将智慧税务深度融入数字世界建设

应针对中小企业数字化投资、人才或技能培训，以及乡村振兴地区建设数字化基础设施等，提供税收优惠政策，助力企业数字化转型。 毫无疑问，经过数十年发展，“数字化”已经从书本上的概念走向现实，不仅包含数字经济，还涉及数字社会、数字政府等各个领域。未来，应着力建设包容、普惠、有韧性的数字世界，通过数字减贫等重要行动，迈向数字文明新时代，携手构建网络空间命运共同体。 与现有的数字化水平相比较，未来的数字世界不仅使生活更方便快捷，而且应该让人有更多自在舒适的生活感受，不仅改变生活方式，更提升生活品质。进一步来看，数字世界应该以人为本，通过数字技术建设一个普惠共享、公平可及的世界。数字世界令人向往的不仅是更多先进数字技术的广泛应用，更是先进理念的普遍实践。 数字世界推动社会各方面的发展，但在解决旧问题的过程中，也产生了新问题，数字减贫就是一个典型例子。一方面，以数字技术为依托的电子商务、数字普惠金融、平台经济等新业态的发展，为减少贫困、提供工作机会发挥了积极作用；另一方面，在数字化深入发展的同时，由于不同人群之间对信息、网络技术的占有和应用程度的不同，导致出现信息落差、知识分隔的“数字鸿沟”，进而扩大贫富差距。因此，在数字世界建设和发展过程中，仍然要发挥数字减贫作用，提升数字经济的包容性，为中小企业、弱势群体提供更多脱贫致富机会，让其在数字世界能够拥有公平发展的机会。 对于我国而言，建设数字世界，发挥数字减贫能动作用，需要多方面的努力。应通过完善相关数字基础设施，整合减贫领域的数据资源体系，利用数字技术，增加贫困人口的教育机会，填平“数字鸿沟”；通过数字经济商业模式，发展普惠金融，创造更多创业、就业机会；通过多层次、多领域的各种举措，把数字化作为巩固脱贫成果、实施乡村振兴的强大稳定器、助推器。 税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用，在建设数字世界的进程中，自然也不可缺少税收的参与和贡献。近年来，我国税务部门利用大数据、人工智能、区块链等数字技术，在税收助力数实融合、数字化绿色化协同转型发展、推进数字减贫、建设数字世界、全球数字经济税收治理等多个领域进行探索，取得了令人瞩目的成效。 在数实融合发展方面，税务部门出台税收支持政策，针对软件企业和集成电路企业制定相应的税费优惠政策优惠，加大数字化投资和研发支出的所得税优惠力度，推动数字经济产业发展和企业数字化转型，通过税收发票大数据打造纳税人供应链查询平台，促进产业链上下游融合发展；在数字化绿色化协同转型发展方面，尤其在“三农”领域，完善相关绿色税收、涉农税收政策的基础上，积极打造生态优先的绿色税收服务场景和应用平台，通过构建相关税收经济指数，推动促进部门协同共治的数据应用，开发支持绿色经济、普惠金融、乡村振兴的涉税线上服务，实施有利于推动碳达峰碳中和的税收方案；在构建数字世界方面，通过建设智慧税务，优化与数字世界匹配的税收营商环境，在“非接触式”服务、数电发票、数字税收账户等创新应用的基础上，探索构建拓展线上线下一体融合、内外协同共治共享的数字化、智能化税费管理服务新体系；在全球数字经济治理方面，持续扩大税收协定网络的同时，打造“用户全覆盖、办税跨国界”的新电子税务局国际化办税场景，通过构建“一带一路”税收征管合作机制，推动多边税收合作平台的数字化转型升级。在数字减贫方面，除了针对“三农”的举措之外，还运用税收大数据精确定位特殊人群，把适用的税收优惠政策帮扶上门，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。 展望数字世界的未来，应持续不断地贡献税务力量，着眼于数字世界建设和发展的更高站位、更大视野，完善税收政策和管理，将智慧税务深入融合到数字世界的建设当中。 一是建立与数字世界发展需求相匹配的税收制度。提升税收制度与数字经济、数字社会适配性的同时，要制定相关税收政策，激励和推动供给侧的数字技术创新发展，并从需求侧提供税收优惠政策，助力企业数字化转型，可以考虑针对中小企业、弱势群体数字化投资、人才或技能培训的税收政策优惠措施，给予乡村振兴地区建设数字化基础设施更多的税收支持力度。 二是加大税务领域数字基础设施和数据资源建设力度。在支撑智慧税务建设的同时，服务政府其他部门、企业、第三方机构的数字化转型升级，在相关法律的指导下，加深税务数据开放共享程度，进一步发挥税收领域数据要素的作用。 三是探索前瞻性的全球数字经济税收治理方案。不断推进元宇宙、大模型等数字化前沿技术在税收领域的应用，为全球数字经济税收治理方案贡献中国方案和中国智慧。 展望未来，在数字世界，数字税收虽不可避免，但也许会更加令人满意。 （作者系中国人民大学数字税收研究所副所长）