“深”处着笔 描绘“一带一路”新“税景”

作为粤港澳大湾区和“海上丝绸之路”要冲，十年来，深圳扎实推进与共建“一带一路”国家的交流合作。今年前7个月，深圳对“一带一路”共建国家和地区进出口5107亿元，同比增长16.0%，创同期历史新高。其中，出口3320亿元，同比增长34.0%，出口总量位居全国内地城市首位。 2023年是“一带一路”倡议提出十周年，也是“一带一路”税收征管合作机制建立四周年。近日，国家税务总局深圳市税务局举办税收服务“一带一路”论坛暨十大服务举措发布会，在新的起点上持续提升跨境税收服务质量，助力高水平对外开放，在“一带一路”跨越山河、乘风破浪、美美与共的壮阔蓝图上，从“深”处着笔，描绘美丽新“税景”。 推出“十条举措” 服务共建“一带一路” 打造“税专家”、开设“税讲堂”、推出“百宝箱”、开展“税扫描”……发布会现场，深圳市税务局介绍了助力企业提升跨境税收管理能力和水平的系列举措。 ——创建协作平台。建立税收服务“一带一路”“1+2+N”基层实践体系，设立税收服务“一带一路”协作中心。即1个市局主导，立足2个循环开辟国内国际2个阵地，建立N个支撑点以高质高效服务“引进来”和“走出去”企业。 ——丰富宣传载体。积极当好展示中国税改成果的“窗口”，编制《国际税讯速递》和《语税视点》，以短平快的方式更新内地居民对外投资税收指南，为企业对外投资提供系统、权威、全面的信息。 ——锻造专业团队。组建“语税人”国际化人才团队，涵盖联合国6种官方语言及德、日、韩等语种，积极参与外事考察、前沿政策研究等实践。参加“一带一路”税收征管合作论坛等国际会议及外事活动的筹备、接待和翻译工作，培养“一带一路”税收征管能力促进联盟师资队伍。 ………… 记者在发布会现场了解到，打造企业“走出去”政策资讯库、组建企业“走出去”“税专家”是深圳税务部门高质量服务“一带一路”的重要举措。一方面，深圳税务部门将持续跟进全球主要国家税改动向，定期更新中国香港、新加坡等重点国家（地区）对外投资税收指南；另一方面，将通过开设“税讲堂”“税助理”等，精心设计构建“走出去”菜单式辅导课程体系，为辖区大企业提供面对面政策解读和交流的平台。 “税务局推出的‘对外投资税收指南’介绍了全球各地区的税制情况，我们根据全球不同水果产区的税负水平差异，合理选择采购子公司的注册地点。经初步估算，在智利、秘鲁的子公司的经营成本有望降低约8%。”深圳市鑫荣懋果业科技集团股份有限公司负责人张剑说。 提供税收确定性 为跨境经营送上“护身符” 深圳作为“一带一路”交汇点重要的枢纽城市，是全国民营企业走出去最早、规模最大的地区，也是我国进出口规模第一大城市，外贸出口总额连续30年居全国首位。帮助“走出去”企业增强税收确定性，解决税收争议，降低跨境经营税收风险，成为税务部门一直以来努力的重要课题。 （下转A2版） （上接A1版） 早在2021年4月，深圳市税务局就联合广东省税务局建立粤港澳大湾区税收协定待遇协作管理工作机制。截至目前，该机制已助推完成解决5例个案，涉及税款7.09亿元。 在发布会现场，有一组数据引起记者关注：2022年，深圳年均关联进口交易规模逾5500亿元，涉及约1400户大型跨国企业。据悉，税务和海关对跨境关联交易进口产品价格监管重点有所不同，税务部门侧重进口价格是否偏高导致企业通过增加成本少缴纳企业所得税，海关侧重进口价格是否偏低导致企业少缴关税和代征环节税。双方监管重点和定价方法的差异，给跨境交易企业带来了遵从难题。 基于企业的现实需求，在税务总局和海关总署指导下，深圳市税务局和深圳海关联合完成全国首例税务海关转让定价协同管理个案谈签工作，建立了关联进口货物转让定价协同管理机制，为符合条件的企业提供不确定性跨境事项税收遵从安排服务，依企业申请，提前开展关联交易方案税费成本测算，帮助企业有效降低关联交易风险和税收遵从成本。 