西安高新：强化区域金融业税收政策适用

近日，陕西省西安高新技术产业开发区的一家银行财务负责人匆匆赶到国家税务总局西安高新技术产业开发区税务局，手里抱着一摞厚厚的贷款合同。她语气急切地说：“国家号召支持小微企业，我们银行积极响应，放贷速度提上来了，但贷款一多，利息免税相关的政策我们就有点吃不准，能不能请你们帮忙把把关？” 这家银行的困惑并非个例，而是金融业面临的普遍难题。近年来，国家出台多项金融领域税收政策，明确金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税。政策红利释放的同时，监管挑战随之而来：西安高新区聚集了陕西省60%以上的金融机构总部，银行网点星罗棋布，股权交易、股息分红等金融业务活跃。如何帮助金融行业准确适用政策，让经营主体公平获益？西安高新区税务局的做法是成立金融专班，聚焦银行、融资担保机构、证券企业三大金融行业细分领域，紧盯股权交易、股权持有收益、境外所得三大涉税事项，打造“三纵三横”金融行业税收监管格局。自2025年11月至今，专班累计调取60余万笔贷款数据，精准识别各类涉税风险，以点带面推动区域金融行业税收治理提质增效。 实现银行信贷“智能核验” “按照文件规定，这笔贷款对应的企业属于建筑业，虽然员工不超过300人，但营业收入超过6000万元，且资产总额超过5000万元，不符合小微企业标准，所以这部分利息收入不能免税。”西安高新区税务局金融专班负责人、货物和劳务税科副科长赵洁拿着前述银行的贷款清单，逐笔比对贷款企业的资产负债表和利润表，耐心地向其财务负责人解释。 赵洁介绍，经过分析调研，他们发现部分企业存在小微企业划型“失真”、免税利息利率“超标”等政策适用风险。在此基础上，专班人员归集辖区13家银行企业、60余万笔贷款数据，自主研发“小微企业智能划型模型”“利息收入智能核算模型”，逐类筛查、梯次推进，剔除不符合条件的自然人主体、超小微企业规模标准的企业、超规定利率150%的利息收入，形成“一户式清单”。截至目前，依托智能模型，该局精准识别误享优惠利息收入6.67亿元，预计查补增值税及滞纳金6325万元。 前述银行财务负责人接过清单，看着一条条清晰的标注，忍不住称赞道：“你们用模型一筛查，把我们查了几个月都理不清的问题全整理出来了，回去我们就按清单整改。” 打通金融行业“政策适用堵点” 除了银行业，融资担保行业和证券行业同样面临着相似的涉税问题，因政策适用把握不准，申报时许多人总是心里没底。 “政府补贴申报了不征税收入后，是不是也可以同时计入主营业务收入，作为享受企业所得税西部大开发优惠政策的分子计数？”西安某融资担保机构的财务人员提出困惑。西安高新区税务局金融专班业务骨干、专业化风险应对所副所长金晶耐心解释：“企业取得政府补助，通常应将其计入‘其他收益’或‘营业外收入’，符合条件的可按照不征税收入申报，但不可同时作为享受西部大开发企业所得税优惠政策的‘主营业务收入’。”一番细致讲解，让财务人员豁然开朗，最终该企业补缴企业所得税税款及滞纳金5436万元。 针对不知如何申报的普遍问题，西安高新区税务局举办金融行业专项培训会，由金融专班成员现场答疑，并结合金融行业实际业务逐条梳理政策细则、拆解实操流程。通过集中政策宣讲和个性化辅导，6户融资担保机构和证券企业依规补缴税款及滞纳金超1亿元。 优化股权事项“系统监管” 在企业股权变动、股息分红的高峰期，企业财务人员和股东们纷纷到税务局咨询，“我们自然人股东转让股权，该怎么缴税？”“我在境外取得的股票收益，要两头缴税吗？” 西安高新区税务局金融专班业务骨干、所得税科副科长王冰绡一一解答：“个人转让股权，以取得收入减除股权原值与合理费用后的余额，计算缴纳个人所得税。”“有境外税务机关出具的税款所属年度纳税凭证，国内申报时可以填报抵免税额，避免重复征税。” 精准解答让纳税人吃下“定心丸”。这些看似简单的回应背后，是该局金融专班针对股权交易、股权持有收益及境外所得三大重点涉税事项，深耕细研的一套“内外联动工作法”。 对内，专班针对股权转让事项，实行“核原值、控收入、验税费”的全流程闭环监管，建立个人股东股权转让审核机制，即事前核算股权的取得成本，帮纳税人算清底账；事中紧盯交易价格，确保公允合理；事后跟进申报情况，督促依法缴税。 对外，专班紧盯市场公开动向，全程跟踪辖区上市公司股权变更、股东减持、分红派息等信息，逐一建立台账、督促依法及时申报缴纳；同时针对居民个人境外所得，通过提示提醒、督促整改、约谈警示等方式，梳理近年来境内外取得收入与申报纳税情况，排查是否存在未申报、少申报收入等问题。在专班的推动下，仅2026年1月，西安高新区上市公司股权转让及限售股减持个人所得税缴纳额同比增长近20倍。 此外，为进一步提升金融行业监管质效，西安高新区税务局依托智能模型精准扫描疑点，同步梳理风险清单、编制工作手册，推动实战经验在辖区更多重点行业推广应用，实现“查处一户、规范一行、治理一片”。