应对跨境涉税犯罪 J5举办网络挑战赛

据美国国内收入局网站报道，第五届“全球税务执法联席机制”（The Joint Chiefs of Global Tax Enforcement，简称J5）网络挑战赛近日在加拿大渥太华举行，本次挑战赛由加拿大税务局主办。在区块链技术发展的背景下，本届挑战赛侧重对加密资产相关犯罪的数据挖掘，旨在打击网络骗税和洗钱行为，以应对新技术带来的威胁和挑战。 来自J5成员单位的调查人员、加密货币专家和数据科学家，以及私营部门的区块链技术人员等代表参加了此次网络挑战赛。参赛人员利用数据分析等方式，寻找通过加密货币进行的网络逃税和洗钱线索，协作追踪在世界各地实施犯罪的个人和组织。 联合打击跨境犯罪行为 逃税犯罪行为一直是各国税务执法机构打击的重点，跨国逃税由于设计复杂、涉及不同国家管辖而成为税务部门的工作难点。欧盟税务观察站最近发布的《全球逃税报告》显示，去年全球范围内逃税金额达到1.2万亿美元，相当于全球GDP的12%。 2017年11月，经济合作与发展组织呼吁各国加大对“税收犯罪专业帮凶”的打击力度，作为响应，美国、英国、荷兰、澳大利亚、加拿大的税务部门代表于2018年6月在加拿大蒙特利尔同意建立“全球税务执法联席机制”。J5旨在加强成员单位之间合作，提高国际税收执法能力，成员单位分享数据和新技术，共同探索工作方法，同时开展联合行动打击跨境涉税犯罪、金融犯罪、洗钱和涉及加密货币的网络犯罪。 自成立以来，J5成员单位共同追踪“税收犯罪专业帮凶”，主要包括帮助机构或个人实施逃税犯罪的律师（事务所）、会计师（事务所）和金融机构等。 网络挑战赛关注金融科技犯罪 网络挑战赛是J5举办的在全球范围内追踪税务犯罪的一项活动，参赛者以J5成员单位的技术专家为主。2018年，首届网络挑战赛由荷兰财政信息和调查局在荷兰乌得勒支市举办，主要追踪国际税收犯罪行为。此后，J5每年都围绕不同主题举办网络挑战赛，重点关注加密货币、金融科技、非同质化代币和去中心化交易所等跨境网络犯罪问题。 作为今年网络挑战赛主办方的代表，来自加拿大税务局的艾瑞克·费伦表示，今年网络挑战赛以加密货币为重点，有其重要的背景和意义。据他介绍，由于国际税务犯罪越来越复杂多变，必须国际联合打击逃税行为。今年挑战赛除金融信息机构外，还邀请了加拿大金融犯罪管理部门共同参加。 近年来，随着市场规模不断扩大，加密资产结构性漏洞日益显现。由于与传统金融体系关联性逐渐加强，加密资产等金融科技开始对全球金融稳定性产生影响。 举办网络挑战赛5年以来，J5取得了较为显著的工作成果，也为J5成员单位调查涉嫌犯罪案件提供了重要线索。例如，2020年7月，网络挑战赛参赛者发现了一个涉案价值较高的加密货币庞氏骗局——BitClub Network（加密货币挖矿组织）案件。该组织以高回报为诱饵，欺骗受害者向其掌管的共享加密矿池进行投资，成千上万的投资人受骗购买了一个虚假的矿池。据统计，该组织从投资者手中骗取了价值至少7.22亿美元的比特币。当年12月，美国新泽西州当局宣布逮捕了3名涉嫌犯罪的头目。 在今年网络挑战赛期间，J5成员单位的负责人都对举办网络挑战赛表达了高度评价。 澳大利亚税务局相关负责人认为，挑战赛为业内专家提供了难得的合作机会，以创新方式共同打击与加密资产有关的税收犯罪。其中，公共部门和私营部门专家之间的合作不仅取得了亮眼成绩，也实现了专家关于培训方式、最新技术的沟通交流，这使得参与者在技术快速发展的背景下，能够保持跟进和学习。荷兰财政信息和调查局负责人尼尔斯·欧宾克说，有了数据和信息共享，就可以进一步打击犯罪行为。J5成员单位都在为此努力，分享经验和方法，致力于让目标更快实现。 在J5成立之前，各成员单位的数据信息来源较为分散和单一，虽然在税收协定或信息交换协定框架下有所合作，但深度和广度都远远不够。J5建立后，成员单位之间加大数据和信息交换，打击跨境涉税犯罪与金融犯罪等方面的能力有较为明显的增强。