在三大重点领域推进国际税收合作

近日，第十六届经济合作与发展组织税收征管论坛大会在新加坡举行。大会上，来自49个国家和地区的税务局局长或其授权代表、4个国际或区域组织代表、19家私营企业代表就数字化转型战略与行动、加强征管能力建设、人力资源的战略职能、“双支柱”方案的实施、税收债务平衡等10项议题进行商议。大会发布的公报称，各国税务局局长表示，将继续在数字化转型、“双支柱”方案实施和征管能力建设三大重点领域推进国际税收合作。 据了解，税收征管论坛有53个成员辖区，成员辖区税务部门每年筹集的税费收入累计超过13万亿欧元。目前，税收征管论坛已发展成为世界主要经济体税务部门在局长层面进行沟通对话和协调合作的高级别平台。 共商全球税收征管未来 本届税收征管论坛大会聚焦“合作与伙伴关系”。税收征管论坛主席鲍勃·汉密尔顿、新加坡税务局局长伍伟聪以及经合组织税收政策与管理中心主任马纳尔·科温在开幕式上分别致辞。新加坡交通部代部长兼财政部高级政务部长徐芳达发表主题演讲，揭开了为期3天的税收征管论坛大会序幕。 在大会上，与会代表讨论了各国税务部门面临的新风险，以及上届税收征管论坛大会以来提高税收透明度工作的进展。据了解，大会的讨论结果将反馈给税收征管论坛相关的工作组，以促进后续工作的开展。 此外，大会还讨论了多边“黑客马拉松”的试点成果。“黑客马拉松”是一群电子信息技术高手组成团队，在几十个小时里共同开发出一款插件，并当场交付作品的插件开发形式。多边“黑客马拉松”是本届税收征管论坛大会开设的全新环节，“黑客马拉松”团队针对区块链技术和稳定币开发解决方案，以改善对加密货币公司的监管。“黑客马拉松”团队成员来自税收征管论坛18个成员辖区，他们在线上一起工作了几个月，为肯尼亚和印度尼西亚发现的与影子经济相关的税收征管问题提供了全新解决方案。 大会的最后一天，税收征管论坛主席鲍勃·汉密尔顿发布了会议公报，公报高度评价新加坡成功举办第十六届税收征管论坛大会，并确定下一届税收征管论坛大会由希腊承办。各成员辖区代表通过会议公报声明，各成员辖区将共同努力塑造全球税收征管的未来，实施新的全球协定，并支持全球税收征管能力建设。 重点讨论三大领域国际合作 本届大会上，与会代表就税收征管数字化转型、“双支柱”方案的实施和税收确定性、税收征管能力建设三个关键领域进行了深入讨论，并同意将其作为各成员辖区未来一段时间的重点工作。 与会代表高度认可数字化转型为税收征管带来的巨大机遇，他们一致认为，未来税收征管流程将越来越多地嵌入纳税人用于沟通、交易和经营业务的自有系统中，能够节省纳税人时间成本。与会代表还讨论了数字化转型对税收征管带来的挑战，如员工队伍对新技能的培训需求等。 在大会上，与会代表还讨论了实施支柱二带来的挑战和机遇。代表们基于支柱二全球最低税规则，商定了一套标准化的申报模板，这有助于各辖区收集和交换全球反税基侵蚀规则信息。与会代表还同意进一步探讨简化全球最低税管理的方法，比如通过协调合规，包括在风险评估领域的协调合规。 在税收征管能力建设方面，会议公报表明，税收征管论坛正在或将要实施一系列税收能力建设项目，让多国税务部门从中受益。如税收征管论坛将筹建新的知识共享网络，为知识交流提供同行论坛，并在共同实施“双支柱”方案的过程中提供支持。目前已有来自98个国家和地区的近400名官员参加了知识共享网络。 此外，税收征管论坛还推广了数字化转型成熟度模型和数字化转型税收技术平台，目前全球已有58个国家和地区的税务部门完成了成熟度模型建设，数字化转型税收技术平台涵盖了80个国家和地区税务部门的数据。 公报声明，与会代表同意在税收征管论坛的引领下，通过与区域性税收组织、国际组织和发展中国家税务部门建立更紧密的伙伴关系，继续加强税收征管能力建设。 发布三份最新研究报告 本届税收征管论坛对外发布了三份报告，分别为《税收征管2023》《多边相互协商程序和预约定价安排手册》和《与中小企业的沟通和接触》。 《税收征管2023》的副标题为“经合组织与其他发达经济体和新兴经济体的比较信息”。该报告使用58个发达和新兴经济体税收制度及其管理方面的国际对比数据，基础数据来自国际税收征管调查问卷和数字化转型税收技术平台，确保了数据的及时性、真实性和有效性。报告提供了全球税收征管趋势和税收征管绩效的相关信息。值得注意的是，相比此前发布的税收征管系列报告，《税收征管2023》专门用了一个章节探讨税收征管数字化转型的进展。 《多边相互协商程序和预约定价安排手册》，由税收征管多边相互协商程序论坛与税收征管论坛大企业国际项目共同制定。多边相互协商程序和预约定价安排为纳税人和税务部门提供了更大的税收确定性，因为目前涉及跨国企业的同一交易或安排的不同部分常常受到多个双边税收协定的约束。然而，目前存在的主要问题是，大多数辖区在协调双边相互协商程序和预约定价安排案件时，提供多边确定性方面的经验有限。《多边相互协商程序和预约定价安排手册》的发布，向各辖区税务部门和纳税人提供了多边相互协商程序和预约定价安排流程运作的基本信息，并根据辖区的现有做法提出不同的方案，旨在从法律和程序角度指导多边相互协商程序和预约定价安排流程。 《与中小企业的沟通和接触》的副标题为“支持中小企业正确纳税”。该报告探讨分析了各辖区税务部门在支持中小企业正确纳税过程中可用的各种工具以及各自应扮演的角色，同时介绍了经合组织税收征管论坛成员辖区的操作实例。各国家和地区税务部门可以使用报告中的有效沟通策略，协助中小企业履行其纳税义务。