瞄准重点产业链，持续优化全链条服务

日前，2024创投大会在西安落下帷幕。从大会发布的相关信息来看，西安以19条重点产业链为抓手，着力在短板产业补链、优势产业延链、传统产业升链、新兴产业建链上下功夫。目前，西安已形成电子信息、汽车、航空航天、高端装备、新材料新能源共5个千亿级产业集群。 产业链供应链现代化是经济高质量发展的基础。2023年以来，国家税务总局西安市税务局针对税收优惠政策难以上下游串联发力的问题，立足税收职能定位，深化“链式”思维，在市局、区（县）局、税务所三级机构推行“科技创新税链”工作机制，把纳税服务精准嵌入产业链各环节，通过“税链+产业链”联动上下游企业，推动产业发展提质增效。 围绕重点产业，优化服务链 西安市税务局推行的“科技创新税链”工作机制，是指围绕区域重点产业链，对内在市局、区（县）局、税务所三级税务部门各自成立“税链长”团队，按照产业发展的逻辑，为重点产业链提供贯通全链的政策咨询与纳税服务；对外，税务部门则加强与科技、工信等部门的协同，着力链通促进科技创新的人才、资金等各类资源，积极打造“税链推动、众链聚合、赋能创新”的工作新机制。 “链主”企业一般是在整个产业链中占据优势地位，对产业链大部分企业的资源配置和应用具有较强的直接或间接影响力，肩负着提升产业链绩效重任的核心企业。抓住“链主”企业，就抓住了产业链、供应链的“牛鼻子”。基于此，西安市各级税务部门强化对链主企业、龙头企业、重点企业的需求响应，促进主链发力。在重点产业链企业的选择上，西安市税务局采取了县（区）局根据辖区产业链布局自行确定的原则，由市局“税链长”团队组织县区局“税链长”团队和税务所“税链长”团队，按照“产业链为主干+创新链为脉络+税务链为贯通”的架构，绘制相关产业链“科技创新全链图谱”，制定“税链长全链服务事项清单”，强化对产业链重点企业的服务速通。 西安高新技术产业开发区拥有光子芯片、光子制造、光子传感三大产业集群。西安高新技术产业开发区税务局“税链长”团队骨干董明果告诉记者，不久前，团队得知辖区一户“链主”研发企业与下游制造企业达成科技成果转让事项的消息后，立即上门辅导，帮助卖方顺利申请享受高新技术企业所得税优惠政策，有效避免了税企之间、企业之间因信息不对称造成错享、迟享、不享进而增加交易成本现象的发生。 注重调查研究，做实政策链 2023年，在推行“科技创新税链”工作机制的过程中，西安市各级税务部门围绕产业链优化升级、产业链上中下游存在的困难和问题开展调查研究，并针对问题分批、分类提出有针对性的解决方案。 税务部门在调研中发现，企业对税收优惠政策的认识，主要从财务管理和税种申报的角度出发，对各税种之间的政策延伸和衔接掌握不够全面，导致优惠政策享受和经营业务开展未能高度同频同步。针对此种情况，西安市税务部门按照“一链试点、多链推进”的思路，组织专业团队重点对标陕西省委省政府推动光子产业链发展的“追光计划”，全面梳理光子产业链图谱，为链上企业量身定制“一链一包”“一企一策”礼包，针对不同创新主体的特征，有针对性地帮助其享受相关税费优惠政策，既统筹解决共性问题，又精准解决关键难题。2023年，西安市税务部门为光子产业链企业落实研发费用加计扣除优惠1.2亿元。 中国科学院西安光学精密机械研究所是光子产业链的龙头企业，在技术研发、成果转化方面优势明显。西安市税务局在与工信、科技等部门的沟通中得知，该企业有专利技术转让业务。随后，西安市税务局“税链长”团队上门辅导，帮助企业及时享受技术转让收入减免增值税12万元。在此基础上，税务部门按照成果转化链条向上延伸，帮助有关科技人员享受职务科技成果转化收入减免个人所得税22.54万元。同时，税务部门按照技术转让链条向下延伸，帮助其孵化的西安和其光电科技股份有限公司落实研发费用加计扣除和减免企业所得税优惠，帮助其下游企业西安中科英特光谱科技有限公司享受技术再转让收入减免增值税优惠政策，并同步开展研发费用加计扣除政策辅导，鼓励企业加大研发投入，加快创新发展。 以税收为基础，拓展协同链 西安市税务局在推行“科技创新税链”工作机制时，明确了12项重点任务和6条保障措施，以完善的“税务链”服务产业链安全高效发展。其中一项重要举措，就是以税为链，链通政府部门、金融机构和科研院校，从政务服务、科技创新、供需对接、融资支持和人才建设等多方面，帮助产业链企业链接各类资源。 针对部分高新企业反映的研发费用项目多、支出杂、归集难，可能影响财政奖补、税收优惠享受的情况，西安市税务局积极与市科技局沟通协调，联合签署了《税务+科技战略合作框架协议》，深化高新技术企业资格认定、研发优惠政策分析等合作。 在此基础上，西安市税务局进一步拓展服务链条，联合相关部门共同开展研发费用归集、数据填报工作问题研究，于8月中旬编制了《研发费用归集服务指南》，给企业合规享受相关税收优惠提供了清晰指引。 西安亿发航空科技有限公司主营航空零部件制造业务，是中航西安飞机工业集团股份有限公司的供应企业之一。随着上游企业对航空部件的需求日益多样化，西安亿发航空科技有限公司急需对现有生产模具进行升级改造，但一直未能寻求到合适的供应企业。其主管税务局得知情况后，积极向相关部门推送信息，并借助税收大数据平台，为企业筛选匹配具有航空模具制造和零部件加工资质的企业信息。 “相关部门帮我们匹配到了多家专业从事航空机械零件生产、零部件加工的企业，我们最终锁定了合作者西安智达精密机械有限公司，业务推进十分顺利。”西安亿发航空科技有限公司负责人曹自萍介绍，目前双方已经达成长期合作协议，成功签订了100余万元的合同。