美国国内收入局公布2025年度十大涉税案件

近日，美国国内收入局刑事调查局公布了2025年度十大涉税案件，分别是新冠救济资金贿赂案、博彩业贪污及税务欺诈案、催化转化器盗窃销赃案、虚假纳税申报案、窃取财政资金案、航空犯罪案、投资诈骗案、远程就业欺诈案、加密货币洗钱案及“滋养未来”计划欺诈案。刑事调查局局长盖伊·菲科在发布会上指出：“资金流向是犯罪分子的致命弱点。2025年度十大涉税案件表明，通过追踪资金流向，能够揭露复杂的税务欺诈方式，进而追回高达数亿美元的非法所得。” 调查显示，美国2025年度涉税典型案件与公共部门腐败、大规模税务欺诈以及资金盗用等犯罪活动密切相关，以下介绍几个典型案例。 贪污收入也要申报纳税 伊丽莎白·古特法尔是亚利桑那州圣克鲁斯县政府财务主管。尽管其职务看似普通，但古特法尔却拥有全县财政事务的决策权。自2012年起，她将此项职权滥用于满足个人私欲。随后的12年间，古特法尔借助空壳公司，以电汇方式持续将县财政资金转移至其个人账户。 经执法部门核查，古特法尔累计非法转账187次，涉案总金额高达3870万美元。令人震惊的是，作案期间她平均每月至少有一次贪污行为，年均作案超过15次，却凭借其专业伪装和体制漏洞长期规避内部审查，直至2024年案发。 古特法尔的作案手法暴露出美国县级财政制度在实际执行中的重大缺陷：圣克鲁斯县原本设有看似严谨的资金电汇双级审批制度，要求发起人与审批人分离，旨在防范单人操作风险。然而，古特法尔利用财务主管的权力，盗用下属职员的权限凭证，同时充当电汇发起人与审批人，独自完成了本需双人制衡的操作流程，致使内部控制机制形同虚设。 为避免引起怀疑，她还长期伪造会计账簿、现金对账记录及投资账户报告等核心财务文件，且伪造方式精良。每当接受外部审计时，她便以资金暂时冻结在投资项目中为由搪塞质疑，并承诺后续将返还资金。凭借财务主管的专业身份，她成功从各部门的审查中逃脱。 此外，按照美国法律规定，古特法尔还犯了另一项严重错误：未就任何贪污所得向美国国内收入局进行纳税申报。美国法律明确规定，任何性质的收入一旦获取即须申报，不论其所得是否合法。因此，古特法尔不仅存在贪污行为，还故意隐匿收入，构成数罪并罚。 资金流向证据证实了她的贪污行为，而申报记录则进一步证实了她税务欺诈的事实。2025年，法院判处古特法尔10年监禁，并勒令其向圣克鲁斯县及美国财政部支付5180万美元赔偿金。 “税务魔术师”的退税骗局 拉斐尔·阿尔瓦雷斯在纽约布朗克斯区经营一家税务申报服务公司，因擅长“操纵”退税的能力惊人，他在客户群体中获得了一个响亮的绰号——“税务魔术师”。 作为公司首席执行官，阿尔瓦雷斯不仅亲自为客户填写不实的纳税申报表，还招募、指使和监督公司其他员工共同参与税务欺诈活动。为规模化运作税务欺诈“事业”，阿尔瓦雷斯刻意筛选那些“易于威慑”的雇员，通过内部培训使其成为税务申报专员。当员工质疑造假行为时，他便通过恐吓和威胁等手段迫使对方沉默，阻止其向主管部门举报。 阿尔瓦雷斯的欺诈手法具有高度专业化特征：在客户申报表中添加虚假的分项扣除额，虚构资本损失，捏造业务支出，伪造税收抵免资格。这些操作唯一的目的就是非法降低客户应纳税额，从而大幅增加退税金额。由于手法隐蔽且效果显著，客户在获得退税时往往误以为是“专业人士”帮了大忙，殊不知自己已成为欺诈行为的参与者。 相关部门的调查显示，阿尔瓦雷斯及其犯罪团队在数年间共伪造了约9万份虚假纳税申报表，造成美国国内收入局税收损失高达1.45亿美元，其公司从中获取非法所得1184万余美元。案件调查过程中，阿尔瓦雷斯还试图妨碍司法公正，指使员工向国内收入局的调查员提供虚假证词。2025年，阿尔瓦雷斯被判处4年监禁及永久禁止从事税务相关工作，并被责令赔偿1.45亿美元，其非法取得的1184万余美元也被依法没收。 两副面孔的“部落窃贼” 迈克尔·安东尼·豪泽的税案发生于俄克拉何马州马斯科吉（克里克）部落（克里克部落是美国联邦承认的原住民部落，是拥有有限主权的政府实体）的一家博彩企业。这家企业享有相对独立的财务管理权限，且当地监管环境较为宽松，这为豪泽挪用资金提供了可乘之机。表面上，他是体面的部门经理；私下里，他却是一名深藏不露的“内鬼”。2016年7月—2024年2月，豪泽利用职务之便，通过挪用资金和实施欺诈等手段，非法侵占部落资金超过2400万美元。 然而，侵占资金只是其实施犯罪行为的第一步。豪泽清楚地意识到，非法所得还需通过税务审查这一关。倘若如实申报，无异于自投罗网；若完全隐瞒不报，又极易因资金流动异常被核查而暴露罪行。因此，他选择了更为隐蔽的犯罪路径：向美国国内收入局提交虚假的纳税申报表，故意少报个人实际收入以隐瞒非法所得。 2016年—2022年，他故意在个人所得税申报时少报其调整后的总收入类目，仅在2022纳税年度，其未申报收入就超过785万美元。 最终，该案由美国国内收入局刑事调查局和美国特勤局联合侦办。根据公开的法庭文件，豪泽通过篡改供应商账户信息、伪造发票等方式，将部落资金层层转移至自己实际控制的多个账户。这些资金流向最终成为定罪的关键证据。2025年10月，豪泽因盗窃罪被判处70个月监禁，因税务欺诈罪被判处36个月监禁，两罪并罚，总刑期接近9年。同时，法院责令其向部落支付1733万美元赔偿金，向美国国内收入局支付820万美元赔偿金。 负责此案的检察官表示：“美国检察官办公室将持续致力于打击针对原住民部落的经济犯罪，我们很荣幸能与马斯科吉（克里克）部落政府和联邦执法伙伴紧密协作，共同保护部落资产和资源。”