新加坡：以税收政策调整促进产业转型

不久前，新加坡总理兼财政部部长黄循财在国会发表以“把握新格局，共创新前程”为主题的2026年财政预算案演讲，其中多项关键税收政策调整引发热议。 据了解，在全球经济复苏乏力、地缘政治风险加剧、国内通胀压力持续、人口老龄化加深与产业转型进入攻坚期的多重背景下，新加坡本次预算案涉税政策以“短期稳经济、保民生，长期优结构、促创新”为核心逻辑，试图通过减税纾困、定向激励、结构性增税的组合拳，解决当前新加坡社会经济发展痛点，推动产业向高端化、智能化、绿色化转型。 涉税政策调整直面痛点 当前新加坡经济面临增长承压、企业经营成本高企、民生负担加重、劳动力结构失衡、收入分配差距拉大等多重现实挑战。面对复杂严峻的内外环境，黄循财认为，全球旧有的稳定发展格局已然消退，新加坡必须在不确定性中稳住基本盘，以结构性改革夯实社会经济根基。据当地媒体报道，本次预算案推出一揽子政策，拟全方位应对发展问题。 在经济稳增长与企业纾困方面，相关企业在2026财年可享受40%企业所得税返还，单户企业返还上限为3万新加坡元（1新加坡元约合5.3628元人民币），同时对2025年新雇佣至少一名本地员工的活跃企业，给予最低1500新加坡元现金补助，直接改善企业现金流，缓解通胀带来的压力，全力稳住市场主体与本地就业岗位。 针对企业国际化发展需求，新加坡政府提升国际化项目（帮助新加坡的初创企业获得海外发展机会）企业拨款，中小企业最高可获得企业拓展海外市场合格支出70%的资助，非中小企业最高可获得50%的资助。政府升级“国际化双倍税前扣除计划”，企业符合条件的海外市场拓展与投资开发活动发生的支出，可自动享受200%税前扣除，扣除上限从15万新加坡元提高至40万新加坡元，同时扩大适用活动种类，助力企业分散地缘风险，开拓海外市场，消除经济过度依赖本土市场的发展瓶颈。 在民生保障与社会公平层面，政策聚焦缓解中低收入群体生活压力，通过一系列补贴精准发放、税费减免，切实减轻民众负担。对年收入不超过10万新加坡元、仅拥有一套住房的中低收入成人，发放200新加坡元—400新加坡元的一次性现金补贴。通过发放购物券、水电费补贴等福利，缩小收入分配差距，提升社会包容性。把全品类烟草税税率上调20%，通过税收手段引导健康生活方式，降低公共医疗压力，也为民生保障与医疗事业提供额外财政支撑。延长公益性捐赠250%税前扣除政策至2029年底，鼓励社会力量参与民生帮扶，弥补公共服务短板。 针对劳动力结构优化难题，政府逐步上调外籍劳工税，简化制造业、服务业分级税制，抬高低技能外籍劳工用工成本，倒逼企业减少对廉价外籍劳工的过度依赖。同步提高本地合格薪资标准，将“渐进式工资补贴计划”政府承担比例从20%提升至30%，并将政策有效期延长至2028年，推动本地劳工薪资上涨，保障本土就业优先，破解劳动力市场供需失衡、本土劳工收入偏低的问题。 引领产业结构升级转型 面向中长期全球产业竞争新格局，新加坡依托税收制度改革统筹产业布局，摒弃粗放式发展模式，聚焦科技创新、绿色低碳、高端产业，引导资源向高附加值、高技术含量、低能耗领域集聚，加速产业结构迭代升级，巩固全球经贸与创新枢纽地位。 人工智能（AI）成为本次税收政策重点扶持的核心领域。为抢占全球人工智能产业制高点，新加坡在本次预算案中推出重磅税收优惠：2027—2028财政年度，企业合规人工智能支出在5万新加坡元以内的部分，可享受400%的税前扣除，超出5万新加坡元的部分据实扣除。同时配套实行人工智能冠军计划，为企业数字化、智能化转型提供全方位支持。该项政策精准覆盖先进制造、金融、医疗等核心领域，鼓励企业加大人工智能研发与应用投入，推动人工智能技术与实体经济深度融合，打造人工智能驱动的新型产业生态，培育经济增长新引擎。 研发创新与高端制造产业得到持续税收扶持。在新加坡《研究、创新与企业2030计划》370亿新加坡元的资金投入以外，新加坡升级企业创新计划，将研发、设计、数字化转型、人工智能技术投入全面纳入税收扶持范围，重点发力半导体先进封装、航空航天、生物医药、量子技术等高端前沿领域。 全面落地经济合作与发展组织（OECD）支柱二全球最低税规则。作为国际税收治理改革的核心内容，支柱二规定跨国企业全球有效税率不得低于15%。新加坡顺势调整本土跨国企业税收配套规则，取消以前针对大型跨国集团的部分超额税收优惠，适配全球统一税制标准。此举一方面顺应国际税收公平化趋势，规避跨国企业利润跨境转移、税基侵蚀等问题，另一方面可重塑新加坡总部经济税收竞争力——不再依靠超低税率恶性竞争，转而依托法治环境、营商服务、高端人才储备等吸引跨国总部、区域财资中心与科创企业落户，倒逼本地区从“税率洼地”向“价值高地”转型，推动产业从传统加工贸易向研发设计、品牌运营等高附加值环节攀升。 绿色低碳转型成为产业结构调整的重要方向。新加坡通过碳税倒逼产业绿色升级，从2026年起将碳税从每吨25新加坡元大幅上调至45新加坡元，2030年将进一步提高至每吨50新加坡元—80新加坡元，覆盖电厂、水厂等大型排放设施。通过税收杠杆，增加高耗能、高排放企业经营成本，引导企业加快脱碳技术研发与绿色生产转型，同时推动绿色金融、新能源、碳减排服务等绿色产业发展，提升新加坡产业的国际竞争力与长期韧性。 此外，新加坡政府还完善中小企业与初创企业税收支持体系。通过“起新—投资”计划（起新是“起步新加坡”的简称）注资10亿新加坡元，缓解成长期企业融资难题，搭配多元化税收优惠，培育本土创新型中小企业，构建大中小企业协同发展的产业生态，为产业转型注入源源不断的活力。 平衡短期纾困与长期发展 黄循财在发布预算案的演讲中指出：“税收是调节经济、引领未来的重要工具，我们既要安稳当下民生，更要为下一代铺就长远发展之路。” 短期来看，企业所得税减免、民生税收补贴等政策，可以缓解经济下行压力、保障民生福祉、维护社会稳定，为产业转型营造平稳的社会经济环境；长期而言，人工智能支出加计扣除、碳税上调、外劳税优化，叠加支柱二全球最低税的制度落地，共同摒弃了传统要素驱动发展模式，倒逼产业淘汰落后产能，引导资源向科技创新、绿色低碳、高端服务领域集聚，进一步推动新加坡产业向全球价值链高端迈进。 黄循财强调：“顺应全球税制变革、深耕高端产业赛道，是新加坡保持长久竞争力的必由之路。”不过，部分国际媒体称，新加坡当前仍面临地缘政治局势紧张、贸易保护主义加剧、美国关税壁垒冲击、供应链随时受到干扰、制造业成本可能增加、全球经济或许放缓等方面的挑战，实现2026年预算案所设定的各种目标或存在一定困难。