对话六名大企业税务分局局长

对话嘉宾： 王旭斌 国家税务总局山西省税务局第一税务分局局长 潘 钢 国家税务总局吉林省税务局第一税务分局局长 林 晓 国家税务总局广东省税务局第一税务分局局长 蒲建春 国家税务总局四川省税务局第一税务分局局长 张敖芳 国家税务总局无锡市税务局第一税务分局局长 余 俐 国家税务总局湖州市税务局第一税务分局局长 从无到有、从小到大，从弱到强——在国家各项政策的支持下，民营企业逐步成长为中国经济的生力军，并涌现出一批具有国际竞争力、能承担更大经济社会责任的大企业。本期邀请六地承担大企业税收服务和管理职能的第一税务分局局长，共同探讨税收如何更好服务民营大企业发展。 ■ GDP、税收和就业方面贡献突出 记者：民营经济是推进中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础。您所在地区的民营经济发展情况如何？民营企业在当地经济发展、税收和就业等方面发挥了怎样的作用？ 林晓：广东是民营经济大省。广东省工信厅数据显示，全省民营经济单位数、增加值、进出口总额、上缴税收连续多年保持全国第一位。据统计，广东省民营企业贡献了50%以上的税收和GDP，75%以上的技术创新成果，80%以上的新增城镇劳动就业，90%以上的企业数量。具体到税收方面，2023年上半年，广东省360多万户民营企业贡献税收超过五成。其中，1.5万户民营大企业为广东地区贡献了近两成的税收。 张敖芳：作为我国民族工商业发祥地，民营经济对无锡而言具有特殊的意义。改革开放以来，无锡的乡镇企业、民营经济从无到有、从小到大，在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥了重要作用。2022年，无锡市民营经济实现增加值占经济总量的比重为66.2%。从大企业税收服务和管理的角度来看，目前，20家总部在无锡的“两千户集团”中，有13家为民营企业。 余俐：2022年，浙江省湖州市有6家民营企业入围中国民营企业500强榜单，9家民营企业入围中国制造业民营企业500强榜单。在湖州，民营经济贡献了全市70%以上的GDP，民营企业注重技术创新和市场开拓，通过上下游产业链带动，创造出不少就业机会，在促进地方产业结构调整和优化、提升地方竞争力等方面贡献了重要力量。同时，民营企业也是税收贡献的主力军，湖州80%以上的税收和出口来自民营企业。 ■ 全国高新技术企业一半是民企 记者：除了在GDP、税收和就业方面贡献突出外，民营企业还有哪些突出特点？其纳税服务需求有哪些特别之处？ 潘钢：在吉林省，多数民营大企业的“本地属性”较强。从企业规模、整体实力、品牌影响力等方面看，这些民营大企业在本地相关领域的引领作用较为明显。同时，吉林省民营大企业大多聚集在单一领域，资本相对集中，比如，医药领域的吉林敖东、修正药业，商贸领域的欧亚集团，金融服务领域的九台农商银行等。因此，这些民营企业对行业相关税收政策宣传辅导、行业性涉税风险分析提醒等具有行业共性特征的纳税服务举措较为关注。此外，民营企业的创新意愿和创新能力较强，吉林省民营大企业近几年的研发投入都在稳步上升，企业十分重视如何用足用好与鼓励创新研发相关的各项税收优惠政策。 林晓：正如潘钢局长所说，民营企业具有较强的创新意愿和创新能力，在推动科技创新上的重要作用日益凸显。据统计，我国民营科技企业占全国高新技术企业数量50%左右，全国65%左右的发明专利、70%左右的技术创新和80%以上的新产品，都来自民营企业。随着越来越多民营企业涉足新领域、新业态，拓展新业务模式，企业对相关税收政策的确定性和一致性、纳税服务的精准性要求更高，对涉税事项智能化处理的要求也有所提高，从而确保企业内部税务管理跟得上企业整体发展的步伐。 ■ 高增长可能带来税务风险的增加 记者：高科技投入会带来高增长，高增长的过程中又会带来哪些涉税问题呢？ 张敖芳：从无锡民营经济发展情况来看，民营企业灵活性较强，对市场的变化较为敏感，一些民营企业抓住某一发展机会时，可能会在较短的时间里迅速发展起来，成为具有一定社会影响力的大企业。不过，从无锡民营企业的实际情况看，快速发展的大企业抵御风险的能力相对较弱。这一点，在税务合规管理方面体现得尤为明显。 我们在长期的日常工作中发现，部分民营企业财税人员在企业战略决策中的参与度不高，导致企业对生产经营税务风险事前防范不足；拥有日常业务税务管理制度、重大业务税务管理制度、税务风险分析应对制度、税务风险沟通协调制度、税务风险监督改进制度等健全税务内控体系的民营企业相对较少；民营企业的税务信息化建设存在短板。随着民营大企业的合规意识不断增强，一些企业期望在税务部门的帮助下建立健全税务内控体系，进一步提高其抵御税务风险的能力。 王旭斌：当前，山西省正加快转型发展的步伐，省内不少民营大企业面临传统产业改造升级、新兴产业培育壮大的转型挑战。我们在面向大企业提供“税收健康体检”等服务产品时，发现部分民营大企业在发展壮大、转型升级的过程中，会遇到一些较为复杂的税务问题，比如新交易模式的涉税问题，股权投资、资产重组等复杂交易的涉税问题。