《国家税收》：税收教学理论的新探索

2008年西南财经大学出版社出版的《国家税收》由王国清教授和朱明熙教授担任主编，是“十一五”国家级规划教材，2017年和2022年12月曾修订再版。2022年新版的《国家税收》教材，根据近年来税收理论和税收制度的变化作了重大修改和补充，体现了与时俱进。教材主编刘蓉教授和朱明熙教授及他们的团队长期致力于税收理论研究和人才培养实践，不断完善教材内容体系和行文体例，使得教材具有很强的系统性、专业性与时效性。 全书分为理论和制度两大部分，重点讲述了我国现行税制和税收征管制度，涵盖了我国现行18个税种的税制要素、应纳税额计算和征管要求。书中介绍了税收概念及其产生发展、税收的特征和职能，税制要素、结构和来源，西方的税收原则、中国的税收原则和税制优化理论等内容，系统解析了税收负担、税负转嫁、避税与逃税，分析了税收的宏微观经济效应、社会效应和生态效应，还包括国际税收概述、跨国所得征税规则及外延扩大国际重复征税的消除方法、国际避税与反避税等内容。 总体来看，该教材有三个特点：第一，将税收理论与税收制度综合讲授。从介绍马克思税收经典理论拓展到西方税收理论各流派，并反映了我国改革开放以来税收理论与制度的发展、当前最新税收实体制度及征管制度，全面分析我国税收制度变革的重要成就、成功经验和理论创新。第二，坚持立德树人根本任务。从税收角度服务国家重大战略，致力于服务培养高素质税收专业人才。第三，坚持服务大局与问题导向有机融合。《国家税收》一直试图从我国国情出发，从理论和税收制度角度分析如何认识税收、合理地征收税收、发挥税收的作用。 （作者系江西财经大学原党委书记、教授）