数据进行深入分析，找到异常税务数据所对应的风险业务，将风险化解在苗头阶段，从源头上规避风险。为此，江苏核电在开发企业智慧税务系统时增加了风险防控和纳税分析模块。 在风险防控模块，企业财税团队结合业务实际，明确了未开具发票销售额、房土税源对应、营业账簿印花税等常见涉税风险控制点，形成税收风险业务清单，逐条分析，建立税务预检模型，定期或不定期对企业税务合规情况进行自查自纠，并结合自查情况完善风险业务清单，构建起“风险清单建设—风险监控—风险预警—整改优化—风险清单迭代更新”的闭环管理机制。此前，系统预检发现某月增值税销售额与财务收入金额不一致，提出预警。企业财税人员随即展开分析，原来，这一问题是由资产处置收入方面的税会处理差异所导致。“虽然是‘虚惊一场’，但是系统预警可以将潜在风险提前分析消解，避免出现差异数据累计混同，最终难以拆解的情况。”王喆说。 在纳税分析模块，设置了上缴税费总额、综合税负率等指标，基于进项发票、销项发票、公司总体税负情况、分税种税负情况等重要税务数据可开展多维度分析，深入挖掘税务数据价值。同时，纳税分析模块建立了可视化数据面板，将复杂的数据转化为直观易懂的图表，企业财税人员能够直面税务数据的趋势变化，既能及时发现异常数据及时应对潜在风险，也能更好地理解和使用数据，为作出科学合理决策提供有效支撑。举例来说，如果企业所得税税负率发生异常变化，财税人员就可借助系统分析相应期间企业收入与成本是否存在异常情况、税收优惠政策适用是否存在变化，进而对企业财税情况形成一种敏锐的反映机制。“税务管理数字化带来的好处，用了才知道！”王喆说。 “智慧税务系统的搭建，离不开连云港税务部门的帮助。”王喆告诉记者，在他们搭建智慧税务系统的过程中，国家税务总局连云港市税务局第一税务分局依托税收大数据优势，为重点企业开展全面的税务体检，并提交了详细的分析报告。根据这份报告，他们进一步优化了风险指标模型的设置，提高了企业智慧税务系统风险识别功能的全面性和精准性。由于江苏核电自觉遵从税法的行动得到了省、市税务部门的认可，征纳沟通十分顺畅。 江苏省税务局第一税务分局有关负责人认为，连云港大企业税收服务和管理部门与江苏核电共建企业智慧税务系统，是一次税企共治的有益探索。大企业具有较强的示范效应和社会影响力，税务部门通过税企共治等方式，引导大企业提高税法遵从水平，既有助于降低企业税务风险，实现长远发展目标，也有助于降低征纳成本，在全社会形成依法纳税、纳税光荣的良好氛围。 着眼未来，挖掘税务数字化管理潜力 像江苏核电这样的国企、央企，往往处于合规管理的前沿，具有较强的税法遵从度，因而对内部税务管理的要求也很高。2022年3月，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求各中央企业完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，提高自动化处理水平。开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。中核集团、国家电网、中化集团等诸多大型国企、央企纷纷开展企业智慧税务建设。 基于江苏核电智慧税务系统建设的实践，王喆建议有开展税务管理数字化建设的企业，以合规为首要目标，综合考虑企业所处行业特征、数字化基础、资源投入等因素，明确企业税务信息系统的定位，合理划分数字化建设不同阶段所需要达成的目标，确保搭建的税务信息系统发挥其应有的作用。“我们现在运行的智慧税务系统只是第一阶段的成果，后续将根据税务部门征管新变化和企业业务新需求，进一步调整和完善系统模块。”王喆说。 “江苏核电智慧税务系统建设，为其他企业挖掘税务数字化管理潜力作了一个很好的示范。”毕马威中国企业税务数字化合伙人贾俊远在实务工作中发现，很多大型企业已经认识到税务管理数字化的价值并开始实践探索，但部分企业存在一定的认识误区，需要引起关注。比如，有的企业目标设定不够科学，过于追求业务操作自动化率的提升，忽视了业务流程是否合理、涉税数据是否规范、税务规则是否合规等因素，可能因业务覆盖不全、过度简化处理引发税务风险；有的企业对税务数字化建设的难度和复杂度评估不足，认为税务数字化就是把财税人员手工操作转换为用系统来操作，低估工作难度，最终造成项目资源投入不足，项目建设草草了事，系统实际应用效果达不到预期；有的企业税务管理数字化建设节奏不够清晰，出现盲目冒进，起步就要建设全方位各专业领域都覆盖的税务管理平台，建设成效不及预期；还有的企业在税务管理数字化转型中过度谨慎，仅就局部简单的操作处理进行小范围的业务操作处理，未充分用好信息手段，挖掘数字化潜力。 贾俊远提醒，现阶段，企业应将提高合规水平作为税务管理数字化建设的首要目标，准确把握企业内部税务管理的重点事项，重点应对。同时，企业要深入梳理内部税务流程，分析流程环节中的角色岗责、税务要求、涉税数据状况和税务处理规则，进而有针对性地选择或设计系统功能模块。要特别注意的是，系统搭建过程中，税务专业人员与信息技术人员之间要密切沟通配合，税务专业人员具备充分理解政策要求和把控涉税业务的能力，信息技术人员则掌握系统和技术的特征，二者共同合作才能将税务专业内容转化为“代码”，最终搭建起满足税务专业要求的信息系统。