对于如何合规处理这些复杂涉税问题、如何有效防范重大交易可能引发的税务风险，部分民营大企业还没有形成有效的内部管理思路。 ■ 如何帮助民企提升税务风险管理水平 记者：在帮助民企提升税务风险管理水平方面，大企业税收服务和管理部门推出了哪些具体的纳税服务举措？ 潘钢：今年初，吉林省税务局与吉林省工商业联合会，聚焦民营企业痛点、难点问题推出“优环境 稳增长”税商联动机制2.0版。在这一机制下，吉林省内大企业税收服务和管理部门立足自身职能，努力发挥好服务民营大企业的作用。举例来说，对于民营企业关注的行业共性涉税风险防范问题，吉林市大企业税收服务和管理部门推出了区域性行业性税收风险分析提示服务，通过对行业概况、经营范围等基本情况的分析，企业主营业务收入变动率、主营业务成本变动率、销售费用变动率、利润总额等17个行业通用指标的分析，以及增值税税收负担率、企业所得税税收负担率等12个分税种指标的深入分析，摸清行业税收服务和管理现状，找到不同行业企业面临的主要问题、税收风险，结合政策依据提出对策建议，助力民营大企业提高涉税风险防范和应对能力。 林晓：广东省集团型民营企业较多，对涉税事项处理智能化的需求较为旺盛。基于此，我们坚持科技创新、数据赋能，打造多项“智能联通、智能分析、智能预警”的智能化服务产品，并在大企业落地应用。在税收遵从合作方面，我们打造了大企业税收遵从合作系统（TCCS），实现企业税务风险的自动预警，帮助企业“自我把脉”。目前，TCCS系统已在金发科技等78户制造业民营企业中进行推广应用，有效帮助民营大企业提升税务遵从管理的自动化水平。 在纳税信用方面，我们推出了大企业集团纳税信用预警服务，运用纳税信用预警指标和大数据分析技术，对大企业集团所属成员企业的动态纳税信用数据进行分析，实现集团纳税信用动态分析报告自动生成、精准推送，建立集团总部与成员企业间的信用联动关系。目前，广东约70户民营大企业运用了大企业集团纳税信用预警服务，从集团整体掌握纳税信用失信风险点和管理薄弱环节，及时防范和化解税务风险。 在业财税一体化方面，我们积极推进大企业“税企直连”，满足大企业对税企数据互联互通的服务需求。目前，美的集团等多家民营大企业实现财务系统与税务信息系统的直连对接，企业通过自己的财务信息系统可在线完成集团多个成员企业的批量办税、主要税费种“一键申报”、发票查询和下载等办税事项，有效帮助企业提升办税便利性，降低办税成本。 余俐：湖州有55家上市公司，其中多数为民营企业。不少民营企业发展到一定程度后，便希望通过走向资本市场获得更多资金和发展机会。面对这样的情况，湖州市税务局与湖州市金融办建立了服务上市企业和拟上市企业的协作机制，针对企业股权转让、股份制改造、股权激励等事项出现的税务风险，联合提供高精度、个性化的助企服务，并形成相关助企制度，助力做大做强资本市场“湖州板块”。 在此过程中，湖州市大企业税收服务和管理部门综合运用长三角跨区域复杂涉税事项协调处理机制和信息共享机制、大企业涉税事项协调会议制度、税收遵从合作协议、大企业首席联络员、大企业税收体检服务等大企业纳税服务产品，解决民营大企业面临的资产重组、股权交易等复杂涉税问题，提高企业税务处理的确定性和合规性，扫清企业上市过程中可能面临的税务障碍。同时，积极协助上市民营企业、拟上市民营企业建立健全税收风险内控体系，推动风险预警、处置端口前移，帮助企业在上市前、中、后各个阶段都能实现平稳运营、合规经营，进而获得长远发展。 ■ 民企应如何从纳税服务举措中借力 记者：有效解决大企业复杂涉税问题，既需要税务部门的努力，也需要企业的积极配合。对于民营大企业来说，应如何从纳税服务举措中借力呢？ 王旭斌：一方面，民营大企业要强化税收遵从合作意识，将提升税收健康状况作为企业健康发展的重要环节；另一方面，积极主动提高企业自身税务风险防控能力，综合运用税务部门提供的健康体检、风险预警等纳税服务产品，有效防范和及时化解税务风险。比如，中阳钢铁集团就根据税务部门体检报告提出的风险预警，加强了税务合规管理，在企业内部设置税务风险申报单、税务风险解决方案审批单和税务风险解决方案后评价报告单，进一步完善了税务风险管控流程。同时，民营大企业有必要进一步提高自身数字化、智能化发展程度，进而更好地使用税务部门基于智慧税务建设提供的纳税服务举措。 蒲建春：近年来，各地大企业税收服务和管理部门都不同程度地推出了税收遵从合作协议、跨区域涉税事项协调解决等大企业定制化纳税服务，将大企业遇到的复杂涉税问题提级处理，规范了业务处理的流程。企业对涉税诉求的描述是否准确、是否真实全面地反映了相关交易事项等，对税务部门理解和认识相关交易，进而提出合法合规合理的问题解决思路有着重要影响。基于此，民营大企业应加强与税务部门的沟通，有必要就重大涉税事项与税务部门提前交流。特别是作为行业龙头企业的民营企业，更要强化与税务部门的互信互享机制，共同推动行业共性涉税问题的解决。 （参与本文采写的有：何爽、裴石明、陈重延、潘晓东、刘浩彬、税宇、郭宁、王达）