“沪苏嘉”开辟长三角税务稽查一体化“试验田”

今年5月，国家税务总局嘉兴市税务局稽查局、上海市税务局第三稽查局、苏州市税务局稽查局共同签订《长三角税务稽查一体化合作框架协议》（以下简称《协议》）。以此为标志，长三角三地税务稽查部门迈出稽查执法和涉税违法打击一体化的探索步伐。 据了解，自《协议》签订实施以来，三地税务稽查部门立足稽查实际，稳步推进一体化稽查工作，“沪苏嘉”税务稽查一体化初见成效。目前，三地税务稽查部门已共同建立由40名人员组成的数据分析研判团队，共研判企业137户；通过共享疑点线索，聚合稽查力量协同办案，已打掉5个虚开犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人23名，案件涉及金额逾1.1亿元。 深入协作 “沪苏嘉”探索一体化稽查 长三角地区是我国经济发展速度较快的地区之一，对于我国中东部乃至其他区域经济发展，具有较强带动作用。近年来，长三角地区在经济快速发展的同时，各类涉税违法活动也有所增加，并呈现出跨区域、团伙性和违法手段更为隐蔽等新特点。 在打击偷逃骗税等涉税违法行为、维护长三角区域良好税收经济秩序的过程中，上海、苏州和嘉兴等地税务稽查部门面临一个共同课题：如何有效开展跨区域协作，通过建立相关制度机制的方式，实现稽查执法和涉税违法案件查处等工作同步调、一体化，在提高税务稽查效能的同时，进一步加大对涉税违法行为的打击力度。 2022年6月，嘉兴、苏州等地税务部门开展跨区域合作，查处一起骗取留抵退税案件。这次办案经历，为后期“沪苏嘉”三地开展税务稽查一体化工作，带来灵感和契机。 这起案件最初的线索信息来自上海。嘉兴税务稽查部门接到国家税务总局上海特派办传递的嘉兴J公司涉嫌骗取留抵退税违法线索后，立刻成立专案组对企业实施税收核查。检查人员在调查中发现，3家位于苏州市的商户在两年的时间里，向该企业开具大量发票，双方对公账户发生过多次大额转账，但企业账户与个人账户间也存在大量资金往来，具有资金回流和虚开嫌疑。检查人员赶赴苏州，在苏州税务稽查部门协助下，对相关企业、人员进行调查询问，并对涉案相关业务情况、企业交易状况进行核实。 随后，上海特派办组织苏州、嘉兴等地区税务稽查部门共同研讨案情、部署调查工作，使得检查组很快理清涉案企业和人员的资金链条，并从巨量资金往来信息数据中，发现J公司与上游企业间的大量资金回流证据。结合涉案关键人员调查询问等取证工作，专案组最终查明J公司通过虚开发票等方式，骗取国家留抵退税的违法事实，挽回国家税款损失1000余万元。 “复盘这起案件的查处过程，‘快’是案件得以顺利查处的关键：对苏州企业和人员外调查证快；不同地区稽查部门勠力同心，资金流核查和外部取证速度快；案件信息交换和审理快。而这些都与上海特派办居中协调，以及嘉兴、苏州两地税务稽查部门的密切协作直接相关。”苏州市税务局稽查局局长夏钢说。 查办J公司骗取留抵退税一案，虽然是在上级主持和协调之下实现的“特事特办”，但在此过程中，却让“沪苏嘉”稽查部门初尝不同地区税务稽查部门之间紧密协作、同步调行动的“甜果”。 在前期接洽的基础上，嘉兴税务稽查部门与苏州市税务局稽查局、上海市税务局第三稽查局通过召开线上、线下研讨会议等方式，就三地建立涉税违法信息线索联合研判、案件联合查办、稽查执法标准统一等方面工作统一意见，并达成三地稽查实施一体化管理的共识。 历时3个多月仔细磋商后，“沪苏嘉”三地稽查部门最终签署《协议》，正式开辟长三角税务稽查一体化先行“试验田”。三方明确，将围绕“联合结对共建，联合数据分析，联合案件查处，联合宣传总结”4类事项开展一体化稽查工作，以进一步提高稽查执法效率和涉税违法打击能力。 立柱架梁 整合资源增强执法合力 在网络信息时代，涉税信息数据的高效采集与利用，不仅可提高税务人员的税收管理服务效率，同时也可以有效提升涉税违法打击效能，使案件的线索发现、疑点分析等工作事半功倍，为随后案件的快办、快查创造条件。 为此，在案源信息渠道拓展和违法线索获取方面，“沪苏嘉”三地税务稽查部门与公安、法院、海关、人民银行、外汇管理市场监管等部门进一步加大协作力度，搭建和完善部门数据交流通道，通过扩展信息源，有效获取外部第三方涉税数据，整合企业运营、股权转让、货物报关出口等数据信息，进一步扩宽稽查视野，增强对涉税违法动向和违法行为的辨识能力，为后续打击违法和查办案件创造条件，提供强力支撑。 在共同拓展外部信息源的同时，三地稽查部门在上级支持下，依托信息化网络资源，建立“沪苏嘉”税务稽查案件线索信息交换机制，实现税务稽查案源线索和信息的及时传递与共享。 此外，三地税务稽查部门还就举报事项管理开展一系列深入协作与互动。针对如何有效挖掘举报信息价值、高效利用举报线索等工作多次开展专项研讨，交流做法经验和心得。在此基础上，对涉税举报工作制度、流程等共同进行“一体化”改造和完善。