日本国税厅的公务员培训

日本税务公务员人数规模和占比较大，日本税务部门历来高度重视税务公务员培训工作。日本国税厅依托税务大学这一直属培训机构，设计了分级分类的培训体系，以满足不同入职背景和发展路径的税务公务员的培训需求。 日本公务员分为国家公务员和地方公务员，国家公务员包括在国会、税务、法院等政府机关从事与国家治理相关工作的工作人员，地方公务员包括都、道、府、县和市、町、村各级地方政府机关的工作人员。日本政府高度重视对公务员的培训工作。其中，日本税务公务员人数规模较大，其培训具有一定的代表性。 日本公务员培训概况 经过多年发展，日本已形成由内阁下设的人事院统筹、各中央机关参与的国家公务员培训体系，主要包括行政培训、派遣培训、专题培训和领导力培训4类。以人事院下设的公务员培训学院为例，其提供的行政培训课程包括课长级培训、助理课长级培训、初级行政培训等；派遣培训则是指人事院每年从中央机关和地方行政部门抽调人员，派遣至国内和海外的高等院校，以及外国政府和国际组织进行培训，旨在培养能够应对国际化、复杂化问题的人才；专题培训旨在为特定人群提供特殊技能的培训，例如公务员培训学院提供的女性员工职业发展培训；领导力培训则多为旨在促进各中央机关的研修计划负责人的履职能力提升，包括公务员伦理道德培训等。 国税厅公务员培训体系 日本国税厅成立于1949年，管理着全国12个地区的国税厅（包括冲绳税务办公室）和524个税务署。国税厅还有2个直属机构，即税务大学和国税不服审判所，前者负责培训税务公务员，后者负责审查纳税人行政复议。根据日本《国税厅报告2023》，2023年日本国税厅有公务员55985人，其中中央国税厅约1000人。日本人事院的公务员招录数据显示，2021年，面向大学毕业生和研究生共招录公务员15878名，其中税务公务员4193名，占比26.4%；面向高中毕业生共招录公务员8151名，其中税务公务员1809名，占比22.2%。由于税务公务员人数规模和占比较大，因此，日本税务部门历来高度重视培训工作。 日本国税厅依托税务大学这一直属培训机构，设计了分级分类的培训体系，以满足不同入职背景和发展路径的税务公务员的培训需求。税务大学提供3类培训，一是长期培训，以提高税务公务员的整体能力素质为目的，包括税务公务员基础培训、社会人（入职国税厅前有其他工作经历的人员）基础培训、专业税法培训等，培训时长通常在3个月以上；二是短期培训，以获得工作所需的专业知识为目的，培训时长大约为一周，目前主要有听证、调查、诉讼、征收等25门课程；三是远程培训，目前包括会计学、税务会计、国际税收、审理、实务语言学5门课程。 国税厅公务员培训内容 日本国税厅开展各具特色的初任培训。按照学历背景和工作经历划分，新入职税务公务员分为大学或研究生毕业生、高中毕业生和社会人3类，他们接受的初任培训也有所不同。例如，时长不同，高中毕业的新入职税务公务员需要接受长达1年的培训，远超其他新入职公务员。再如，培训科目不同，高中毕业的新入职税务公务员还必须接受细致的宿舍生活指导，以形成良好的生活习惯，已有工作经验的社会人新入职公务员则无须再学习其他新入职公务员必修的法律、经济学等课程。大学或研究生毕业的新入职公务员要接受专业税法培训，高中毕业和社会人新入职公务员如要接受税收专业培训则要通过税务大学组织的考试，高中毕业新入职公务员在参加考试前还要额外接受3个月的培训。此外，入职3年的部分从事综合管理工作的税务公务员还会迎来入职3年培训，时长多为2至4天，课程除了邀请专家讲述如何成为领导者之外，还包括讨论应该采取哪些措施来解决工作中出现的问题，以及回顾自己前两年的税务公务员生活，并思考未来的公务员生涯。 日本国税厅提供可升级的培训体系和成长通道。税务大学面向有意愿提升素质能力的税务公务员开展远程培训，他们可以从税务大学网站上免费下载《税法》《国际通则法》《所得税法》《法人税法》《租赁税法》等多种税收教材，在自学过程中，可以得到税务大学的远程指导，包括课题报告的修改等。通过税务大学选拔考试后，他们将获得前往税务大学接受进一步税收专业培训的机会。目前，税务大学围绕个人课税、资产征税、法人征税、管理运营等领域开设了大量专业课程，包括资产评价特别培训、酒税行政培训、数据应用培训、税收理论研修等专业培训。例如，2023年税务大学通过选拔考试招收了100名具有2年以上工作经验的税务公务员，为他们提供5个月的国际税收专业培训。从课表信息来看，这一专业培训共528个课时，分为专业和一般课程，专业课程包括税法、国际税法、海外交易调查法、国际贸易实务、税务英语及专业讲座。据了解，接受税务大学这类培训也为受训者提高职位和待遇提供了助力。 日本税务公务员还需接受道德伦理培训。为防范腐败和规范公务员行为，日本政府不断加强廉政建设和伦理培训，伦理培训由国家人事院内设的国家公务员道德审查委员会负责。该委员会编制和分发各种培训材料，尤其重视对新入职公务员的伦理培训。2021年，人事院出台规定将当年12月定为“国家公务员伦理月”，并要求所有在“国家公务员伦理月”后入职或者在期间休假的公务员，必须在入职后或者休假结束后第一时间参加有关伦理道德补训。 此外，为适应经济数字化变革，以及2023年10月开始的日本消费税发票制度改革，日本国税厅大量招收通信技术领域的人才以推进完善相关培训课程，税务大学也加大了具有数字化背景的培训老师的招收力度。 （作者单位：国家税务总局教育中心）