用“风险体检”为大企业健康发展护航

拓展大企业个性化服务是进一步健全大企业税收服务和管理的重要举措。国家税务总局九江市税务局第一税务分局探索大企业个性化服务，依托税收大数据风险分析平台，利用大企业专业税务管理团队优势，打造大企业涉税“风险体检”，为大企业纳税人提供一对一“风险体检”，助力企业及时发现风险、纠正风险，准确享受国家减税降费各项税收优惠政策，实现税收管理和纳税服务的有效契合。 大企业是国民经济的中流砥柱，是国家税收的重要保障。2023年，大企业服务和管理工作逐渐实现从分散性服务向集成性服务转变，从注重事后管理为主向注重事前遵从引导、事中风险防控为主转变。但是，在大企业日常财务管理中，存在着由政策理解偏差、工作客观失误等问题所引起的税收风险，进而影响大企业税收服务和管理质效的稳步提升。为精准找出大企业的税收风险点，九江市税务局创新推出大企业涉税“风险体检”措施。 一是组建专业团队，开展“专家门诊”。建立建强大企业税收专业团队是构建大企业税收服务与管理新格局的重要抓手。九江市税务局在全市税务系统选拔大企业税收工作人才，建立大企业税收管理人才库。入库人员进行动态管理，每年统一安排集中培训、考试，参与大企业税收中心工作不少于2次。 九江市税务局组建若干涉税“风险体检”工作小组具体实施，每组5人～6人，工作小组组长由跨区域稽查局的副局长担任，组员由第一税务分局、跨区域稽查局、各县级税务局大企业管理部门抽调骨干人员共同组成。利用九江市税务局第一税务分局前期大企业风险分析应对经验，稽查局多年积累的丰富实地检查经验和专业人才，各县级税务局熟悉了解被“体检”企业经营情况及日常管理风险问题的优势，合力推进“体检”工作的开展。 二是优化个性项目，确保“对症下药”。九江市税务局第一税务分局主导“受检”企业的选择。该局强化大企业“一户式”信息归集、维护和运用工作；结合上级风险管理计划，注重重点行业、重点领域风险识别，关注企业股权转让、并购重组、关联交易等重大涉税事项，结合企业所得税汇算清缴后续管理操作指引及增值税增量留抵退税等工作，为大企业提供集团整体性、业务链条式、架构穿透性分析。对税收收入异常变化、整体税负率降低的企业，通过大数据进行风险分析，分析出工业企业共性风险点，从而对应选取企业开展“风险体检”工作。 三是精细服务流程，提供全面“体检”。各小组在组长带领下，全税种全方位进行“风险体检”，充分调取企业各税种全年度纳税申报表数据、进销项开票数据，分析疑点内容、风险事项，结合企业所得税后续管理、增值税增量留抵退税、关联交易转让定价、研发费用加计扣除政策落实等，下户之前做足准备功课，做好案头分析，充分分析风险点，然后上门实地辅导，核对企业提供的相关财务核算凭证，排查风险点。上门辅导采取“快进快出”原则，尽量减少对企业正常工作的影响。对确认的企业存在风险问题，充分与企业交流，精准提供相关税收政策依据，辅导企业及时整改。 根据大企业“体检”活动注重辅导及服务的特点，“体检”小组制定不同于评估和稽查报告，又不影响后期评估和稽查工作开展的统一“体检”报告模板。规范“体检”流程，要求大企业部门和风控部门负责人在每户“体检”工作底稿签字，保证“体检”工作全面、严谨，同时把风险报告传递给九江市税务局所得税科、货劳科、财行科等相关科室，让专业部门会审，权威答复财政补贴、关联企业定价、研发费用加计扣除、留抵退税等重点政策事项，力争做到政策执行准确无误，保障“体检”工作高质量完成。 （作者系国家税务总局九江市税务局第一税务分局局长）