以更优服务推进经贸合作示范区发展

国家税务总局宁波市税务局全力支持中国（浙江）自由贸易试验区宁波片区创新发展，积极服务，推进宁波“中国—中东欧国家经贸合作示范区、产业园”建设。目前，宁波市税务局在压缩出口退税办理时间、宣传优惠政策和搭建电子服务平台方面都取得了明显的成效。对于税收服务中存在的一些不足，需要采取措施进一步提升服务质量。 需关注的一些涉税风险 目前我国与合作的中东欧国家都签订了税收协定，但是存在一定的享受税收协定的风险。主要包括未能按规定享受协定规定的待遇、优惠税率、抵税或免税，以及因常设机构、受益所有人、导管公司等因素被判定为不能享受协定待遇两方面的风险。这些风险可能导致国家之间的重复征税及税收争议。 税制方面存在信息不对称。同时熟悉当地语言、财税法律、优惠政策和中国税法的人员比较少，这对企业来说是一个巨大的挑战，在发生税收争议时可能处于被动地位。 转让定价中存在涉税风险。一方面，中东欧国家投资环境复杂；另一方面，企业对跨境关联交易的转让定价风险认识不足，在投资前没有对集团价值链进行规划和资产有效配置，没有制定全球关联交易转让定价政策、劳务费的合理分摊和特许权使用费收取规则。若滥用转让定价手段进行避税，将会面对严苛的处罚措施。 关于企业对外投资数据的梳理和分析不够深入。特别是中国企业在中东欧国家投资这一方面，对境外投资经营情况、利润分配、税收优惠政策享受程度等税收信息资源的获取量不够多，掌握不够充分，存在两国信息不对称问题，从而导致企业在境外有投资风险。 税收服务仍有提升空间 中国—中东欧经贸合作税收宣传辅导有待创新。中国—中东欧国家合作机制中的成员国新增希腊，但目前对希腊投资的税收指南较少，且对于其他中东欧国家税收政策的信息更新不及时。税务部门对企业关于中东欧地区投资的税收辅导渠道也较为单一，大多是借助国际展会活动开展期间在线下为企业提供政策宣传，或是走访特定投资企业讲解税收政策，宣传渠道、宣传形式不够丰富，缺乏针对不同企业投资具体状况提供的一对一定制化服务。 中国—中东欧经贸合作示范区税收服务平台内容不够丰富。政策文件、图文展现等多为静态形式，缺乏税务部门和纳税人之间的动态信息交互机制，比如提供热线咨询、可视化服务等。除了线上平台配置，线下办税服务厅对于中国—中东欧经贸合作示范区税收服务配置力量同样有待加强，需要提高办税服务厅国际化、现代化服务水平。 国际税收人才较为稀缺。当前在国际税收人才培养领域，尚缺乏完善规范的人才培养机制；在专业知识方面，与国外实时的税收形势、税制改革、税收政策等方面存在一定的滞后性。 规范管理和优化服务 一是加强税收协定管理。加强涉税争议双边协商，及时跟进了解对外投资企业的涉税诉求和争议焦点，主动宣传解释税收协定相关条款，特别是其中的相互协商程序，及时受理并上报企业提起的相互协商申请，维护中国企业的合法权益和国家税收权益。 做好协定执行和释疑工作。按照国家税务总局“便民办税春风行动”和纳税服务规范的要求，认真执行我国对外签署的税收协定及相关解释性文件，保证不同地区执法的一致性，并提高非居民纳税人享受协定待遇的便捷性。 按要求进行居民身份证明的开具。及时受理纳税人的申请，对居民身份进行判定和开具证明，并做好事后的统计汇总工作，使对外投资企业能够及时享受到我国缔结的税收协定的税收利益。 二是规范税收管理。探索建立信息交流制度，推进搭建中国与中东欧国家的税收情报交换平台。联合中东欧经贸成员国的税务主管部门，加强各国的涉税信息沟通交流，收集和分析税收信息，制定情报交换实施手册，明确各环节的关键内容，促进各国税收合作。 合理利用预约定价安排。将事后审计转变为事前审计，减少不确定性，减轻纳税人的管理成本，提高税法遵从度。 探索跨境税收风险管理。税务部门应深入分析企业对外投资各项数据，以便及时调整对外税收政策，同时动态更新中东欧各国税收环境等情况，努力解决企业信息不对称的问题，降低企业境外投资风险，助力企业健康发展，提高国际竞争力。 三是优化税收服务。加强税收宣传辅导，税务部门根据管辖区域内对外投资企业数据分析，定期开展中东欧经贸合作税收服务专项活动，以纳税人学堂、税企座谈、“甬税钉”等形式，普及税收优惠政策和各国税收征管动态。联合专家学者、税收骨干，聚焦近期热点难点，线上分析答疑；定期走访重点项目和境外投资初期企业，开展个性化税收服务。 探索建立中国—中东欧经贸合作示范区税收服务网。设立12366纳税缴费服务热线专项咨询服务，配备对外涉税服务专席。利用好电子税务局等远程办税端，继续优化电子税务局和跨境税源管理系统指标设置，提高关联申报数据质量，加强同期资料申报管理，为跨国企业监管系统扩大覆盖面奠定基础。根据各区域实际情况，建立与之适配的对外投资咨询岗，依托“甬税助”问办协同平台，配备专业服务团队，线上线下一同发力，加大对外投资税收服务力度。 加强国际税收人才队伍建设。一方面，提升基层税务人员的业务水平，分对象、分层次、分步骤、分类型培训，确定不同的培训目标和内容，不断提高国际税收服务能力；另一方面，坚持动态培养，形成竞争态势，扩充税收团队人才储备库，建设一支“国际范、高精尖”的税收人才保障队伍。 课题组组长：徐文彪 课题组成员：蔡仲台 刘巧玲 吴倩莹