善用服务手段提升大企业税法遵从水平

大企业税收服务和管理的核心目标，是提升大企业税法遵从度。大企业税收部门实施的管理手段和服务举措，大多围绕这个核心目标展开。在具体的实践中，大企业税收部门需要以“遵从”为核心，建立起“遵从引导—遵从管控—遵从应对—遵从引导”的闭环管理流程。其中，遵从引导是基础环节之一。近年来，国家税务总局沈阳市税务局第一税务分局（以下简称第一税务分局）践行合作遵从理念，在优化服务引导遵从方面积极探索，不断提升大企业税法遵从水平。 位于辽宁沈阳的华晨宝马汽车有限公司（以下简称华晨宝马），是一家知名汽车制造企业，成立于2003年5月，由宝马集团和华晨集团共同设立，业务涵盖宝马品牌汽车在中国的研发、采购、生产、销售和售后服务。华晨宝马现有员工近2.6万人，本土供应商约430家，对沈阳的税收贡献一直较大。近年来，企业创新能力增强，拓展新领域步伐加快，加之税收政策调整等多方面原因，华晨宝马在税收政策适用上面临一些不确定性问题。为此，第一税务分局着力建立健全服务机制，通过一系列个性化纳税服务举措，推动华晨宝马不断提升税法遵从水平。 企业遵从过程中遇到问题，及时解决 第一税务分局采取“一户一策”服务方式，成立专项服务小组，由各职能科室抽调业务骨干组建税务专家团队。同时，通过税企联络机制，与华晨宝马财务团队建立联系、加强沟通，为企业提供重大事项税收政策辅导、重点难点涉税问题答疑、重大事项涉税风险提醒等服务。前不久，第一税务分局通过税企联络机制，稳妥地解决了华晨宝马咨询的一个涉税问题。 目前，华晨宝马沈阳生产基地所有工厂均可灵活投产纯电车型，随着电动汽车的推出，华晨宝马同步开展充电墙盒服务包的销售业务。在充电墙盒售后业务中，华晨宝马的经销商负责取回存在问题的旧充电墙盒，并更换安装新的充电墙盒。充电墙盒更换完成后，经销商就购买充电墙盒产生的成本、发生的人工等向华晨宝马收取售后费用。企业财务人员对该业务各环节可能存在的涉税问题，向税务部门进行咨询。 第一税务分局的税务专家团队根据企业提供的业务合同，对合同内容和签订方式进行充分研究，结合税收政策的具体规定，为经销商合规开展相关业务给予专业性意见，增强了企业后续税务处理的确定性。税务部门通过事先裁定等方式，为企业开展特定事项提供稳定的预期，有助于进一步引导纳税人提高税法遵从水平。 此外，对于一些跨层级、跨部门的复杂涉税问题，第一税务分局开展大企业涉税诉求集中分析、集中评审和分级应对，持续运用大企业涉税事项协调机制，为大企业提供优质服务。为了提高涉税事项协调机制运行效率，第一税务分局整合科室职责，推行扁平化管理模式，合并政策法规科和税源管理科，与沈阳市税务局相关业务处室有效衔接，持续优化重点税源管理和大企业管理职能。 未来遵从中可能遇到的问题，提前研判 在服务大企业的过程中，第一税务分局坚持以问题为导向，采用“问办结合+随申预审”提前研判机制，即企业问询业务与业务办理同步实施、同频操作，在企业进行企业所得税申报的同时，开通预审流程，通过实地走访调研等形式及时了解企业最新动态，前移纳税服务举措，及时解决企业涉税问题，提升服务质效。 2022年度企业所得税汇算清缴期间，华晨宝马提交了企业所得税汇算清缴退税申请，税务部门及时办理，企业很快就收到了退税款。而这，正是得益于第一税务分局建立的提前研判机制。 原来，第一税务分局干部前期通过征纳互动平台为华晨宝马开展一对一政策辅导，了解到企业在进行企业所得税汇算清缴申报后，预计产生大额汇算清缴退税。为了加速退税流程，缓解企业现金流压力，第一税务分局专业服务团队积极提供办税支持，并协助企业完成申报全过程。此外，第一税务分局打破部门壁垒，提高审核效率，加强与人民银行等相关部门的联动协作，建立了协同贯通的退税工作模式，确保退税款尽快到达企业账户。 实践证明，开展大企业税收服务和管理工作，应践行合作遵从理念，以服务促遵从，在税费政策辅导过程中、在复杂涉税事项解决过程中，引导大企业提升税法遵从水平和能力。大企业税收部门应在实践中持续聚焦大企业涉税需求，在落实落细税费优惠政策的同时，积极探索符合企业需求的个性化服务和便利举措，善用服务手段，更好促进大企业满意度和遵从度双提升。 （作者单位：国家税务总局沈阳市税务局第一税务分局）