“八五”，税收普法进行时

在广州市越秀区近期举行的2023年海丝文化节上，一幅幅与丝绸同行的“一带一路”彩墨画展吸引世界各地人士前来观赏。贝卡·梅卡伯利兹便是其中一位。 “我父亲是格鲁吉亚的中医针灸大夫，我在中国求学，第一份工作是2010年担任上海世博会格鲁吉亚馆馆长，之后成立贸易公司，将中国的建筑材料等产品出口到格鲁吉亚。‘一带一路’倡议提出后，我将业务扩展到高加索及更多‘一带一路’共建国家，2017年成立格鲁吉亚‘一带一路’商务馆，开展进出口、旅游等诸多领域的国际经贸业务。”梅卡伯利兹深情谈起与中国的机缘。“我将商务馆总部设在了中国广州，除了这里商机多外，良好的税收营商环境也是原因之一。”梅卡伯利兹点赞广州税务部门为外国企业提供的诸多便利：全天候以英文视频形式进行税费政策讲解和适用辅导，用英语、俄语、西班牙语等多语种满足纳税人的个性化需要…… “八五”普法规划实施以来，税务部门按照规划要求，完善和落实“谁执法谁普法”等普法责任制，提高普法的针对性时效性，把普法融入税收征管、执法和服务全过程。从广东、浙江、四川等地的实践情况看，这些普法举措产生了积极效果。 紧盯重点，提高普法针对性 有效普法，需要增强普法的针对性。税务部门开展“八五”税收普法瞄准两类重点：普法重点内容及重点群体。 “我们根据实际，以特定主题突出宣传宪法、民法典和税费法律法规等税收普法重点内容，营造浓厚学法氛围。”广东省税务局有关负责人说，这些活动受到纳税人欢迎，如省税务局联合“广东普法”微信公众号发布“税法知识你知多少”H5答题游戏，吸引大量人参加；中山市税务部门推出民法典宣传动漫“买卖不破租赁”，被纳入“学习强国”全国平台；东莞税务部门推出民法典公益作品《守护》，获得广东省法治文化节“最受大众喜爱的十佳法治文化作品”荣誉。 税务人员、纳税人缴费人、青少年是税收普法的重点群体。 针对税务人员，广东省税务部门通过请专业律师授课、开展“沉浸式”旁听庭审特训、建立“跟班+体验+实践”的法律人才培养机制等举措，增强依法行政意识，提升专业化执法能力；四川税务部门将普法列为税务干部培训重点课程，将建立“枫桥式”税务分局与普法工作相结合，建立专业化税收普法队伍。 针对纳税人缴费人，广东省税务局打造“云上打卡·税游广东”“产业顶梁·粤税十章”等税收宣传和普法品牌，江门市税务部门联合有关单位多次举办便利华侨华人投资税收政策宣讲会等活动。“听了税务人员的讲解，我了解到很多有用的税收政策。”刚从墨尔本留学回来的吴先生说。 针对青少年，广东省税务局2022年联合暨南大学等高校建立广东省税收新媒体宣传税校合作基地，税校双方通过搭建新媒体和影视宣传平台，引导大学生参与税收新媒体和影视宣传作品创作。“在基地开展的税收公益宣传片创意文案活动中，涌现了微电影、动漫、公益广告、微视频等领域的创意文案，获奖的叶卓铮团队将文案进行影视化创作，拍摄了微电影《奇遇父子》，有效促进了税法知识传播。”暨南大学艺术学院珠江电影学院副院长叶志海告诉记者。广东省税务局还连续六年举办大湾区大学生税收辩论邀请赛，吸引内地、港、澳三地24家高校辩论队参赛，仅2023年辩论邀请赛就有超过60万人在线观看，产生深远影响。 在四川和浙江，税校合作活动也如火如荼。 四川税务部门与学校联合，通过推出税法公开课、小小税务体验师及共建实训基地等向青少年传播税收知识；与西南财经大学联合建立四川省税收普法教育基地，2023年招募来自四川26所高校的100名大学生为四川首批大学生税收普法志愿者，通过举办税法知识讲座等形式使这些志愿者了解税收，积极传播税法。 浙江税务部门连续多年在温岭市少年税校举办税收普法教学活动，广泛开展进校园讲税法等税收普法活动。2023年宪法宣传周，温岭市少年税校将税法课堂搬进法院，以一场虚开农产品增值税专用发票案件的模拟庭审，让青少年切实感受司法的庄严。杭州市滨江区税务局与浙江大学经济学院等高校联合推出多项助推青年创业计划，包括设立青年创业税费服务站等。“大学生创业过程中需要具备一些税收知识，税务部门为我们园区提供了很多特色服务，对学生创业帮助很大。”