美国2023报税季：扩大服务范围 加大追缴力度

截至今年8月，美国国内收入局依据《通胀削减法案》推进税收工作改革已经一年。根据《纽约时报》《华尔街日报》等媒体的报道，美国国内收入局公布了一系列目标，包括改善服务、迅速解决纳税人所提出的问题及加大对那些有着复杂报税情况纳税人的执法力度等。美国国内收入局局长韦费尔称，将通过一系列的举措和方案达成上述目标。 扩大服务至偏远地区，成立临时纳税人协助中心 为了将服务延伸至农村和偏远地区的纳税人，美国国内收入局雇用近700名员工，在各地开放或重新开放了42个纳税人协助中心，同时还开启了一系列特别活动来帮助居住地距离国内收入局办公点较远的纳税人，为其提供了与税收官员面对面交流的机会，为14万名纳税人提供了面对面服务。美国国内收入局于6月在得克萨斯州举办了第一场纳税人交流活动，并在7月—8月分别于密歇根州阿尔皮纳、内布拉斯加州黑斯廷斯和爱达荷州特温福尔斯举办交流活动。 在活动中，一些沟通成本较高、情况具有特殊性的问题得以当面沟通并现场提供解决方案：一位81岁的纳税人社会安全号码被盗用，她的福利保障被暂停，失去了生活来源。在交流会上，税务人员帮助她报告了身份被盗窃问题，并为她开具了给社会安全局的信函；另外一对在龙卷风灾难中幸存的夫妇，其往期的税务记录及申报材料都在灾难中被损毁，无法及时申报及递交材料。税务人员核查了他们的账户，帮助其恢复记录并完成下一步申报。近期，交流活动将继续在阿拉斯加州朱诺、夏威夷州利胡埃、俄勒冈州贝克城以及新墨西哥州盖洛普开展。 加大对高收入群体的监管和追缴力度 美国国内收入局正在努力确保高收入申报者缴纳所欠税款，对逃税、洗钱和提交虚假税表等行为进行严厉打击。近几个月中，约175起高净值人群拖欠税款的案件已结案，追回税款约3800万美元。 针对部分不报税、拖欠税款，却将这些钱用于奢侈购物等高消费的群体，美国国内收入局扩大了与执法部门的合作。在最近结案的一个案件中，欠税者利用拖欠政府的资金购买了一辆玛莎拉蒂和一辆宾利，美国国内收入局已监控到这一行为并进一步追究其法律责任。此外，根据美国财政部和美国国内收入局于6月共同发布的拟议规定，用于逃避美国税收的“马耳他退休办理骗局”被定义为恶意骗税，即通过在马耳他（或可能的其他东道国）办理虚假的“养老基金”来逃避美国税收，将外国安排认定为美国税收协定目的下的“养老基金”，对外国个人退休安排的收入、收益和分配，不当地申请美国所得税豁免。美国国内收入局称，正在努力识别不当使用相关条约规定来申领豁免的纳税人，并利用数据分析更好地识别高收入和高财富个人以及大公司的潜在逃税行为，确保美国国内收入局的顶尖人才将时间集中在最有可能发现重大逃税行为的审计上。 （作者单位：中国人民大学国家发展与战略研究院、中国人民大学国际货币研究所）