五项工作有效推进 支持发展中国家税收能力建设

近日，税收合作平台发布了《2023年度进展报告》。该报告详细介绍了该平台在支持发展中国家实现税收与可持续发展目标，强化国际税收合作，制定和实施中期税收改革战略，增强冲击应对和防范能力，以及利益相关方信任关系建设五个方面取得的进展。 税收合作平台由国际货币基金组织、经济合作与发展组织、联合国和世界银行集团4个国际组织（这4个国际组织称为税收合作平台合作伙伴）于2016年共同建立，旨在为发展中国家的能力建设提供共同制定的指南。 支持发展中国家实现税收与可持续发展目标 税收在实现可持续发展目标方面发挥着重要作用，公平公正的税收制度有助于政府与纳税人达成社会契约。税收合作平台以“税收与环境”和“税收与性别平等”为重点，帮助发展中国家确定受益领域和关键议题。 税收与环境。今年2月，税收合作平台聘请环境税专家莱恩·米兰·拉法蒂博士加入秘书处并担任专职顾问，负责税收与环境工作领域的技术工作和促进合作伙伴协调工作。税收与环境专家小组定期举行工作会议，该小组今年上半年举行了9次会议。9月8日，税收合作平台秘书处和税务与环境专家小组线上发布《碳定价指标：分析税收合作平台合作伙伴现有工具和数据库》报告。该报告全面分析及比较评估税收合作平台合作伙伴目前使用的各种碳定价指标及其相关计算方法，对不同形式的碳定价如何相互关联和相互依存提供了有价值的见解。税收合作平台合作伙伴一致认为，迄今为止碳定价不足以实现《巴黎协定》的目标。国际合作对于支持各国实现净零排放目标至关重要。 税收与性别平等。6月21日，税收合作平台举行税收与性别平等问题圆桌会议，税收合作平台合作伙伴就各自组织在性别平等和税收方面的工作进行了交流。合作伙伴强调，需要消除税收制度中不利于妇女的显性和隐性偏见，使税收征管符合妇女的需求，在税收制度改革中强调性别平等。 帮助发展中国家强化国际税收合作 在国际税收工作领域，税收合作平台旨在促进发展中国家就迅速变化的国际税收格局进行交流，确定与发展中国家相关的关键国际税收问题，为各国提供实用的指导和工具包。 2023年，税收合作平台合作伙伴定期分享国际税收形势发展的最新情况，并通过技术工作组的定期和临时会议进行讨论。具体包括： 积极履行好包容性框架观察员职责。国际货币基金组织、联合国和世界银行都是应对税基侵蚀和利润转移包容性框架的观察员。税收合作平台合作伙伴参与制定和监测应对税基侵蚀和利润转移行动计划和“双支柱”解决方案，参加数字经济工作组和包容性框架全体会议，为包容性框架工作的开展集思广益，出谋划策。3月29日，经合组织在技术工作组会议上介绍了包容性框架项目支柱一和支柱二的实施进展情况。合作伙伴讨论了支持发展中国家了解各种备选方案及其潜在影响的必要性。 促进合作伙伴之间的有效信息共享和协调。在6月20日—6月22日举行的亚的斯税收倡议大会中，秘书处与税收合作平台技术工作组成员通报了各自部门所做的工作，使合作伙伴参加活动的有效信息得以共享和协调。 积极参与联合国税收合作计划。3月31日，经合组织、世界银行和国际货币基金组织的专家参加了在纽约举行的联合国经济及社会理事会2023年国际税务合作特别会议。会议强调，公平和包容的税收制度对于发展中国家加强其金融和财政政策以及加快绿色转型的努力至关重要。会议进一步推进相关议题的探讨，包括利用税收作为可持续发展的政策杠杆以及如何使国际税收体系更具包容性和有效性。合作伙伴的参与促进对话和理解，帮助各国考虑可选方案。税收合作平台合作伙伴助力联合国定期更新《联合国税收协定范本》，在间接税、转让定价、环境税、货币税、税收透明度以及采掘业税收改革方面的贡献不可或缺。 