为“走出去”企业提供精准服务

国家税务总局天津市津南区税务局以税收大数据为依托，对“走出去”纳税人进行精准“画像”，通过强化对纳税人涉税行为的分析和应用，研究丰富跨境税收管理服务“场景”，提升“走出去”企业管理服务精准度。 通过“画像”对纳税人行为模式和需求特点进行剖析，发现纳税人在“走出去”的过程中，有以下几方面特点：一是个性化、精细化服务需求强。“走出去”纳税人因投资目的地的不同，适用的政策差异性大，涉税诉求呈现多样化。二是易产生跨境税收争议。不少纳税人在对外投资前，对东道国税收法律、目标行业规定、财务标准、税收监管环境评估不充分，后续实际境外经营中，可能遇到涉税问题或因政策理解不同与东道国税务部门产生分歧。三是涉税业务掌握不到位。由于跨境税收业务专业性强且发生频次低，财务人员在相关涉税业务处理上错误率较高，经常发生境外投资类型不明确、申报凭证不完整、报表填报不准确等问题。四是涉税风险较高。跨境投资的数额相对较大，需要对外付汇，存在利润转移、协定滥用等风险隐患，税务部门需要强化反避税监控管理，引导其提升税收遵从意识，防范侵蚀税基行为。 针对“走出去”纳税人的行为特点，天津市津南区税务局对纳税人进行分级监管、分类服务，着力打造信息精准掌握、政策提醒精准推送、税收风险精准防范的工作机制，推动实现跨境投资“信息通”“政策通”“服务通”。 “多维取数+标签分类”。针对“走出去”纳税人更新变化情况，从多维度对纳税人的信息进行全面梳理和高度概括。根据不同纳税人的特点进行分类，赋予反映纳税人行为模式和需求特点的“标签”，全面掌握纳税人的业务办理习惯、服务诉求和潜在需求信息。 “前置提醒+案例剖析”。实时跟进有跨境投资意向纳税人的情况，综合其具体业务、涉及税费、营商环境等多种因素，提前做好相关政策规定的梳理讲解。整理海外税收案例库，讲解分析典型争议案例的产生原因和解决方式。 “政策找人+个性定制”。精准定位不同类型、不同阶段、不同投资地纳税人需要了解的税收政策，定期推送国别税收资讯播报、跨境投资者常见问答。配备专人实行联络对接，持续开展“一户一档”“一企一策”服务，定制专项宣传辅导清单，通过线上指导、入户辅导、可视化答疑专场等途径，指导纳税人准确掌握各类业务处理方式，帮助解决跨境业务涉税判断难、计算复杂等问题。 “集数建模+疑点归集”。将“走出去”纳税人作为风险核查的重点对象之一，对企业申报管理、优惠享受、税收争议等事项开展分析评估，重点围绕对外支付、境外信息报告申报和税收协定的规范使用等方面。归集整理普发性疑点事项，制定关联交易转移利润、内部转让定价、对外支付等方面的风险防控指引。