利用“税务图谱”，测算企业年度税负

对企业2023年度总体税负进行测算，是北京首创生态环保集团股份有限公司（以下简称首创环保）税务负责人史磊近期在忙的一项重点工作。“几乎每天下班前我们都要开一个短会，碰一下测算工作进度。”史磊说。 作为环保行业领军企业和A股上市公司，首创环保为全国130多个地级市提供环境综合服务，年营收超过220亿元。史磊表示，税负是影响企业经营质效（特别是盈利能力）的一个重要因素。能否及时、准确地测算年度总体税负，不仅事关企业年度财报的编制和公开披露，而且是预测新一年度税负水平的重要依据，并进而影响企业新一年度财务预算、资金统筹安排等重要工作。 不过，精准地测算集团的年度税负，并不是一件容易的事。目前，首创环保在全国各地拥有350多家控股子公司，业务范围涵盖水处理、生活垃圾处理、大气环境综合治理等多个板块，各子公司基于不同的业务，所能适用的税收优惠政策不同。比如，有的子公司能享受企业所得税“三免三减半”优惠；有的位于西部大开发地区，能够享受企业所得税15%优惠税率；有的则属于从事污染防治的第三方企业，可减按15%税率征收企业所得税……“正因为集团体量大、涉税主体多、能够适用的税费优惠政策多，加之汇算清缴尚未完成，要精准地测算年度总体税负，不仅工作量大，而且非常考验企业的税务能力。”史磊说。 面对这种情况，首创环保创新推出了“税务图谱”工作机制。史磊表示，该机制结合企业整合后的组织架构，构建了“前台填报、中台复核、后台汇总”的工作逻辑，财税团队成员相应地按前台、中台、后台分工协作：前台负责填报集团所有层级企业在各业态中的税务处理数据，中台依托信息化系统对相关税务处理结果及税款缴纳等数据进行分析复核，后台进行汇总后形成由多维度税负指标组成的“图谱”，使得集团总体税负，重点业务板块、重点子公司税负等数据在“图谱”中一目了然。 利用“税务图谱”，还可以预测企业新一年度可享受的税惠规模，为提前研判新一年度税负、做好资金规划提供依据。史磊告诉记者，以环保项目“三免三减半”这一重点优惠政策为例，通过查阅相关环保项目在台账记录中取得第一笔经营收入的时点信息，将该时点信息放在“税务图谱”中，可以清晰地看到其税务处理状态，再结合该项目过去一年的利润数据，就能推算出该项目在新一年里可享受“三免三减半”优惠的数额。“借助‘税务图谱’，我们正加快2023年度税负水平测算和2024年度税惠规模预测工作，预计很快就能得到精确数据。”史磊说。