以点带面，把案件查深查实

​■税案评析 本案是一起典型的团伙性虚开发票违法犯罪案件。涉案团伙通过购买或使用他人身份注册公司等方式控制空壳公司，骗领发票后，对外大肆虚开非法牟利，随后迅速走逃，其违法行为十分恶劣，严重扰乱经济税收秩序。 本案中，检查人员在调查虚开嫌疑企业时，严谨细致，不轻易放过任何一个业务细节和得到线索的机会，最终从嫌疑企业原法定代表人处获得了宝贵线索，从而拉开了这起团伙虚开大案查处的大幕。在案件查办过程中，税警双方密切合作，使用信息化手段深挖细查，摸清了涉案企业的“黑色业务网”、查证了涉案团伙的违法活动、精准锁定了团伙踪迹，让涉案违法嫌疑人无处遁形，最终使这起虚开大案得以顺利查结。 本案的成功查办，为各地税务机关加强监管，有效防范和打击团伙性虚开违法行为提供了借鉴和启示。 税务机关在查处此类虚开违法案件时，应以涉案企业的关键人员、票流等为“中心点”，利用大数据信息化手段拓展调查范围，“以点成线”“聚线成面”，以发现更多隐匿于视线外的虚开嫌疑企业和涉案人员，为案件查深查实奠定基础。此外，此类团伙性质虚开案件，往往具有跨地域、涉及企业多等特点，查处难度较大，因此税务机关在调查过程中应与公安机关等部门加强协作，以提高异地查证、涉案人员追踪等工作效能。 针对本案中涉案企业的违法特点，税务机关应探索建立团伙性虚开违法监控预警模型，通过定向分析预警，及时识别企业疑点行为、发现风险人员、定位风险关联企业。 例如，可将三个月内新办企业纳入预警视野，关注其是否具有顶额开票、同一时间连续开票、不同企业同址开票、有销无进等行为；利用大数据技术，对企业地址、企业法定代表人、股东、办税人员等信息实施关联分析，以便及时发现“一人多企”“一址多企”或嫌疑人在不同企业交叉任职等情况，为识别团伙性虚开违法活动，及时查处打击赢得先机。