打造具有辨识度的基层税收征管格局

因布而兴、因布闻名。浙江省绍兴市柯桥区被称为“托在布上的城市”，拥有“产业+市场”的独特优势以及完整的纺织产业链综合优势，位列2023年全国综合实力百强区第九位，全区正常经营纳税人12.9万户，其中小规模纳税人8.2万户。按照中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合辖区税源实际，国家税务总局绍兴市柯桥区税务局以重点税源行业、重点联动税种、重点风险事项为突破口，形成多维立体式税费征管路径，打造具有柯桥辨识度的基层税收征管格局。 立足产业链： “模型化”规范重点税源行业 柯桥的纺织产业链，具有产业链长且上下游行业众多的特点，全区纺织相关企业及个体户共4.8万家，占全区经营主体的37%。 柯桥区税务局积极参与配合上级风险管理部门组织的纺织全产业链指标体系与模型建设工作，对原有的加弹、针织、印染和拉毛4个模型进行优化，对相关参数、公式和范围等进行调整修正，并按原先搭建风险模型思路，拓展延伸应用，对化纤、包覆、窗帘、绣花、水洗等纺织次重点生产环节推出新模型，通过投入产出率、能耗率、利润率等“五个率”纵向比对，同质产品性能等横向比对，判断每个行业的电能耗、气能耗或排污指数等关键要素，确定核心能耗与关键生产流程的对应关系，逐步实现对所有纺织产业生产环节全覆盖。 建立事前扎口管理、事中风险应对、事后监督评估的税收风险事项闭环管理机制，将预警模型融入纺织产业各生产环节的日常风险监管中，坚持“刚柔并济、柔性为主”原则，按年、按季度开展分级分类应对，对存在涉税疑点的企业，及时开展风险排查和预警提示，确保风险动态清零，并积极运用于“留抵退税”“出口退税”等重点工作中，最大限度降低纺织产业链涉税风险，提升行业整体税法遵从度。 立足数据链： “集成化”分析重点联动税种 数据链是将“以数治税”理念贯穿税收工作始终，打破信息传输壁垒，积极探索数据在税收各领域的深度运用。 建立常态化数据共享机制，制作《涉税数据共享需求清单》，明确数据提供单位、需求数据资源名称、数据更新时效需求等内容，要求自然资源和规划、生态环境等职能部门定期或不定期报送相关涉税数据，并建立数据“深加工”管理模式，对浅层数据进行初步筛选处理，对现有归集数据深度挖掘提炼，实现数据汇聚联通，提高涉税信息在联动分析中的价值红利。 注重勾稽关系分析，在数电票全面推行的基础上，充分发挥数电票优势，根据货劳税之间、财行税之间、货劳财行税之间、财行税企业所得税之间等税种联系紧密程度、申报周期，理顺各税种之间的内在联系，进行多税种之间的横向比对，设定最低集成联动频次，形成条线内税种按月联动、跨条线税种按季度联动、跨部门税种按年联动、不定时临时联动的管理模式。 兼顾税种联动的及时性与高效性，制定联动税种台账，建立“清单制+责任制”跟踪处置机制，将税种联动筛查出的异常数据在申报期结束后7个工作日内完成下发，基层税源管理单位逐条进行比对核查，在10个工作日内完成调查反馈，提高风险防范的精准性与效率性。 立足防控链： “项目化”应对重点风险事项 防控链是抓实发票全流程管理，完善风险识别、应对、打击的防范机制，规范和引导纳税人税收行为，有效遏制虚开、骗税等违法行为发生。 开展小规模纳税人虚开发票风险识别，根据虚开纳税人的风险特征，如集中登记、六员交叉、注册地址相似、即办即开即注销、短时间集中开票、开票时段异常、顶格开票比例高、下游企业单一、开票行为与常理违背等，识别虚开纳税人和下游接受虚开企业风险名单。 开展商贸企业进销不一致风险识别，针对当前部分商贸企业长期毛利偏低甚至长期亏损的特点，将企业进货商品大类与销售商品大类进行比较，识别出进销商品品类或数量不一致的风险企业，定期监控纳税人涉及发票的风险。 开展生产企业“富余票”虚开风险识别。由于部分生产企业因自身管理规范、上游企业足额开具发票，销售收入需要足额或者根据投入产出率测算申报，但是其下游存在如轻纺城市场经营户和个体工商户等无需发票的纳税人，产生了“富余票（无票销售）”。税务部门通过监控生产企业无票销售申报变动情况，按季度分析投入产出率的变动情况，识别其“富余票”虚开的风险。 开展出口退税企业和配套供货企业联动风险识别，针对当前出口退税业务中利用配套企业将出口退税风险前移的特点，适用出口企业《外贸企业出口退税进货明细申报表》筛选其配套供货企业，对生产型供货企业，采用投入产出模型进行风险识别；对商贸型供货企业，通过采用与外贸企业联动分析其整体的利润率、商品数量、商品单价、商品损耗率、采购产出模型等指标进行风险识别。 结合柯桥区税务局的征管实践，笔者认为，数字经济时代的税收征管不应该只是简单的现代信息技术嫁接传统税收征管模式，而应集成推进技术、业务、组织变革，在谋划新一轮税制改革的同时，推动税收征管实现数字化、智能化、场景化跨越升级。 （作者系国家税务总局绍兴市柯桥区税务局党委书记、局长）