提升税收风险治理效能的基层实践

国家税务总局高安市税务局围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的工作要求，以规范日常征管为主线，以精准风险防控为驱动，以化解执法风险为保障，以强化税收共治为支撑，多措并举，提升基层税收治理效能和水平。 一是优执法，促规范，日常监管有为有力。 全面构建“五员”管理体系。办税服务厅成立由5人组成的集中审核审批组，对32项前移审批事项实行扎口管理；按照“谁前移、谁把关”原则，审核审批组按日将办结事项推送给业务主管及税源管理部门，进一步强化事中事后监管，极大提升了业务办理的高效性和规范性；各税源管理分局从日常琐碎的审批事项中解脱出来，有效开展巡查巡管，了解掌握企业实际生产经营现状，及时查找和发现涉税风险，为精准监管奠定坚实基础。 全面推进5C监控评价。以征管质量5C监控评价系统和征管质量提升系统为抓手，针对5C劣项指标持续分析整改，指标承接部门加强对前台及管理部门业务指导，不断规范税费种认定、发票管理、退税管理及欠税管理等业务办理，确保征管基础进一步夯实。 全面完善行业管理指引。结合当地重点税源和特色产业，先后制定了陶瓷生产企业以电控税预警管理指引、矿山开采行业管理工作指引、货运行业税收管理指引等特色行业管理办法，按月开展行业增值税、所得税等税费种征管质量分析，针对房地产等业态开展税种政策执行情况分析，进一步规范税收执法，促进当地特色产业健康发展。 二是转方式，提质效，风险防控常抓常新。 加强风险管理，实现风险防控从“被动应对”向“主动出击”转变。结合实际优化税收风险管理模式，出台税收风险防控工作指引，对再生资源回收加工、矿产品批发、现代服务业等行业涉税数据按季分析，预警管理，提前防范化解风险。 强化数据治理，实现监管模式由“以票管税”向“以数治税”转变。切实发挥数据驱动作用，推动税收管理理念、方式、流程转型升级，组织专业力量制作完善了房地产项目清算、陶瓷生产等风险评估模型，从物耗、能耗、薪资等多种维度综合分析，对企业收入、成本、费用进行精准监管；加强税费联动管理，采取“一税种异常，全税种跟进”方式，共同分析、筛查去重，统筹下发疑点数据，确保实现税政统一、税负公平、应对规范的目标。 三是明纪律，严问责，内控监督从严从实。 充分应用内控监督平台，对执法薄弱环节定期开展疑点扫描和数据核查，全面防范执法风险。针对专项审计、省局专项整治中发现的问题，举一反三健全内控机制，强化现金税费征缴薄弱环节、重点风险的防控，加大监督力度，守牢现金税费安全底线。严把“岗责、风控、监督”三道关口。规范人员岗位权限配置，对不相容岗位分离分设，做到相互制约、相互监督。 分类开展监督执纪。把规范税收执法作为绩效考核的核心指标，加大考核考评力度。对执法得当、措施得力、效果显著的，在评先评优中予以优先；对管理缺位、程序不当产生不良影响的，对部门负责人进行约谈；涉嫌违规的，开展执法过错责任追究；对严重违法违纪的，移送纪检部门严肃问责。 四是强协作，优共享，税收共治善作善成。 强化异地协作管理。加强增值税发票管理，及时组织人员应对异地协作任务及跨区域税收风险任务，抓牢增值税发票风险管理，有效降低涉税风险。 优化数据共享应用。配合市政府完成综合治税平台升级改造，扩宽信息渠道，统一信息格式，打通数据壁垒，接收发改委、自然资源、交通运输、医保、电力等外部门数据31万余条，推送涉税数据16万余条。通过综合分析综合治税平台数据、申报入库、财务报表信息、企业进销匹配数据，建立风险特征库、指标体系和风险管理模型，对纳税人涉税风险进行归集，定期进行健康检查，从源头防范税收风险。 完善部门沟通协商。建立涉税风控、稽查、公安等部门定期协商制度，着重开展信息共享、协商涉税业务、涉税案情分析、实施联合办案等管理协同，进一步提升部门间共享共治、协税护税效能。 （作者单位：国家税务总局高安市税务局、江西财经大学）