建立适应数字化发展的税收体系

构建可持续的数字世界，需要高质量的税收体系，推动数字经济与实体经济深度融合，提高经济发展质量和效益。 国家主席习近平在致第五届世界互联网大会的贺信中指出，构建可持续的数字世界。这为新时期推动数字经济持续健康发展指明了方向。2023年世界互联网大会乌镇峰会的主题是“建设包容、普惠、有韧性的数字世界——携手构建网络空间命运共同体”。近年来，数字技术成为全球技术创新最活跃的前沿领域之一，已渗透到社会生产生活的各领域各方面，并逐渐形成全新的生产生活场域——数字世界。 数字世界赋予经济发展新内涵 数字世界是由数字技术和互联网构建而成的虚拟环境，涵盖电子商务、云计算、人工智能、大数据等多个数字化领域。在当代信息技术的支撑下，数字世界已实现虚拟与现实的无缝链接、映射交互和深度融合。技术的不断进步和迭代也使得数字世界得以持续优化，已然成为当前全球经济发展的重要趋势，并有望引领人类社会进入数字化生存的新纪元。 在数字世界中，信息以数字形式进行传输、存储和处理，从而实现了高效、便捷的交流、创新和合作。例如，数字世界为人们提供了线上购物、支付和交易平台，通过云存储、在线办公、视频会议等方式，满足人们随时随地访问和使用各种在线服务的需求。因此，数字世界作为数字技术的产物，能够推动各类资源要素快捷流动、各类经营主体加速融合，帮助经营主体重构组织模式，实现跨界发展，打破时空限制，延伸产业链条，从而推动工业化、自动化、信息化、智能化的高度融合，极大提高社会化大生产的效率。 高效的数据处理能力是数字世界的运行基础。无论是个人用户还是企业用户，都需要在庞大的“数据海洋”中快速、准确地获取所需信息，通过云计算、大数据分析等方式提高数据处理的效率和准确性。因此，数字技术开发是构建数字世界的重要支撑，通过开发各种数字技术，创建丰富多样的数字内容，如虚拟现实场景、增强现实应用和游戏等，丰富数字世界的内涵和表现形式，为人们提供更加生动、逼真和有趣的数字体验。 数字世界与高质量税收体系相辅相成 构建可持续的数字世界，离不开税收的有力支撑，需要配以高质量的税收体系。数字世界以数据作为新型生产要素，全面参与生产、分配、交换、消费各环节，在对传统经济模式进行重构的基础上，也将深刻影响税制改革发展。例如，通过实施一系列支持数字经济发展的税收政策，鼓励企业加大对数字化转型领域的投入，促进产业结构优化升级，推动数字经济与实体经济的深度融合，提高经济发展的质量和效益。 数字世界带来的新业态、新模式丰富了生产要素内涵和征税对象范围。数字经济时代，征税对象和收入分配体系呈现出新特点和新变化，需要税收体系进行适时调整和不断完善，从而推动数字世界的收入分配格局持续优化、合理有序。例如，数据资产在三次分配中的地位愈发重要，需要重新审视税收对促进数据资产价值公平分配所发挥的积极作用，以促进数字世界中数据的高效流通与合理使用，实现效率与公平的有机统一。 安全高效的税收征管模式是数字世界运行的保障。数字世界是一个充满创新和变革的领域，然而，随着经济安全问题日益突出，如何构建一个安全可信的数字世界成为日益关注的焦点。确保数据中心的安全性，需要配备完善的税收征管模式来应对各种威胁，包括物理安全、网络安全、数据加密和备份恢复等方面。同时，还需要加强用户身份认证和访问控制，以防止未经授权的访问和数据泄露。 数字技术能促进税收服务体系提质增效。数字技术包括人工智能、云计算、大数据、物联网等新兴技术，既可以为企业提供更高效的生产方式，同时可以为政府提供更精准的管理手段。一方面，通过将数字技术和智能手段引入税收服务体系，能够优化税收征管流程，提高税收征管效率，为纳税人提供更加便捷、高效的服务体验，提升税收征管的公正性和透明度。另一方面，引入数字技术和智能手段的税收服务体系，能够更加明确地划分企业和个人取得收入的性质，清晰界定收入种类及适用税率，科学调整现有税种和税率，精准制定和实施税收优惠政策，从而切实减轻企业和个人税收负担，优化税收结构，提高税收制度的质量和效益。 在数字世界建设中优化税收体系 在高质量发展的背景下，打造数字世界的实质是推动数字化绿色化协同转型，实现经济、社会和环境的可持续发展。这种协同发展模式旨在通过数字技术的创新和应用，提高生产效率、降低能源消耗和减少环境污染，同时促进经济结构的优化和社会的可持续发展。为此，需要充分发挥税收职能，在数字世界建设中不断优化税收体系。 以数字技术助力税收征管。通过引入人工智能等手段，一方面，可以大幅提高税收征管效率，为纳税人提供更加便捷、高效的服务体验；另一方面，这些技术的应用可以为税务部门提供更加准确、及时的决策依据，提升税收征管现代化和智能化水平。此外，利用大数据技术对纳税人数据进行全面分析，可以找出其中的规律和趋势，为税务部门提供更加准确、及时的决策依据，进一步提升税收征管的准确性和有效性。 以数字技术辅助政策宣传。数字技术的应用不仅可以提高税务部门的工作效率，还可以为纳税人提供更加便捷、高效的服务体验。例如，借助人工智能技术开发的AI工作助理，能够理解自然语言并生成对应回复，帮助纳税人更好地理解税收政策，解决纳税过程中遇到的问题，同时引导公众积极参与数字化绿色化协同转型的实践，形成全社会共同关注、参与的良好氛围，共同推动经济社会的可持续发展。 加强国际数字合作与交流。通过加强与国际社会的沟通与合作，可以更好地了解不同国家的税收政策与实践，提高我国数字经济税收治理水平，为我国数字经济健康发展提供有力支持。在制定数字经济税收政策时，需充分考虑数字经济特性及其对税收制度的影响，探索更加适合数字经济的税收制度，确保数字经济在公平、透明和有效的环境中发展。此外，加强国际合作与交流还可以提高和扩大我国在国际税收领域的地位和影响力，为全球数字经济税收治理贡献力量。 （作者系广东财经大学校长）