更好发挥税收作用 推动新质生产力发展

2023年12月召开的中央经济工作会议提出，谋划新一轮财税体制改革。笔者认为，应坚持问题导向，着力破解体制机制难题，建立健全权责配置更为合理、收入划分更加规范、财力分布相对均衡、基层保障更加有力的省以下财政体制，进一步理顺中央与地方财政关系，持续完善现代税收制度，从而更好发挥税收作用，推动经济高质量发展。 技术与人才兼顾，推动新质生产力加快发展 中央经济工作会议提出，以科技创新引领现代化产业体系建设。要以科技创新推动产业创新，特别是以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力。 锻造新技术，驱动形成新质生产力。当前我国经济面临的外部环境和内部需求都处于不断演变的过程中，需要瞄准新一轮科技革命和产业变革，持续布局新的产业赛道，锻造新的科学技术，培育发展新动能，塑造发展新优势。数字经济、生物制造、商业航天、低空经济、量子、生命科学等战略性新兴产业和未来产业新赛道的布局与突破，将不断催生生产方式和价值创造方式的变革，成为形成新质生产力的主要驱动力，因此必须积极布局，大力发展颠覆性技术和前沿技术领域，加大资金投入和政策支持力度。应不断延续、优化、完善税收优惠政策，鼓励企业用足用好税收优惠，促进研发创造和技术改造，提升制造水平和产品附加值，营造激励企业创新投入的良好税制环境，不断提升政策享受的便利化水平，更好助力高水平科技自立自强和企业创新发展。 培养新型人才，推进形成新质生产力。新质生产力以高新科学技术、高素质劳动力和高品质生产资料及其优化组合为基本内涵，因此，培育新质生产力必然需要高素质人才，通过高水平科技生产高品质产品，这也倒逼高校、企业等供给相应的人才、技术、产品，最终促进全产业链高质量发展。建设一支规模宏大、结构合理、素质优良的创新人才队伍，激发各类人才创新活力和潜力，是推进形成新质生产力的重要路径。应进一步完善各类税收优惠政策，支持高端人才和紧缺人才引进，充分释放税收政策招才引智效应。 消费与投资并重，持续增强经济发展内生动能 中央经济工作会议将“着力扩大国内需求”作为扎实做好经济工作的重点之一，强调“激发有潜能的消费，扩大有效益的投资，形成消费和投资相互促进的良性循环”。在当前经济形势下，应更好发挥税收职能作用，促进消费振兴与投资增长，进而推动产业升级和社会稳定。 加大公共投资力度，优化社会消费环境。重点支持关键核心技术攻关、新型基础设施建设、节能减排降碳等领域。进一步夯实财政保障基础，加大社会保障、教育、医疗、养老、保障性住房等领域的公共投资力度。认真落实针对保障性住房、公租房、居民换购住房等多项税惠政策。平稳实施基本养老保险全国统筹，推动基本医疗保险、失业保险、工伤保险省级统筹，开展长期护理保险制度试点，推进新就业形态就业人员职业伤害保障试点，进一步完善企业年金、个人养老金等税收支持政策。 提振消费信心，激发消费潜能。培育壮大新型消费，大力发展数字消费、绿色消费、健康消费，积极培育智能家居、文娱旅游、体育赛事、国货“潮品”等新的消费增长点。继续实施并不断完善有助于拓宽跨境电商购销渠道的税收政策，对符合条件的跨境电子商务出口退运商品、服贸会进口展品延续实施免征进口环节相关税收，带动消费新业态、新模式、新场景更好发展。稳定和扩大传统消费，释放汽车消费潜力，延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，提振新能源汽车、电子产品等大宗消费，推进大宗消费品更新换代。完善稳就业政策，保障重点群体创业就业，护航小微企业和个体工商户发展，落实好重点群体创业就业等税收优惠政策，继续实施对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”。增加城乡居民收入，继续完善个人所得税专项附加扣除政策，着力推进消费税改革，在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。 财政政策与货币政策配合，合力强化宏观政策效果 中央经济工作会议提出，强化宏观政策逆周期和跨周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加强政策工具创新和协调配合。 财政政策适度加力，助力现代产业体系建设。积极的财政政策适度加力、提质增效，用好财政政策空间，提升资金效益和政策效果。优化财政支出结构，强化国家重大战略任务财力保障，严控一般性支出，真正把资金用在刀刃上。一方面应依法依规组织税费收入，进一步夯实税基费基，强化税收精准监管，提高税费收入质量，释放财政政策空间；另一方面应落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。 加大金融政策力度，服务创新发展。发挥税收作用，助力金融机构加大对科技创新、绿色转型、普惠小微、数字经济等方面的支持力度，实现社会综合融资成本稳中有降。扩大参与主体范围、丰富信息共享内容、促进税务数据与信贷数据的融合与挖掘，助力银行优化信贷产品，进一步优化“税银互动”机制。满足科技型、创新型企业的间接融资和直接融资需求，推动信贷资源投向科技创新、先进制造业等关键领域。 （作者单位：国家税务总局税收科学研究所，国家税务总局沧州市税务局，国家税务总局绍兴市税务局）