对于举报事项是否立案调查、实名举报线索和举报事项的处理，形成统一的立案标准，建立举报信息事项分级、分类高效处理的工作流程。 有了较为充沛的信息数据“弹药”，如何实现高效利用，直接影响最终的稽查执法实战成效。 为此，“沪苏嘉”三地税务稽查部门按照《协议》中明确的计划安排，抽调40余名骨干稽查人员和技术人员联合搭建数据分析运用人才库，组建数据分析研判团队，并建立“1+3”稽查选案分析制度。结合区域经济发展状况和经营主体特点，按照三地稽查“一盘棋”理念，联合开展区域税收违法线索分析和案源寻找，通过资源共享，凝聚合力，增强涉税数据信息利用能力，深挖跨区域涉税违法案源线索。 同时，三地税务稽查部门还建立不定期研讨工作制度，通过线下、线上会议等方式，对长三角区域目前常见涉税违法行为的手段、特点和成因进行研讨分析，研判区域涉税违法呈现出的新趋势、新手法，并就如何完善税务稽查工作不足之处，以及有效应对涉税违法的新情况、新问题，想办法、出对策，为下一步三地一体化稽查工作的顺利开展指明方向。 同频共振 一体化办案快查速结 在建立相关机制制度，加强涉税信息共同分析、线索共同研判的同时，三地税务稽查聚焦涉税违法打击，按照《协议》中明确的路径，同步调、聚合力，着手开展涉税案件联合查办工作，并取得良好收效。 不久前，上海市税务局第三稽查局与公安机关协作，对某团伙虚开发票案件立案调查。在完成团伙控制企业及其上游企业虚开事实核查、对涉案团伙违法人员予以控制后，按照三地一体化稽查工作机制，上海稽查部门迅速将案情相关线索和查办进度情况传递至嘉兴市税务局稽查局，请嘉兴检查人员对案件中所涉嘉兴5户受票企业予以调查，协助采集5户企业接受违法团伙虚开发票的违法证据，以进一步完善证据链，将案件办成铁案。 嘉兴税务稽查部门收到上海方面提供的信息后，立即抽调精干力量，成立检查组，对辖区5户涉案企业进行查前分析和涉税数据研判，明确调查要点。随后，检查组兵分5路，同步对5户涉案企业进行突击检查，顺利调取账簿凭证，取得企业原始经营凭证资料。但是，在后续调查取证时，遇到企业人员拒绝配合等不利情况。 检查人员沉着应战，充分利用上海稽查部门传递的涉案线索和资料，加大涉案企业资金链、业务链的外围调查和取证力度，最终取得5户企业虚假购销、虚构支付业务，以及接受违法团伙虚开发票的有力证据。 “由于上海稽查部门在案件查办过程中及时告知案件相关线索信息，我们迅速采取核查行动，从而避免涉案企业间串供和损毁证据等情况的发生。虽然后期调查遇到一些困难，但由于上海稽查部门前期调查基础扎实，提供了较为详细的涉案企业资金流水信息和关键人员身份信息等调查资源，我们以此为抓手，通过外围调查，很快锁定5户企业的违法证据。一体化办案，检查人员共享线索和资源，分析查证等工作效率因此大幅提升。”嘉兴市税务局稽查局检查人员吴运说。 “在这起跨区域虚开团伙案件查办过程中，上海和嘉兴税务稽查部门依托税务稽查一体化工作机制，迅速传递案情信息、交流关键线索，在案件查证、涉税违法打击方面资源共享，同频共振，充实证据链条，加速了这起虚开团伙案件的查办工作，嘉兴税务稽查部门也因此查处辖区5户企业接受虚开发票、偷逃税款的违法行为，防止了税款流失。这说明跨区域一体化稽查机制，在办案实战中起到了汇集资源、凝聚力量的作用，取得了一举多得、事半功倍的效果。”嘉兴市税务局稽查局局长赵振贤说。 在“沪苏嘉”三地税务稽查部门周密筹划和密切协作之下，目前，三地稽查一体化工作开展顺利，其对于区域稽查执法、涉税违法打击等方面的效能提升作用正逐渐显现，为长三角地区在更大范围内进一步开展一体化稽查积累了经验。 11月1日，上海市税务局稽查局、江苏省税务局稽查局、浙江省税务局稽查局共同在上海召开“江浙沪”稽查协作联席会议。会议对“沪苏嘉”三地税务稽查一体化目前的做法进行梳理总结，并对三省市未来在涉税违法打击和协同办案方面进一步加强协作进行深入研讨，在此基础上，制定《“江浙沪”税务稽查协同办案合作机制（征求意见稿）》。 《机制》对三省市稽查数据信息交流、联合数据分析、案件联合查办等工作进行设计和规划：三省市将建立税务稽查协调联络机制，“江浙沪”各地市稽查局业务科室设立协同办案联络岗、联络点；完善三省市涉税信息授权查询机制，定期沟通交流涉税违法线索信息；利用网络信息资源，组建跨区域案源研判分析团队，围绕打击“三假”等涉税违法行为探索开展案源线索联合研判；涉及三省市的跨区涉税违法案件查办时，组建联合办案专项工作组，推动案件查办。 “沪苏嘉”三地市稽查部门负责人表示，结合涉税违法打击实际需求，三地税务稽查部门将在日常工作中，继续探索、完善一体化稽查的各项措施和制度，在不断提高稽查执法能力的同时，发挥好“试验田”作用，为未来“江浙沪”三省市税务稽查部门更大范围、更多领域协作，先行先试，积累更多一体化稽查管理经验。