此外，深圳税务部门还不断创新实践，推动形成与“一带一路”建设相适应的税收服务体系，帮助企业增强国际竞争力，包括与香港税务学会签署《税收服务“一带一路”建设协作备忘录》，打造服务“一带一路”高质量发展的常态化、机制化、国际化专业平台；与深圳市前海深港现代服务业合作区管理局、深圳市商务局等建立协作服务深圳“走出去”企业的长效机制，积极维护“走出去”企业的合法权益；与广州市税务局“双城联动”，形成国际税收确定性服务协同机制，针对同时涉及广深地区的跨境股权转让等六类复杂涉税事项，联合出具确定性意见等。 “税务部门在短短1个月的时间内，就为我们出具了非常明确具体的税务处理意见，让我们可以安心专注于经营发展。”中国广核集团税务总监孙一立说。 德勤中国华南区税务与商务咨询主管合伙人、国际税收和兼并重组合伙人张慧表示，近年来，深圳税务部门积极探索新领域、跨区域、多部门的税收事先裁定机制，用“税收的确定性”对冲“外部的不确定性”，为“走出去”企业稳预期、增信心发挥了重要作用。 打造个性服务 让“走出去”企业步履更稳 作为“一带一路”建设的标志性成果，以深圳平湖南国家铁路枢纽为起点的“湾区号”中欧班列，目前已开通18个方向的运行线路，通达亚欧41个国家，吸引超4000家企业货物搭乘。 深圳市深国铁路物流发展有限公司纪检组组长赵忠俊介绍，在过去的3年多时间里，前海深港现代服务业合作区税务局多次主动上门服务，将税收优惠和精准服务“送进来”，真真切切地帮助我们“走出去”，走得更远。据悉，前海深港现代服务业合作区税务局开展集成化管理，铸造了一支“税收+审计+外语”复合型国际税收人才队伍，定期梳理企业经营和纳税情况，提供个性化税收征管建议。 深圳被誉为“医疗器械之都”，医疗器械企业出口额占全国14%。在与深圳市医疗器械行业协会的交流中，深圳税务部门了解到，医疗器械产品进入美国市场时，需要通过美国食品药品监督管理局（以下简称美国FDA）认证并缴纳费用。出口企业如果能提供主管税务部门出具的“中小企业”资质证明，就可以享受认证费用优惠。但企业在实际经营中却难以开具相关证明，原因在于开具证明需要提交美国FDA规定的标准版本英文文书，并由我国税务机关确认盖章，而国内相关征管纳服规范没有对该事项进行明确。为更好支持企业进入美国市场，深圳市税务局组织研究美国FDA认证要求及优惠规定，核对深圳市医疗器械行业协会提供的美国FDA认证文书内容，结合实际形成工作规范，明确了审核内容、受理程序、后续管理要求，将证明开具流程化，切实降低了行业企业出口美国的成本。 多次开具证明的深圳源动创新科技有限公司法定代表人周赛新表示：“深圳税务部门用心用情做好税收服务，让我们享受到真金白银的境外认证费用减免。” 凭借“专家服务+专项解难+专题研究”组合服务举措，深圳市税务局加大对“走出去”企业的个性化税费服务力度。该局会同市商务局等部门组建专家团队，为“走出去”企业境外项目提供一对一服务，仅2022年就为1583户企业开具中国税收居民身份证明，帮助企业享受协定待遇境外减免税款38.3亿元；与市国际税收研究会等共同研判数字经济“双支柱”方案影响，通过“跨境税收沙龙”一对一讲解等方式，帮助企业做好跨境税源分配的应对准备；通过协助企业做好数据测算，评估转让定价政策的合理性，引导企业通过启动相互协商程序解决跨境税收争议，消除可能已经存在的重复征税风险等。 深圳市税务局党委书记、局长郭晓林表示，深圳税务部门将以“十大举措”发布为新起点，按照税务总局要求，持续深化“一带一路”税收征管基层实践，不断丰富完善跨境税收服务举措，努力打造市场化、法治化、国际化的税收营商环境，为服务共建“一带一路”贡献更多力量。