二十国集团敦促推进加密资产涉税信息交换

不久前，二十国集团领导人峰会发布领导人宣言强调，各成员国要致力于建立“适应21世纪需要的现代国际税收体系”，并呼吁“迅速实施”加密资产涉税信息报告框架和对经济合作与发展组织共同申报准则进行修订。 据印度媒体报道，峰会发布了一系列有关科技和数字经济的决议和提案，其中最具影响力的提案是在2027年实施计划中的加密资产涉税信息报告框架。 加密资产报告框架的推进迫在眉睫 普华永道的一份研究报告称，近年来，加密资产市场快速发展，以投资为目的的数字资产交易大幅增长，由于原有的共同申报准则没有涵盖与数字资产相关的交易，因而出现了监管空白。其次，加密资产市场已经产生了一系列新的中介机构，如加密资产交易所和钱包提供商，它们目前只受到有限的监管，特别是由于数字资产能够以分散的方式发行、记录、转移和存储，不需要依赖传统的金融中介或中央管理员，因此税务部门无法充分了解纳税人何时参与了涉税交易，以及持有多少加密资产。 认识到应对上述加密资产相关税务合规风险的重要性，经济合作与发展组织开始着手修订共同申报准则，并开发了独立的加密资产涉税信息报告框架作为补充合规框架，以填补监管空白。经合组织将加密资产涉税信息报告框架描述为“专门的全球税收透明度框架”，该框架要求各辖区税务部门每年自动交换与加密资产相关的税务信息，钱包提供商和加密资产交易所等加密服务提供商需要按标准提供用户信息。经合组织称，该框架将有助于打击逃税，并帮助相关部门发现跨境加密资产交易中的犯罪资金。与共同申报准则一样，加密资产涉税信息报告框架包含可作为国内立法的示范规则以及支持立法实施的相关注释。 在全球范围内对加密资产加强监管 经合组织已为其38个成员国制定了加密资产涉税信息报告框架的相关政策规则和标准。根据9月9日通过的峰会宣言，二十国集团领导人强调“在全球范围内以一致的方式有效、及时地实施这些规则和标准，以避免加密资产交易方利用监管标准不一致套利”的紧迫性，重点支持关于推动加密货币交易税收信息相关共享数据的标准化的呼吁。 这些呼吁是被称为“全球央行”的金融稳定委员会（又称二十国集团金融稳定委员会，是二十国集团在伦敦金融峰会后设立的一个专门性国际组织）提出的，内容包括推动信息共享方面的全球合作、为监管加密资产服务提供商和消费者对冲风险设定最低要求、敦促监管机构禁止任何阻碍辨识参与者身份的活动等。 根据二十国集团的文件，该组织还邀请国际货币基金组织研究央行数字货币将如何对经济产生影响。 近年来，美国相关部门对加密资产交易的严格监管，引发了人们对美国加密资产交易公司将设立海外运营中心的担忧，因此加密行业的一些人对二十国集团加强对加密资产交易监管的提议表示欢迎。币安公司区域市场主管理查德·滕认为，国际标准制定机构对加密资产监管的讨论表明，人们越来越认识到区块链技术和数字资产的潜力。只有确保对加密资产的成功监管，才有可能将区块链技术整合到更广泛的金融体系中。 欧盟先行一步实施报告框架 欧盟早在今年5月就明确，必须遵守加密资产涉税信息报告框架的更新规则，并颁布了《加密资产市场监管法案》，希望在2026年之前将经合组织的加密资产涉税信息报告框架付诸实施。来自捷克共和国的欧洲议会议员、经济和货币事务委员会成员安德烈·克瓦里克表示，在通过《加密资产市场监管法案》后，欧盟在监管加密资产交易方面已处于领先地位，接下来，欧盟成员国必须在其他相互关联的立法方面保持完全一致。 9月13日，欧洲议会在监管加密资产方面又迈出了重要一步。在法国斯特拉斯堡举行的会议上，欧洲议会投票通过了第八版行政合作指令。此举标志着欧盟内部加密资产监管进入了关键时刻。第八版行政合作指令是《加密资产市场监管法案》的延伸，旨在将加密资产交易纳入应税活动的范围，意味着加密资产服务提供商需要向税务部门提供有关其客户持有资产数量和身份细节的相关信息。 据了解，这些规则大部分将从2026年1月开始实施。有批评者认为，第八版行政合作指令只是扩展了加密资产涉税信息报告框架等现有框架的规则要求，同时削弱了个别成员国的监督能力。瑞典财政部部长伊丽莎白·斯万特森反驳了这一点，她表示：“对于那些滥用加密资产进行非法活动的人来说，今天的决定是个坏消息。” 各国持续加强加密资产监管合作 二十国集团领导人峰会宣言要求税收透明度和信息交换全球论坛确定一个适当和协调的时间表，以便相关司法管辖区开始交换信息。据了解，相当一部分司法管辖区希望在2027年之前启动加密资产涉税信息报告框架的信息交换工作，并向二十国集团未来的会议报告相关工作进展。 公报还称，各国财长和央行行长将在10月继续讨论国际货币基金组织和金融稳定委员会提出的加密资产监管推进路线图。此外，峰会还提出了组建稳定币（稳定币是一类独特的加密货币，一般会通过锚定美元、黄金或是其他比较稳定的资产来维持自身价值的稳定）管理机构的计划。这一计划表明，稳定币也会给金融均衡带来波动性和风险，因此，公报呼吁制定新的稳定币监管准则。 印度于2022年底接任二十国集团主席国，在加密资产监管方面表现积极。印度财政部部长尼尔马拉·西塔拉曼曾表示，印度将利用主席国地位推动加密资产监管。据当地媒体报道，到目前为止，印度国内对加密资产监管以征收重税为主，这是为了阻止将加密资产用于非法活动。 与此同时，英国等司法管辖区也在研究如何对加密资产征税。英国财政部分别在2022年与2023年发布了两次征求意见文件，征求对改变去中心化金融借贷和质押的税收处理的意见，并提出了相应的立法方案，力图对去中心化金融进行规范化、标准化的管理。英国加密货币资产社区的代表组织Bitcoin Policy UK近日表示，该组织支持政府制定去中心化金融的税收框架目标，认为这将有助于英国成为全球金融科技市场的领导者，并为纳税人提供更多的确定性。该组织支持政府的意见，即将质押/借贷去中心化金融交易视为回购协议，并且建议允许纳税人选择新规则是否适用于他们过去的去中心化金融交易，以避免双重征税或不公平的结果。