浙江商业技术学院创意园管理负责人王菀菀说。 创新形式，开展实时普法 除了锁定重点，税务部门普法特别重视方式方法，尤其是运用新技术新媒体开展精准普法。 ——集中与日常结合。 多地税务部门在日常开展税费法治宣传活动的基础上，以税收普法教育基地等为点，集中开展普法实践活动，扩大普法影响面。比如，广东打造税史教育基地“虎门税馆”，建设集税史教育、税法宣传、文化旅游为一体的法治文化阵地。河源市税务部门打造大学生税费服务站，普及就业创业税法知识和优惠政策。浙江省税务部门与省工商联举办上百场税企恳谈活动，青田县税务部门成立“青税助侨团”，为侨商提供税收政策服务。 ——线上与线下结合。 在开展传统线下税法活动的同时，广东省税务局形成“一网两端多平台”的多媒体普法宣传矩阵。广州、深圳联合制作“广深联动空中课堂”专属微视频，在线讲解便民办税举措和进出口税收政策。佛山通过“云端连线”，携手贵州黔东南苗族侗族自治州、四川乐山市等七省七地税务局，举办“春风十年 山海相约”税收宣传月主题活动。浙江税务部门推出“长三角一体化示范区税收云课堂”“e体化税情感知中心”等普法平台。 尤为典型的是，广州市税务局推出元宇宙办税服务厅，纳税人通过VR设备或手机移动终端登录后，既能高效办理涉税事项，又能与税务数字员工“悦悦”互动，各种税费问题都能得到及时准确的回答。 杭州市滨江区税务局也应用VR虚拟体验技术打造“法治宣传云厅”，将常用税法知识以全景方式生动呈现，并利用人工智能等技术打造数字人IP，制作线上普法系列微课，在“纳税人学堂”等线上平台展播。该局还在“纳税人学堂”定期开展云播，在线讲解税法知识和最新税收政策，并实时进行互动答疑。“现在税收优惠力度大、政策多，有了云课堂，我随时随地可以了解税法知识和税收政策。”“创业初期涉税问题多，我常看税务部门的云播，提问总是实时得到答复。”杭州聚缘信息服务有限公司财务负责人、刚在杭州创业的李先生都体会到云播的便利。 肇庆市税务部门则创新推出“可视答疑直播”，以线上“政策解读+案例分析+互动问答”的方式，实现征纳双方实时互动，使纳税人不仅能听懂税收政策，而且能看懂怎么适用。“可视答疑真的很方便，手边有手机、电脑就能随时随地观看，而且实时互动能马上回答我们的疑问。”一位纳税人留言。在关于电子税务局应用的一场可视答疑中，主播运用中、英、粤三种语言答疑，吸引16个省（市）的纳税人观看。“我们现在已经举行25场可视答疑直播，收获约61万次点赞。”肇庆市税务局负责可视答疑的工作人员向记者介绍。 ——全面与个性结合。 四川税务部门注重普法宣传文化创作，增强了普法效果。他们制作的公益广告《便利的电子发票》入选第五届全国税收公益广告作品征集暨展播活动视频类扶持作品；与重庆市税务局联合拍摄的以川渝通办为主题的微电影《一路有你》，获第29届北京大学生电影节“中国税收”单元微电影单元入围奖项和第三届“税眼看发展”全国短视频大赛三等奖；与公安部门联合拍摄的反诈短视频《饵》，获第30届北京大学生电影节“中国税收”单元微视频单元“新锐作品”荣誉。广东省税务局优化电子税务局推送渠道建设，向纳税人缴费人分级分类推送最新税费优惠政策，实现“政策找人”，确保税法服务全面精准。浙江税务部门建立健全纳税人缴费人普法需求收集反馈机制，有针对性地以视频、公益广告、海报、动漫等普法宣传产品，打造多元税法传播体系。比如推出《“温小税”的一生》税收漫画并制作成电子书。 ——普法与特色结合。 浙江税务部门在杭州亚运会期间，组建10个亚运服务专家团队，开展税务服务杭州亚运会专项税法宣传，走访企业96户次。广东省税务部门在普法中注重突出港澳特色，如在横琴粤澳深度合作区成立葡语国家及地区税收合作办公室，助力税收普法走向国际；在“广交会”展馆设置税收服务驿站，推出服务第133届广交会十二条措施，并制作短视频服务外贸发展。 “晚上出来逛街竟然还能学到法律知识。”湖州市民杨先生近日遇到新鲜事。