有尺度有温度有力度 税务稽查显担当

“法治是最好的营商环境，我们将持续深化精确执法，严格按照法定权限履职尽责，以更高的标准全面提升税务执法效能，营造公平公正的税收法治环境。”日前，记者在“全国行政执法先进集体”——国家税务总局黔南布依族苗族自治州税务局稽查局采访时，分管稽查工作的黔南布依族苗族自治州税务局党委委员、总经济师瓦利表示。 近年来，黔南州税务局稽查局坚持在依法行政、秉公执法中履行职责，规范税收法治秩序、促进企业公平竞争发展，让税收法治成果不断惠及千家万户。 变“经验式”为“制度化”，规范执法有尺度 稽查部门处于税务执法一线，与纳税人缴费人打交道频繁，其规范执法水平直接关系到纳税人缴费人的法治获得感。 《税务稽查检查指南》《部门联席会商制度》《部门协作办案制度》……一项项制度的制定和完善，让记者看见了黔南州税务局稽查局为依法规范执法作出的努力。 据悉，黔南州税务局稽查局将“务必依法执法、务求执法规范”作为目标，严格对照现行税收法律法规及制度规定，结合稽查业务实际需要，制定完善稽查执法相关工作制度9项，统一相关文书资料121份，涵盖税务检查、违法取证、处罚程序、行政裁量等多个方面，推动稽查工作规范化、标准化。 “法律和制度的规范让稽查工作严格在法治轨道上进行，让稽查办案人员更好把握执法尺度，保证工作依法依规开展，避免了凭经验办案的不足。”谈及执法制度规范带来的好处，参与过多次偷逃税案件稽查工作的黔南州税务局稽查局干部马江说道。 2021年10月，马江所在的单位接到第三方线索，结合税收大数据的分析结果，决定对经销数据存在诸多疑点的某加油站实施税务检查。稽查工作组在办案过程中，严格落实行政执法“三项制度”以及稽查案件办理程序规定，依法固定相关证据，认定该加油站通过转移隐匿收入、虚假申报等手段逃避缴纳税款817.9万元，在通过重大执法决定法制审核程序后，最终决定对该加油站追缴少缴税款及滞纳金，并处少缴税款0.5倍的罚款。 查办案件的过程中，黔南州税务局稽查局严格按照行政处罚法、税收征管法等法律规定，积极推行税务执法“一把尺子”、行政处罚“一个标准”、文书模板“一套规范”，使执法全过程合法合理，有效提升了税务执法的规范性和执法结果的公信力。 以“法理清”促“情理通”，说理执法有温度 黔南州某公司财务负责人周某在农产品核定扣除增值税进项税额政策的适用上，因存在理解偏差，对该公司直接售出的购进农产品，增值税进项税额未按规定进行核定扣除，造成多抵扣进项税额、少缴税款情况。 黔南州税务局稽查局发现该公司申报数据异常后，随即介入检查，依法向企业告知违法行为事由、法律政策依据、证据资料、救济渠道等，通过讲明法理、讲清事理、讲透情理，引导周某及时纠正违法行为。 “税务部门的‘说理式’执法及时提醒我们纠正实际经营过程中出现的涉税问题，避免演化为税收风险，我觉得这样的柔性执法很有温度。”周某认识到问题后，立即自查整改，进一步完善公司税收管理。 近年来，黔南州税务局稽查局以“法理相融”的理念，针对税费种认定、逾期未申报行为处罚等13个高频执法事项，编制《税收执法事项规范说理指引手册》《税收执法事项规范说理文书模板》等“说理式”执法文书9个，通过细化事实认定、法律适用、裁量权考量、权利义务告知等内容，将“说理式”执法覆盖选案、检查、审理、执行4个环节。 在对重大案件、疑难案件推行“说理式”执法的基础上，该局还将说理应用场景拓展到“双随机”自查、“帮扶式”自查、重大税收违法失信主体公布、成品油专项检查、以案释法等多项重点工作中，做到在全过程、各环节讲清法理，融会情理，做到案结事了、定分止争。 自2022年以来，该局累计开展“说理式”执法360余次，引导纳税人自查疑点排除率达100%；以帮扶式自查、立案查处的方式，共查办案件178起，查补收入7.14亿元，举报案件实现零投诉、零上访，执法效能进一步提升。 从“单兵战”到“集团战”，联合执法有力度 为进一步深化税收精诚共治，提升联合执法办案质效，黔南州税务局积极开展跨部门合作，联合锻造打击“假出口”“假申报”等偷逃骗税违法犯罪的稽查“利剑”。 2022年4月，黔南州税务局稽查局发现辖区内2户企业存在虚开发票骗取留抵退税的重大嫌疑，随后，黔南州税务局稽查部门与公安相关部门联合成立专案组，利用黔南州税警联合办案指挥中心，启动税警联合研判机制。两家执法单位按照“分组合围、集成协作、波次打击”的策略，以“1名支（大）队领导+4名民警+2名税务稽查人员”的方式组成5个协作单元，并将专案组人员分设为7个工作组，对全州相关受票企业全面开展票流、资金流研判梳理工作。 通过3个月的联动协作，专案组挖出虚开犯罪团伙4个、抓获犯罪嫌疑人39人，一起跨地区重大虚开发票骗取留抵退税团伙案件被依法惩处，形成了“查处一案、警示一片、治理一域”的良好效果。 据悉，该局以“大数据+信息整合”为基石，联合公安等多家单位建立健全信息共享机制，推动案源信息共享交换和数据分析结果运用，形成数据化分析、集中式研判、风险式推送、团队化作业、动态化督导的全方位、全链条化打击工作模式。 通过税收大数据，黔南州税务局稽查局发现A贸易有限公司存在进销不匹配的情况。稽查部门及时将案件移送公安机关，成立税警等多部门联合组成的专案组。专案组针对排查出来的犯罪嫌疑人和地点，及时派出工作组分赴北京、深圳、温州等地开展落地调查工作，并制定税警分工计划，充分发挥公安部门经侦、技侦、网监等部门技术数据优势，对犯罪嫌疑人基本情况、家庭住址、视频监控、消费记录、车辆轨迹等进行立体化侦查。 经过3个月紧锣密鼓的调查，最终收网行动成功抓捕犯罪嫌疑人8人，捣毁开票窝点5个，查获涉案手机16部、电脑9台、银行卡45张、税控盘3套、企业银行基本账户U盾32个、公司印章20枚。该案已移送检察机关，检察机关批捕犯罪嫌疑人7人。 与此同时，该局还与交管、金融等部门联合制定《黔南州交通运输行业税收征管指南》《金融行业税收治理检查指引》等行业监管指引，扛起行业监管责任。在专项案件办理中，主动联合多部门成立专项行动领导小组，制定行动方案和工作预案，围绕信息共享、线索移交、外调取证等10余个方面，以“共学、共商、共办”方式促进各方优势互补，凝聚执法合力。 “我们将以‘全国行政执法先进集体’为激励，珍惜荣誉、再接再厉，依法规范执法，维护国家利益和群众利益，推动税收依法行政再上新台阶、再创新佳绩。”黔南州税务局稽查局局长王劲木表示。