利用大数据实现精准监管：晋城税务的实践与探索

《关于进一步深化税收征管改革的意见》实施两年来，国家税务总局晋城市税务局在更广范围、更深程度挖掘利用税费数据资源，“晋”心“晋”力落实精准监管的要求，推进县级税务局税费服务管理现代化建设。 构建“好用管用”指标 探索构建“好用管用”的数据分析指标，通过数据自动运算和高效处理能力，用精准的数据分析推动征管质效水平提升，解决税源快速增长下的税收监管难题，是新时代税收现代化的应有之义。晋城市税务局致力于数据分析指标的探索实践，通过迭代修正机制不断丰富完善各类指标。 一是防范虚开风险，建立完备的虚开发票分析指标体系。自2018年以来，晋城市税务局牢牢抓住发票虚开虚抵这一高发风险点，持之以恒开展增值税发票风险防控工作，先后建立完善两头在外、有销无进等20余项分析指标，形成系统成熟的增值税发票虚开虚抵风险模型。创新性运用“宽度优先搜索算法”构建的增值税发票全链条模型，在全国纳税人数据库验证，命中率高达91.6%。运用机器学习精准识别团伙关系，将虚开的“事后监管”向“事前预警”前移。通过全范围风险情报收集、全流程风险分析指标、全链条风险算法跟踪一系列“组合拳”，严厉打击虚开违法行为，辖区内的暴力虚开行为得到有效遏制。 二是紧盯重点领域，构建成熟的行业风险指标体系。开展重点领域风险研究，是促进税收监管专业化、精准化的重要探索。晋城市税务局聚焦重点行业，通过“调研建模+技术开发+验证反馈+优化升级”闭环工作机制，针对不同行业特点，通过典型户调研掌握企业生产经营模式，深入解剖总结共性、个性风险，科学建立和完善行业风险指标。完成煤炭开采和洗选、房地产开发等行业指标体系构建，先后设计包含增值税、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税等税种在内的9个风险分析扫描指标，开展数据扫描分析，通过分析结果科学确立相关风险阈值，有效提高风险分析识别效率和命中率。通过税种联动分析，实现一户式全税种分析。在精准“制导”、精确打击违法犯罪活动的同时，最大限度避免了对诚信纳税人的打扰，努力实现“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”。 三是个性化定制分析，高质量服务分类施策、依法施治。晋城市税务局充分发挥数字技术引领驱动作用，用好、用活、用实大数据，先后建立百余项数据分析指标，实现多维度、多角度数据统计分析工作，在全市征管状况分析、减税降费等政策效应分析、企业复工复产等税收经济分析工作中尽力发挥大数据分析优势。2022年，创新性应用K线图从源头、终端开展全国煤炭价格走势“两端”分析应用场景建设，更精准地为分类施策、依法施治提供可靠参考。 搭建“精准监管”模型 晋城市税务局研发各类税收风险模型，建立市级层面统一情报归集、风险识别、任务推送、任务复核、绩效考评的“闭环”管理工作机制。 一是创新风险识别模式，提高风险分析精度。创新性采取“核心团队分析识别—基层团队风险应对—专班成员同步督导”方式开展税费风险精准监管工作，提高风险分析的精准度。市局抽调精英骨干，搭建风险分析、数据开发、运转保障、应对验证核心工作团队，全面提供保障，确保工作推进及时有力。通过建立同步督导风险应对“落实—提升—再落实”工作机制，持续改进、不断提升基层风险管理水平。 二是建立风险应对指引，提升风险应对质量。按照“指标名称+特征描述+分析口径+应对指引+政策依据”模式，对照各项指标的风险点编制相应的应对工作指引，做到凡下发任务必有工作指引。逐步建立起一套通用应对指引模板，确保风险指引明确、政策依据准确、应对口径一致、反馈标准统一，为县级应对人员提供应对指导服务，全面提升应对质量，提高人员管理水平。推行《增值税发票风险应对工作底稿》制度，进一步规范增值税发票类风险任务的应对流程，解决发票类风险应对环节标准不统一、处置不规范、成效不理想的“最后一公里”问题。 三是把好结果复核关，确保风险应对成效。定期开展风险应对结果复核工作，通过自查、互查、集中检查等工作模式，按照“随机+定向”方式，遵循“谁发起谁复核”原则，采取集中办公、交叉复核、抽查再审核等方法，全方位查找风险应对过程中存在的问题。通过复核整改，及时发现基层风险应对工作存在的不足，进一步规范风险应对行为和流程，有效提升风险应对成效，化解税收执法风险。 （作者单位：国家税务总局晋城市税务局）