年度热词，记录2023税收“表情”

时间无痕，言语有声。 依托第三方机构查询，在2023年微信公众平台、微博、网络新闻、论坛博客等网络舆论渠道传播的税收热词，按热度指数排列，延续优化完善的税费优惠政策、研发费用加计扣除、“枫桥式”税务所、“税路通”等八个税收热词热度位居前列。每一个税收热词，都浓缩着过去一年税收工作的一个关键切片，记录着税收改革发展的年度“表情”。 热词一：延续优化完善的税费优惠政策 2023年政府工作报告指出，完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。 2023年3月24日召开的国务院常务会议，对延续和优化实施的部分阶段性税费优惠政策作出明确，主要包括：将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底；2023年底前继续对煤炭进口实施零税率，将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底等。 之后，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策、延续实施支持文化企业发展增值税政策等接连发布。根据国家税务总局发布的《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》，截至2023年10月底，当年发布的延续、优化、完善的税费优惠政策共有70项。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示：“政策的出台很及时，既有长远的制度性政策，又有纾困的阶段性政策，针对性、精准性的特点鲜明。” 作为党中央、国务院决策部署的坚定执行者和面向千千万万经营主体的直接服务者，税务部门迅速出台配套征管文件、迅速细化政策执行口径、迅速升级征管信息系统、迅速优化操作办理功能、迅速开展政策推送辅导。同时，依托2023年“便民办税春风行动”，专门针对落实税费优惠政策推出一批便利化办税缴费举措。 最新数据显示，2023年1月—11月，全国新增减税降费及退税缓费18125.09亿元。 热词二：研发费用加计扣除 创新是引领发展的第一动力。 研发费用加计扣除作为支持企业科技研发、自主创新的重要政策，在2023年又迎来了“重磅”升级。2023年3月，国务院常务会议明确，将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。同时，新增7月预缴申报期让企业能够提早兑现政策红利，拥有更充足的现金流。 业内专家表示，将研发费用加计扣除政策作为制度性安排长期实施，并通过增加政策享受时点提前让企业获得政策实惠，对于推动企业加大研发投入、解决“卡脖子”技术难题、进行持续的创新，意义深远。 为确保这一“意义深远”的政策快准稳好落地见效，税务部门在方便政策享受和强化风险监管方面，出台了一系列新招和实招。比如：通过大数据精准识别可能享受这一政策的企业，探索实施享受优惠主体“名单制”管理；大幅度简化优化研发费用辅助账的样式，并大幅精简辅助账填报项目，努力减轻企业申报负担；聚焦研发费用加计扣除政策落实特点，完善政策落实风险疑点指标体系，定期开展全流程风险扫描等。 2023年前三季度，全国共有40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策，有效增强了企业研发投入的底气，提升了企业的创新能力。《国家创新指数报告2022—2023》显示，2023年，中国国家创新指数综合排名居世界第10位，较上期提升3位，是唯一进入前15位的发展中国家。 热词三：“政策找人” 2023年，税务总局制发《税费政策精准推送优化升级方案》《税费政策精准推送工作规范（试行）》，建立了“总局统筹—省局主责—市局细化—县局补充—分局兜底”五级联动工作运转机制，为“政策找人”赋予了更敏锐、更精准的“触角”。 聚焦“谁来推、从哪推”，税务部门主动从机制上破解，主动从路径上做优，主动从岗位上匹配，明晰职责定位，建立了以电子税务局、征纳互动平台、短信等为主，以税企微信群、税企钉钉群、可视答疑等各类网格化服务为辅的精准推送渠道。 聚焦“推什么、怎么推”，税务部门根据不同行业、地域、企业类型、人员身份等，依托税收大数据，细分推送内容侧重点。同时，结合办前、办中、办后三个环节，从多个维度制作推送产品，实施差异化推送。 聚焦“推得准、有效推”，税务部门综合采取事前告知、事中提醒、事后跟踪的方式，进行“线上+线下”全流程递进式的推送，不断提高找的“准度”、推的“精度”，尽可能帮助每一个符合条件的纳税人缴费人享受到政策红利，增强政策落实的“效度”。 据不完全统计，自2023年8月以来，税务部门已分批次实现政策精准推送超过5亿户（人）次，助力各类经营主体轻装上阵。 热词四：“枫桥式”税务所 2023年是毛泽东同志批示学习推广“枫桥经验”60周年暨习近平总书记指示坚持和创新发展“枫桥经验”20周年。 在贯通推进税务系统第一、二批主题教育过程中，税务总局党委始终坚持党的群众路线，始终坚持和发展新时代“枫桥经验”，在全国税务系统全力打造集税法宣传、问题收集、矛盾调解、法律救济、权益保护、风险防控等功能于一体的新时代“枫桥式”税务所，力争“小事不出所、大事不出县（区）、矛盾争议就地化解”。 西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院副院长王斌通表示，“枫桥式”税务所的创建体现了税务系统坚持发展新时代“枫桥经验”的行动自觉，开辟了“枫桥式”特色创建的新领域、新品牌，讲出了税务系统的“枫桥”故事，为发展完善基层社会治理现代化的“中国方案”贡献了智慧和力量。 在“枫桥经验”发源地浙江，税务部门全域开展新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）建设，首批命名授牌29家，成为浙江除政法系统以外拥有最为完善的整体建设机制的政府部门。 在四川，税务部门已成功创建起“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）235家。 ………… 创建新时代“枫桥式”税务所，“枫”景这边独好。 热词五：个税专项附加扣除标准 2023年8月31日，国务院对外发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定自2023年1月1日起，将3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元，将赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。 （下转A2版） （上接A1版） 广东财经大学财政税务学院院长李林木表示，提高个税的这三项专项附加扣除标准，一方面，意味着降低了个税负担，增加了个人的可支配收入，从而有利于扩大消费；另一方面，这些优惠政策进一步减轻家庭尤其是中低收入家庭生育养育和赡养老人的支出负担，有利于鼓励生育和赡养老人。 “一老一小”总关情，税务部门高度重视这项政策的落实，在“快”“省”“广”上下功夫，让更多纳税人了解到这项政策、享受到这项政策。 通知发布的当天，税务总局就跟财政部一起发布了有关问题的解答。同时，税务总局专门制发《关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》，明确具体政策规定和操作办法。当晚，税务部门连夜进行了征管信息系统升级，让纳税人可以及时按照新标准来享受政策。 2023年9月起，信息系统即自动按照提高后的专项附加扣除标准，计算应缴纳的个税，此前多缴的税款可以自动抵减当年后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。 热词六：“便民办税春风行动” 2023年是税务总局连续第十年开展“便民办税春风行动”。围绕解决好纳税人缴费人最关心最直接最现实的所需所盼问题，税务部门在全国范围内开展了百万纳税人缴费人需求征集活动，回收122.39万份有效问卷。 在此基础上，税务部门先后分5批推出109条改进办税缴费服务的新举措。 在诉求响应方面，累计推出“走流程听建议”等16条举措，通过“线上+线下”相结合的方式，及时、准确地了解纳税人缴费人的急难愁盼。 在智能办税方面，进一步优化电子税务局功能，持续优化增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报预填服务，拓展网上办、掌上办、承诺办的范围和渠道，等等，让纳税人缴费人既能享受政策红利，又能增添办理的便利。 在精细服务方面，会同有关部门开展个体工商户服务月专项活动、中小企业服务季活动等，全力支持中小企业纾困解难、稳步发展。 在精简流程方面，有12项与群众切身利益密切相关的税务证明事项实行告知承诺制…… 中央财经大学政府管理学院教授杨燕英认为，税务总局在进一步便民办税方面，分批次推出系列新举措，及时响应经营主体合理诉求，有助于企业集中精力抓经营、促发展，不断促进中小企业转型升级、高质量发展。 热词七：“税路通” “税路通”，是一个新词。 2023年，是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来，中国税务部门全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理，用更宽阔的国际视野主动服务高水平对外开放和高质量共建“一带一路”。2019年发起的“一带一路”税收征管合作倡议，成功开启了“一带一路”国家（地区）税收合作的新时代，为推动全球税收精诚共治贡献中国税务智慧。 在全面梳理国际税收服务改革十年成果的基础上，2023年，税务总局再提升再创新，以服务跨境投资全生命周期为中心，打造了服务高水平对外开放品牌“税路通”。 “税路通”一词虽然很新，内容却已丰富，可概括为“一二三四”： 一指一个服务矩阵，即“税路通”服务品牌及旗下各地税务部门特色国际税收服务平台组成的服务矩阵。 二指两级服务团队，即由各地税务部门组成的基层服务团队和税务总局组成的专家团队。 三指三个服务机制，包括跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机制和涉税诉求解决机制。 四指服务跨境投资者的四个知识产品，分别是国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答。 目前，各省级税务部门已陆续发布“税路通”跨境税收服务子品牌，结合地方实际推出特色服务举措，推动实现跨境投资信息通、政策通、服务通，为“走出去”和“引进来”企业提供全方位的税收支持和优质服务，持续推动构建“一带一路”税收友好型环境。 热词八：打击涉税违法犯罪 2023年，税务部门常态化定期曝光涉税违法典型案例200多起。 一年来，税务部门继续坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，持续加大税收监管力度，聚焦高风险重点行业、重点领域涉税违法犯罪行为，坚持重拳出击、露头就打，并不间断曝光加油站、涉税中介、演艺明星及网络主播等重点领域、重点行业、重点人群偷逃税典型案件，有效发挥“查处一起、震慑一片”的警示教育作用。 在严厉打击涉税违法行为的同时，税务部门坚持刀刃向内，严肃开展一案双查，对偷逃骗税案件中失职失责的税务人员，特别是对内外勾结、通同作弊的违纪违法行为予以严惩。 2023年，人民法院加入到联合打击涉税违法犯罪工作机制中，进一步拓展了联合打击机制下的部门协作广度和深度。至此，税务、公安、检察、法院、海关、银行、外汇七部门构建了从行政执法到刑事司法全链条打击虚开骗税违法犯罪的新格局。 中央财经大学财政税务学院教授白彦锋表示，税务部门持续曝光涉税违法典型案件，表明了国家从严从快打击涉税违法犯罪行为的坚定决心和一贯态度，而七部门联合打击涉税违法犯罪，则展现出我国税收监管在协同联动、数据赋能、精准打击、以打促治方面迈上了新台阶。 2024年是中华人民共和国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年，更光荣的使命需要我们去担当，更美丽的华章等待我们去续写。有理由相信，2024年的税收“表情”将会更加生动、更加丰富多彩。