阿联酋6月1日起开征企业所得税

从6月1日起，阿联酋开始征收企业所得税。这是该国在税收改革方面迈出的重要一步。 配合经济多元化推进税改 据了解，阿联酋税务局于去年12月9日在其官网公布了《企业所得税法》（2022第47号联邦法令），宣布自2023年6月1日起，所有在阿联酋年营业利润超过37.5万迪拉姆（1美元约合3.67迪拉姆）的企业必须缴纳税率为9%的企业所得税。这些企业包括：在阿联酋注册成立的实体；在阿联酋开展业务或商业活动的年营业额超100万迪拉姆的个人（外国人或居民）；在阿联酋设有常设机构，或在阿联酋管理的外国法人实体。 长期以来，为了把迪拜建设成中东地区国际商业、能源和旅游中心，阿联酋实行免税制度。近年来，随着全球绿色经济的发展，该国希望减少对石油资源的依赖，实现政府收入多元化，因此逐步推进税收改革。目前，阿联酋免税制度仍部分存在，包括不征收个人所得税。 阿联酋财政部表示，征收企业所得税将为该国引入全球最低税铺平道路。2021年10月8日，包括阿联酋在内的136个国家就经济合作与发展组织（以下简称经合组织）牵头的国际税改达成一致，同意设立税率为15%的全球最低税。征收企业所得税反映了阿联酋为支持经合组织应对税基侵蚀和利润转移包容性框架而作的承诺。 此外，征收企业所得税也和阿联酋近年来的经济多元化政策有关。多年来，和其他中东国家一样，石油行业一直是阿联酋的经济支柱。鉴于石油开采可持续性较低，以及全球经济向绿色能源转型的趋势，阿联酋政府希望减少对石油行业的依赖，实现财政收入多元化。据该国《海湾报》报道，近年来，阿联酋分阶段进行了税收改革：从2017年10月起，开始征收选择性消费税，即对影响健康的消费品如含糖饮料、能量饮料、烟草、电子烟等征收税率为50%~100%的消费税。从2018年1月起，对大多数货物和劳务征收税率为5%的增值税。阿联酋政府称，一个符合国际标准的有竞争力的企业所得税制度的确定，可巩固其作为中东地区全球领先商业和投资中心的地位，并加速阿联酋经济的发展和转型，以实现其战略目标。 国际社会对阿联酋的企业所得税制度给予了正面评价。当前，阿联酋获得惠誉主权信用评级AA-和穆迪国际信用评级Aa2，这是海湾地区国家获得的最高主权评级，两家机构都认为阿联酋前景稳定。据标准普尔评级机构估计，从2025年起，阿联酋企业所得税可能将为该国政府增加1.5%~1.8%的收入。 小企业可申请税收减免 阿联酋一家银行的首席经济学家卡迪哈称，阿联酋在经济多元化方面取得了进展，征收企业所得税符合这一战略，并且以全球标准衡量，9%的税率并不高。 据了解，阿联酋9%的企业所得税税率是全球最低的企业所得税税率之一。在6个海湾合作委员会国家中，除暂不征收企业所得税的巴林外，阿联酋的税率最低，沙特、科威特、卡塔尔对外资企业分别征收税率为20%、15%、10%的企业所得税，阿曼的企业所得税税率为15%。根据美国税收基金会的数据，阿联酋的企业所得税率与黑山和匈牙利相同，只比土库曼斯坦（8%）、乌兹别克斯坦（7.5%）和巴巴多斯（5.5%）的税率高一点。 阿联酋《企业所得税法》还规定了几类免税制度，如对于在当地酋长国已经缴纳了相应税收的自然资源开采企业免征企业所得税。可享受免税政策的还有：对阿联酋的社会结构和经济具有巨大重要性和贡献的政府控制的实体、优质的公益实体、公共或私人养老金和社会保障基金、合格的投资基金。年营业收入在300万迪拉姆以下的小企业可以申请税收减免。据了解，目前阿联酋在册企业执照约66.5万个，大约80%~85%的企业属于微型或中小型公司。此外，为推动自贸区经济发展，对于合格自贸区企业的合格收入适用0%税率。 根据规定，企业所得税首次缴纳的时间是在2023年6月1日至2024年5月31日的第一个纳税年度结束后的9个月内，即在2025年2月28日之前。 阿联酋税务局局长卡利德·阿里·布斯塔尼表示：“自阿联酋宣布征收企业所得税以来，税务局已加大力度，与主管部门合作，制定程序，以符合最高标准实施企业所得税制度，确保行政程序的效率、准确性和无缝性。税务局将优先通过与国际最佳实践相一致的灵活机制，支持所有商业部门遵守税收法规和程序。”