通过税收合作平台网站发布工具包。税收合作平台旨在通过联合开发的技术工具包，在税收的关键领域向发展中国家提供指导，促使发展中国家在知情的情况下参与国际税收议题辩论。税收合作平台工具包是一种宝贵的资源，可为各个国家尤其是税收征管能力较低的国家提供解决复杂国际税务问题的参考。工具包还可用于合作伙伴（单独或集体）的能力建设和培训工作。目前税收合作平台发布的工具包包括“支持发展中国家成功实施有效转让定价文档要求的实用工具包”和“税收协定谈判工具包”等。 制定和实施中期税收改革战略的辖区增多 对于发展中国家而言，中期税收改革战略的设计和实施包括4个相互依存的部分：根据政府中期财政支出需求总体谋划中期税收改革；设计一个全面改革计划，包括税收政策、税收征管以及必要的涉税法律改革；要求发展中国家政府对税收改革做出“持续”和“整体”承诺；外部发展伙伴积极协助发展中国家政府设计和实施税收改革战略，提供技术援助或财政支持。 税收合作平台通过召开圆桌会议，分享各国在设计和实施中期税收改革战略时的经验，告知合作伙伴如何为各国的改革提供支持。今年以来，圆桌会议就以下主题进行了讨论：多重冲击如何促使各国重新考虑和重新制定中期税收改革战略指标体系；中期税收改革战略在推动税收改革方面的作用；中期税收改革战略指标体系如何帮助政府将税收改革与其他发展融资改革联系起来；如何在政府内部以及政府与其他利益相关者之间设计和实施中期税收改革战略。与会代表一致认为，中期税收改革战略有利于支持各国加强税收制度以实现其发展目标。 税收合作平台目前正在支持29个国家和地区制定和实施中期税收改革战略。已经开展前期对话的有喀麦隆、格鲁吉亚、约旦、老挝、马来西亚、蒙古国、摩洛哥和塔吉克斯坦；已经制定支持计划的有阿尔巴尼亚、孟加拉国、贝宁、科特迪瓦、埃塞俄比亚、加纳、印度尼西亚、肯尼亚、马尔代夫、塞拉利昂、泰国、乌兹别克斯坦和越南；已经实施支持计划的有柬埔寨、埃及、利比里亚、巴基斯坦、巴布亚新几内亚、卢旺达、塞内加尔和乌干达。 这些国家和地区的中期税收改革战略得到了合作伙伴的广泛支持，特别是国际货币基金组织和世界银行，它们通过自己在各个国家和地区的工作团队为当地政府提供实际支持。许多国家已经在国内进行全面税收改革，这些改革为当地实现长远经济发展目标打下了坚实的基础。 助力发展中国家增强冲击应对和防范能力 发展中国家正面临地缘政治紧张升级、供应链中断和通货膨胀率上升等多重挑战，发展中国家政府和政策制定者亟须得到支持，从而有效实施设定的财政政策和战略，增加收入，缓解债务危机，实现可持续发展目标。 税收合作平台网站上的“增强冲击应对和防范能力”栏目，整理的资源为政府和决策者提供了及时的专题信息和指导。自开设以来到7月1日，已被访问5330次。 加强利益相关方信任关系建设 税收合作平台秘书处在确保合作伙伴活动信息的公开可用和共享方面发挥着主要作用。 在线集成平台是税收合作平台合作伙伴执行国内资源调动活动的项目数据库，可公开访问。在线集成平台列出并描述了合作伙伴的相关项目和活动，并允许搜索国家和区域层面的数据。该平台提供交互式、用户友好的工具来帮助用户体验，交互式地图概述了合作伙伴的国家项目和技术援助活动。截至7月1日，在线集成平台地图或其数据被访问了7663次。在线集成平台还为支持国内资源调动工作提供了来自相关组织的观点，以及对当前和未来全球合作机会的见解。税收合作平台网站是赢得利益相关方信任和知识宣传的渠道，是公布和传达有关税收合作平台及其合作伙伴在国内资源调动和国际税务合作领域的活动的有用工具。此外，税收合作平台还通过传统媒体发布新闻稿，并通过合作伙伴的数字沟通渠道进行数字和社交媒体宣传。