数字化时代，税收有所作为

以“建设包容、普惠、有韧性的数字世界——携手构建网络空间命运共同体”为主题的2023年世界互联网大会乌镇峰会不久前在浙江乌镇开幕。随着数字化时代的到来，网络已经成为全球经济和社会互联互通的重要媒介。互联网、数字技术和网络通信正在改变我们的生活方式和商业模式，促使全球更加紧密地联系在一起。当前，迫切需要完善和创新税收政策，助力全球网络基础设施建设，推动网络经济发展，保障网络安全。 税收助力推动网络经济创新发展，促进共同繁荣。在数字化时代，网络经济已经成为全球经济的引擎之一。互联网、数字技术和网络通信的迅猛发展，催生了一个全新的商业生态系统，促进了创新、创业和全球市场的蓬勃发展。税收政策作为政府的财政工具，具有引导和激励经济行为的独特力量。 第一，推动数字化领域创业生态繁荣。应通过提供研发费用加计扣除和固定资产加速折旧等优惠政策，鼓励企业增加在数字化领域的研发投资。提高税收政策的灵活性和前瞻性，通过减免初创企业和小微企业税负，吸引更多企业进入数字经济市场，推动数字创业、大众创业。第二，推动数字社会建设。数字社会涵盖一系列数字技术和在线平台，包括在线教育、数字医疗、电子政府、数字金融、社交媒体等，它们对于提高社会的效率、改善生活质量以及推动经济增长都具有重要作用。在数字社会建设过程中，可以通过降低数字设备和互联网服务的税收负担，鼓励更多人融入数字社会。 税收助力保障网络安全，促进有序发展。在数字化时代，网络安全成为全球关注的焦点。互联网的普及和数字化技术的发展为商业和社会带来巨大的机遇，但也伴随着网络威胁和风险。税务部门通过对数字化经济中跨国公司进行审计和调查等，在网络空间监管中发挥重要作用。 第一，支持数据隐私和信息安全建设。随着个人和企业在网络空间中共享大量敏感数据，数据隐私和信息安全成为重要问题。税务机关应完善相应的税收数据隐私法规，保护个人和企业的数据隐私；规范企业信息安全措施，确保数据不被滥用或泄露；加大对网络空间商业活动监管力度，防止逃税和利润转移。面对跨国网络威胁，应加强国际税收合作，通过共享关于潜在威胁、攻击模式和攻击者身份等信息，实施更有效的应对措施。第二，支持网络安全投资。网络空间中的威胁不断演变，需要不断升级网络安全措施来应对。应通过提供税收减免或抵免，鼓励企业和组织投资于网络安全技术和基础设施，助力提高网络的安全性。 税收助力加快全球网络基础设施建设，促进互联互通。在数字时代，网络基础设施已经成为现代社会和经济的命脉。全球互联网的扩张和数字化技术的不断发展，催生了一个高度互联的世界，为商业、创新和合作创造了前所未有的机遇。在这一背景下，税收政策的作用愈发凸显，应通过税收激励和支持，加速全球网络基础设施的建设，促进互联互通。 第一，鼓励企业和投资者加速网络基础设施的建设。政府可以通过降低税收负担、提供税收减免或抵免等方式，激发企业家对网络基础设施的投资热情，吸引更多资金用于建设高速互联网、通信网络、数据中心和云计算设施等。第二，鼓励跨国网络互联互通项目的开展。网络基础设施通常跨越国界，需要国际合作来推动跨国网络互联互通。应通过税收激励，降低跨国互联互通项目成本；为数字化贸易和跨国公司提供税收准则，打破国际贸易壁垒；通过国际税收合作，共同应对数字税收问题，防止跨国公司利润转移，建立公平的税收秩序。 （作者单位：广东财经大学）