原来，湖州市吴兴区税务局联合区司法局开展“普法夜市”活动，在商场发放税法宣传资料，提供税费咨询服务，并推出普法套圈等互动游戏，使市民在逛商场过程中轻松了解税法知识。 四川省税务局立足天府中央法务区定位，成立天府中央法务区税收法律服务中心，向广大纳税人提供涉税法律服务；2023年4月23日，结合自贡盐税史馆全国税收普法教育基地资源，与安徽、山西、江苏、江西省税务部门联合开展“跟着文物学税法”直播活动，面向全国青少年开展税收普法，观看人数突破500万人次。 把普法融入税收征管、执法和服务 从记者了解情况看，把握重点环节，推动普法融入税收治理全过程，是税务部门“八五”普法的又一特征。 把普法融入税收规范性文件制定过程，推进依法行政。浙江税务部门通过制度建设，有效发挥公职律师、法律顾问在规范性文件制定中的作用。有关举措有效促进了税务部门依法行政。广东省税务部门扩大社会公众在重要税费政策制定中的参与度，通过门户网站向社会公开征求意见，通过召开座谈会、论证会等方式，听取公众对有关税务规范性文件的意见建议。 把普法融入精确执法过程，提高执法水平。广东省税务局制发构建税务执法新体系的实施方案，创新试点税务行政处罚“首违不罚”智能判小程序，推动有关业务精准高效办理，有关税法宣传和辅导工作高效进行；探索行政执法“三项制度”信息化监控，建立“事前提醒、事中监控、事后检测”的链条式税务执法监控机制，推动执法质效持续提升；充分发挥公职律师作用，在税务行政复议受理、审理、作决定等各环节实时普法，引导申请人依法维权，表达诉求。浙江税务部门及时更新调整税务系统权责清单事项，并在行政执法信息公示平台公示，接受监督；完善涉税矛盾纠纷多元化调解机制，建立29家新时代“枫桥式”税务分局（所），通过释法明理，及时化解问题，促进执法规范。 把普法融入精细服务过程，促进税法遵从。四川税务部门建立“电子税务局+征纳互动平台+网格化管理”机制，精准推送纳税人应当知晓的税收法律法规、优惠政策信息，并根据平台信息阅读情况查漏，依托网格员进行“一对一”再辅导。广东税务部门梳理近年出台的减税降费政策，通过减税降费管理服务平台等推动政策红利直达快享。浙江税务部门通过电子税务局等渠道，向纳税人缴费人提供多维度的税法讲解服务。永康市税务局成立“小范说理”税费争议调解中心，多股室联合“把脉”涉税费争议，分级分类归口管理，形成简单问题“线上办”、现场矛盾“即刻调”、疑难争议“团队解”的调解格局。这些举措都促进了税法遵从。 把普法融入精准监管过程，防范监管风险。广东税务部门深化与警方合作，利用税警联络机制联合宣传、联合办案；加强与检察机关联合进行法律监督，形成行政执法和刑事司法职能互补、高效联动的局面；依托七部门联合打击机制，依法查处多起骗取增值税留抵退税案件并予以曝光，以案普法。浙江税务部门及时查处几起网络直播偷逃税案，完善监管，并及时向纳税人讲解税收违法“黑名单”制度和纳税信用修复制度，引导纳税人遵从税法。 把普法融入精诚共治过程，提高联动效能。在浙江，兰溪市税务局党委书记以落实《浙江省税费征管服务和保障办法》为契机，在市委理论学习中心组学习（扩大）会议上上了一堂税收课，传播税费知识、凝聚征管共识。宁波市奉化区税务局与方桥街道人民法庭搭建的“协同普法+多元调解”也不断发挥作用，一家建筑企业近日就在该机制支持下解决了一起民事涉税纠纷。“这种联动有助于形成‘调解一件、普法一片’的法治效果。”方桥街道人民法庭庭长王佩岚说。据悉，宁波市税务部门还与涉税中介、学会等机构联合开展税法宣传讲解活动，已举办讲解上百场，受众超过28万人次。广东省税务局联合南沙经济技术开发区管委会等单位搭建粤港澳大湾区（南沙）财税专业服务集聚区，高效发挥联动乘数效应，帮助经营主体知政策、快享受。惠州、茂名等地税务部门加强与司法局、人社局等部门合作，设立公职律师涉税争议咨询调解中心和社会保险费争议调解中心，运用新时代“枫桥经验”高效解决涉税费争议。 “这里税收营商环境好，我打算扩大经营规模。未来，这里将全部挂满葡萄。”如今，站在商务馆成立时种下的几株葡萄树前，梅卡伯利兹开始谋划新发展。