推动基层税收监管“三个转变”

国家税务总局巴彦淖尔市税务局以税收大数据为依托积极探索，建立协同共治、流程重塑的自动化税收监管新模式，用数据赋能税收现代化建设。 从“一元管治”向“多元共治”转变。巴彦淖尔市税务部门着力构建“政府领导、财税主管、部门协作、社会参与、大数据支撑”的财税大数据平台，目前，已实现政府部门为主，包括部分国有企业、街道办事处等在内的312家成员单位数据的共享，涵盖市县乡三级。一是用好权威部门数据。依托综合治税平台，畅通与自然资源局等部门的信息共享渠道，聚焦采矿权转让、土地招拍挂等重点环节的数据采集，真正做到涉税数据权威性强、可信度高，提升税收监管的透明度和精准性。二是用好第三方数据。不断拓展数据采集广度，通过采集用电、医保、酒店住宿、工程进度等第三方数据信息，对辖区企业的实际生产经营等有更为准确的了解与认识，提高税收监管水平。三是搭建数据仓库。创新搭建综合数据仓库，让税收数据与第三方数据、结构化数据与非结构化数据、调查数据与统计数据相结合，对数据资源进行最大限度的统筹利用。 从“数据低效”向“模型高效”转变。由于税收数据体量大、更新快，易出现过时数据，不同来源的数据也存在不一致或相互矛盾的问题。巴彦淖尔市税务局致力于搭建科学模型，从海量数据中自动挖掘出有价值的数据，筛选掉低效的数据。一是多维度指标建设。按照税收监管相关政策法规，深入研究财务报表、纳税申报表、电子发票、税费优惠落实、第三方数据之间的关联关系，编制指标模型8类和具体指标443项。二是多层次程序编撰。将各项指标的适用行业和纳税人类型，用计算机语言表示出来，编写脚本程序489个，在后台数据库中运行脚本，并不断修改完善，扫描提取出符合条件的数据。三是全自动风险识别。依托“数据库+指标池”，建立包含多项指标的风险模型，并将不同的数据和指标进行排列组合，最终生成风险纳税人打分清册和单户风险分析报告，实现风险任务全自动化识别、分析和应对。 从“个体发力”向“团队聚力”转变。巴彦淖尔市税务局通过对各项业务流程重塑，实现了多部门联动与全流程监管。一是事前风险预警。借助相应风险方案，在事前精准筛选出符合政策条件的纳税人名单，结合行业划型标准、资质条件要求、异常经营等事项，建立事前高风险阻断类指标模型，对相关企业进行事前预审，精准识别高风险事项。二是事中风险研判。聚焦暴力虚开等涉税违法犯罪行为，建立共性与个性相结合的事中风险识别模型，供基层管理人员定期开展疑点比对分析，并对扫描出的风险点“一户式”归集，经风险部门统筹，按照低、中、高3个等级将风险任务推送至相应的部门。三是事后风险复核。建立涵盖高风险监控、流程监控、问题整改、质效考核的事后核查指标，对已办理相关税收业务的纳税人进行全方位复核扫描，并将复核结果推送至督察内审、纪检、货劳等部门，加强部门联动与流程监管，建立问题整改台账，强化高风险事项跟踪管理。通过以上流程，纪检及业务部门能够做到全流程风险预警，以及明确核查重点，全流程参与、监督、问责，切实筑牢全链条监管防线，为优惠政策落实全程护航。 （作者单位：国家税务总局巴彦淖尔市税务局）