巴西税务局：整合功能模块 加强大数据的分析应用

近年来，巴西联邦税务局依托多年来数据建设成果，开发了RECEITA DATA系统，归集了不同阶段开发的不同功能模块，实现了数据的收集、存储、流转、分析，发掘出大数据潜在价值。 大数据系统不是一蹴而就 据了解，RECEITA DATA系统的发展可分为四个阶段。在第一阶段，为提升征管电子化水平，巴西联邦税务局于2001年建立“数据仓库”，从不同系统广泛收集数据，便于后期检索，为数据分析打下基础。在第二阶段，在前期“数据仓库”建设的基础上，该局于2007年开发“敏捷会计”系统，用以处理、更正会计信息，并便捷抓取、监控数据。如“会计流程图”功能支持用户将数据以图表形式可视化，“动态分析模型”功能支持用户交叉引用多种数据资源完成分析报告。数据来源除会计账目外，还包括发票、工资单、银行对账单、对外贸易单据等。在第三阶段，该局于2007年开发了公共电子记账系统，明确了电子数据具备法律效力，确立了会计账目、电子发票、纳税清单、金融交易等项目的电子化样式。该系统实现数据标准化处理，提高了数据可用度。在第四阶段，该局集合上述建设成果在内的多个子系统，于2018年推出RECEITA DATA系统。该系统目前是数据分析和整合的主要平台，基于“HADOOP”技术的云平台，分布在数百台机器组成的集群中，采用分布式架构，支持增加集群容量，具备大内存、高性能、大容量等特点。 RECEITA DATA系统提供数据存储、运行、检索等功能。在该系统中，各子系统在税收数字化中分工协同，“数据仓库”提供可扩展架构，建设基础设施；公共电子记账系统收集数据资源；“敏捷会计”系统提升数据可视化水平。 该系统用户量较大，为有效管控合规风险，巴西联邦税务局引入数据治理概念，确定数据治理的三个模块，即数据治理政策制定、数据目录和元数据管理、分析项目目录管理等。该系统还确立了数据操作标准、最佳使用案例、分析开发流程、分析团队管理等四个工作流程。同时，根据数据的成熟度不同，该系统实施三级分级管理，涵盖原始数据、均质数据、分析数据等层面。 当前，该系统在新冠疫情政策参考、税收收入预测、社保等部门跨部门数据共享、个人所得税预填等多样化情境中发挥重要作用。 深入挖掘数据价值 如何深入挖掘税收数据包含的价值，提升税收治理效能，推进税收现代化，是各国政府不断深耕的课题。 应注重打造涉税数据的标准体系。巴西联邦税务局开发的公共电子记账系统涵盖多种项目的电子化样式，实现了数据标准化处理，为数据分析奠定了基础。在数字经济时代，税务部门所掌握的数据呈爆炸式增长，不仅涉及个体和企业的自主申报数据，还包括金融机构等市场交易的实时数据。由于部分国家涉税数据的格式、口径等尚未形成统一的标准，税务部门整合数据存在一定难度，导致数据的实际利用价值不高。因此，要规范涉税数据标准，对数据的采集、存储、分析、利用等全流程实现规范化管理，制定统一的数据采集标准、提供共享数据的接口。 应注重搭建大数据平台。RECEITA DATA系统通过功能各异的子系统，实现了高效统一的数据集成应用平台。各国政府应建立更大范围内的数据集成中心，打通税费全业务、全流程，实现数据跨区域、跨系统和跨部门的交换与共享，强化框架设计，着力打造标准统一的大数据平台。 应注重加强税收大数据应用。RECEITA DATA系统在政策制定、经济分析、纳税服务等方面为巴西联邦税务局提供帮助。随着各国转向“以数治税”，应注重发挥税收大数据功能。应通过精准评估逃税风险，进一步提高纳税人税法遵从度。同时，应基于税收大数据优化纳税服务，如预先判断企业的经营处境，提前向有潜在需求的纳税人提供更加便利化的纳税服务。